關于企業財務的內部控制的問題和措施研究

章銀龍

（金鳳凰控股集團有限公司，浙江 紹興 312300）

一、前言

在企業運營與發展過程中，為了實現企業的快速以及穩定發展，需要從財務會計工作著手來對企業整體管理工作進行控制。對于企業整體工作來講，內部控制主要包括會計控制以及管理控制，這兩方面控制工作是保證企業最大化獲取經濟利潤實現的前提。因此在現如今激烈的市場競爭環境下，企業若想獲得更多的經濟效益，就需要不斷提升其在市場競爭環境中的競爭優勢。財務會計內部控制工作存在的意義就在于此，通過提升財務會計工作內部控制效率以及質量促進企業整體控制管理水平的提升，使企業在未來發展過程中的競爭優勢地位能夠得到保證。

二、內部控制概念及內容

在企業內部所存在的內部控制工作，其主要工作目的是使企業的業務目標能夠得到實現，是在企業財務會計工作中應用最普遍的一種控制措施。在實際工作過程中，主要涉及以下兩方面內容。

首先，控制資金流動與安全。對于企業發展來講，各部門在進行實際工作時，其具體職能是在對企業擁有資產進行運作過程中所得到體現的，更具體一點來講，是針對企業內部所存在的現金流，進行相應的資金運作與管理。所以在企業內部所進行的相應資金運作，也是針對資金流來進行的。根據企業在發展過程中所制定的相關發展策略以及經營目標，對現有的資金流進行運作，在運作過程中需要保證資金流的安全，最大化的使企業獲得經濟利潤。企業發展過程中，其經營規模以及經營范圍不斷拓展，在這個過程中收入以及利潤是非常關鍵的問題，通過科學有效的內控制度，對企業資本運作過程中的支出以及收入進行綜合性的數據分析以及統計，進而為企業經營以及管理者提供相應的政策以及決策制定依據。

其次，提升資金有效利用率。企業發展過程中需要對其發展方向以及發展策略進行制定，控制度的存在就是為了能夠對企業的管理模式進行全面的分析，進而使得企業發展方針的制定更加科學。通過內控制度的存在，以企業現行的經營發展模式為基礎，對市場經濟發展背景下的相應需求進行全面的分析以及研究，對經營發展過程中的各項資本使用以及材料采購等進行周密的計劃制定，確保資金運作過程中的經營成本能夠得到有效的控制，既降低了資金投入總成本，又能夠提高資金整體的利用效率。

三、企業財務內控存在的問題

（一）內部控制認知局限性

我國經濟發展速度非?？?，但是各行各業的發展時間卻非常短，所以在企業運營過程中，對于會計內控制度的了解存在著非常大的局限性。有一些企業認為在發展過程中，會計工作只是對企業內部各項業績進行統計，對于其所擁有的內部控制作用以及意義，卻沒有進行深入的了解。片面性的認為現如今的相應財務規章制度，已經能夠使得會計工作很好的實現。另一部分企業主要是對財務會計內控引起了足夠重視，并且在企業內部工作過程中進行了相應的工作，但是并沒有進行深入研究以及應用。大多數情況下還是流于表面，主要是為了應對相關檢，并沒有將其與企業的實際發展相結合。

（二）財務內控執行力度較差

在企業整體管理模式進行構建的過程中，財務內部控制模式同樣進行了構建，但是對于財務內部控制工作的各項具體措施以及實施并沒有得到真正的落實。當今的市場經濟發展背景下，雖然我國各企業內部財務內控制度已經建立，但是針對內控工作所能夠對于企業發展所產生的影響以及積極作用，卻沒有進行深入的了解，所以在進行實際工作過程中，會計內控相關措施的實施并沒有得到真正的落實，其作用也難以得到發揮。同時對于財務會計內控制度實施過程中的相應保障機制也并沒有建立，所以導致在實際工作過程中遇到了諸多阻礙，致使內控制度工作進展處于非常尷尬的境地。

（三）財會工作風險意識低

任何企業在其經營過程中都存在著一定的風險因素，而針對這些風險因素，如果不采取科學合理的措施對其進行規避以及消除，那么對于企業的長遠發展來講將會產生非常嚴重的威脅。進行項目建設的過程中，如果企業并沒有針對所存在的風險，在財務會計工作過程中進行風險評估，對項目建設預算進行可控范圍的確定，會導致在進行后期工作的過程中，企業的盈利狀況難以得到保障。同時在市場競爭環境下，如果企業的內控風險意識以及相應的機制建立不健全，那么在與其他企業進行競爭的過程中，其優勢會大大降低，被其他企業完全拋開。

四、企業財會內控質量提升措施

（一）更新財務會計工作理念

在企業長期發展過程中，傳統的財務會計工作理念已經不能夠適應市場經濟發展背景下的企業內部財務會計工作，所以需要針對現如今的市場經濟發展需求，對會計工作理念進行更新。尤其是針對財務會計內控制度方面的理念更新，需要企業管理層以及領導層對其予以足夠的重視，在實際工作過程中投入時間以及精力和相應的資金，對財務會計內控工作予以足夠的支持。企業的領導層以及管理層需要擁有長遠的發展目光，能夠對市場經濟發展背景下企業競爭優勢的提升具有清晰的認識，對內控制度在企業可持續發展以及競爭優勢提升中存在的作用，進行準確的認識。在此前提下，全面開展企業財務會計內部控制工作，提升企業競爭優勢。

（二）提高風險防范意識

在企業進行相應的資金運作過程中以及項目建設過程中，參與到項目運作過程中的從業人員需要能夠對財務工作擁有足夠的認識，并且對內控制度擁有了解以及深入的研究，能夠在實際工作過程中進行應用，使得相應的財務風險能夠得到規避。為了能夠達到這一目標，需要企業不定期地對財務會計內控工作的相應從業人員進行培訓工作，使其能夠熟練地對財務會計風險評估工作進行執行，避免在實際工作過程中出現投資錯誤，致使企業盈利狀況受到影響。同時要加強企業與企業之間的評審機制交流合作，在交流合作的過程中，對自身的機制不斷進行完善以及健全提升工作效率。需要注意的是，在日常工作中需要通過強化員工的財務風險意識，來潛移默化地使員工的風險意識得到提升，并將這種意識全面帶入到工作過程中。

（三）建立健全組織架構

在新的財會理念支持下，內控制度的執行需要科學完善的組織架構為其服務。所以企業在運營過程中需要建立完善以及科學的內控制度和內控職能部門，進而確保財務會計工作內控制度執行過程中能夠擁有可靠的保證，在面臨工作阻礙過程中能夠及時有效進行解決，確保內控制度工作效率。

（四）增