基于風險管理的酒店財務內部控制體系構建研究

蔣春輝

（上海金山賓館有限公司，上海 200540）

從酒店自身角度來說，其作為最為傳統的服務企業，是促進我國社會經濟水平提升的重要產業之一，酒店企業發展情況，在某種程度上可以精準展現出一個國家服務水平。因此，要想引導我國酒店事業的穩定發展，酒店企業需要具備良好的風險管理和評估意識，并結合自身實際情況，在內部建立一套完善的財務內部控制體系。從風險管理角度入手，全面實施財務內部控制體系建設，引導酒店企業及時找出運營中存在的各種潛在風險，并妥善處理，在給酒店企業運營提供安全環境同時，引導酒店事業穩定發展。

一、加強酒店財務內部控制的意義

內部控制作為企業實現各項風險把控，在企業內部建立的一項由內之外進行管理的工作體系。在該體系的作用下，可以對企業各項運營行為進行規范，實現職責的科學分工，引導部門快速落實本職工作，防范各種風險，保證企業運營目標的快速實現。因為內部控制作為一種強化企業管理的工作方式，在進行內部控制體系建設過程中，需要綜合思考企業實際情況，確保建立的內部控制體系能夠滿足企業發展需求，促進企業運營目標的全面落實[1]。財務作為引導企業穩定發展的主要因素，酒店企業為了能夠長遠發展，就要給予財務內部控制工作高度注重，落實好財務內部管理工作，從各個環節入手，加大管理力度，減少財務風險出現，保證企業運營安全。

二、酒店財務內部控制管理存在的問題

（一）風險管理意識淡薄

風險管理工作涉及的內容比較多，例如風險識別、風險評估、風險管理及風險防范等。如果其中一個工作落實不到位，都會引發風險的出現。從酒店企業自身角度來說，由于受到外部環境的影響，使得企業內部框架發生改變，酒店管理也逐漸煩瑣。當前，我國大部分酒店企業在開展管理工作時，采用的管理體系主要以西方國家管理體系為主，這些體系較為規范和專業，但是針對我國酒店企業而言，存在一定的不適用性。再加上酒店企業運營模式較為單一，缺少對風險管理工作地注重，采用的管理方式不滿足自身要求，使得財務風險頻頻出現，從而影響酒店企業今后發展。

（二）缺少完善的內部管理體系

近年來，隨著星級酒店事業的快速發展，這給酒店評定標準及質量核查方面提出了嚴格要求。諸多酒店企業為了能夠不被社會所淘汰，紛紛構建了內部管理體系。但是諸多體系均過于形式化，沒有將其落到實處。并且，諸多酒店企業把工作重心放置在客房服務及餐飲方面，沒有給予內部管理工作高度注重，缺少統一的內部管理體系，內部組織框架設定不合理，內部管理工作缺少對職工績效和綜合評估的記錄[2]。并且，在新形勢背景下，酒店自身服務產品得到了創新，產品快速更新將會使得現有管理體系出現漏洞。

（三）企業運營水平有待提升

隨著我國內部對酒店需求量的不斷增大，行業競爭逐漸顯著，酒店運營成本隨之升高，導致酒店呈現出虧損狀況，其中包含了招工不合理、專業人才匱乏、職工大量流失等。為了保證酒店順利運營，部分新引進的職工沒有接受專業培訓便匆匆上崗，使得服務水平不滿足要求，經常遭受客戶所投訴，嚴重影響客戶居住體驗，客源量逐漸減少。隨著物價的不斷提升，職工生活成本也得到了提高，針對酒店來說，怎樣處理人力成本和酒店運營之間的關系是非常必要的。酒店數量的提高，加劇了之間的競爭，使得和酒店有著一定關聯的崗位需求量不斷加大，但是酒店現有的薪資水平無法吸引更多的人才參與，導致酒店運營水平逐漸降低。

三、基于風險管理的酒店財務內部控制體系構建對策

（一）樹立良好的風險管理意識

風險主要指受到部分不明確因素的影響，使得酒店企業整體管理目標發生改變，從而阻礙企業今后發展。管理層級應該給予風險管理工作充分注重，樹立良好的風險管理意識，并結合酒店企業實際運營情況，做好風險評估和識別工作，及時找出酒店運營過程中可能存在的不利因素，并采取相應的處理和防范對策，降低風險給企業運營帶來的影響，實現酒店企業安全運行。并且，酒店在開展運營管理工作時，也可以把西方國家成功經驗和案例運用其中，并結合酒店自身管理需求，采取對應的風險防范和處理對策，從定量及定性角度入手，加大風險識別力度，做好風險評估工作，權衡風險和效益之間的占比，利用采集的信息設定對應的處理對策[3]。在各種管理對策的引導下，將風險把控在合理范疇內，以此降低給企業帶來的損失，實現酒店企業的穩定發展。

（二）完善內部控制管理體系

為了構建把風險管理當作導向的財務內部控制體系，就要結合酒店企業實際情況，在企業內部設定專業的風險管理部門，并定期對財務工作人員進行專業培訓，提升其專業水平和綜合素養，給后續財務內部控制工作開展提供人才支持。并且，酒店企業還要規劃組織框架，優化財務內部管理流程，對企業運營情況進行科學監管，建立完善的審計體系，充分發揮審計職責，及時找出企業運營過程中存在的不足，并對發展戰略進行修整，保證企業運營安全。除此之外，酒店企業還要結合現有的法律體系，把構建規范合理的企業治理框架當作基本，通過董事會等加大對企業運營情況的監管，構建問責體系及權力制衡體系，從基礎上避免出現濫用私權的狀況。

（三）強化企業內部管理

1、現金環節

在酒店內部中，財務人員在上崗之前，需要和酒店簽注一份就業協議及備用金協議，能夠獨立進行備用金的應用。在備用金協議中，已經標注出財務工作人員對自己備用金擔具的職責，并發揮著預警的效果。公共備用金通過是不被允許的。財務工作人員備用金要求保存在酒店對應的保險箱中，出納人員定期會對財務工作人員備用金應用情況進行核查，同時在備用金保險箱中預留兩個人簽證記錄信息，表明定期對備用金進行核查，提醒財務工作人員注意。通過定期核查，能夠實現對酒店現金風險的把控，減少現金風險出現。

2、釆購環節

在酒店采購的過程中，為了減少采購風險的出現，采購部門需要結合實際情況構建供應商池，并對供應商資歷等信息進行核查，在滿足酒店采購要求之后，與其建立良好的合作關系。在進行相同類型產品采購時，需要對三家以上供應商情況進行核查，秉持采購要求，從供應商池中選擇合適的供應商，不可選擇臨時供應商。在采購系統中，記錄了每個供應商的基本信息，并于管理部門鏈接，保證酒店采購工作的合理性和規范性。在供應商更換過程中，需要由上級部門進行核查和審批，審批通過之后，才能重新選擇供應商，并對供應商資歷、信譽情況進行核查，通過之后與其合作，以此保證采購質量，降低風險。

3、付款環節

在付款環節中，酒店企業通常設定了財務“應付款”崗位，同時安排專業人員來落實此項工作，對酒店產生的各種服務支付進行記錄和核查，核對相關數據的完善性[4]。在對該工作崗位設定時，需要綜合思考采購、管理等環節信息記錄情況，確保各項工作的公開性和透明性。結合不兼容崗位分離的標準，由相對獨立的應付崗位來準備及申請支付款項，并確保有人對此過程進行監管。通過設定“應付款”崗位，能夠全面實現“不相容職責相分離”的標準，并在內部形成科學監管，防止不必要風險出現。

結束語

總而言之，在當前背景下，我國酒店管理方式需要結合時代發展需求進行適當修整，全面落實好內部管理工作，并從財務風險管理角度入手，加強財務內部控制體系構建，在引導酒店企業整體管理水平提升的同時，減少財務風險，保證酒店穩定發展。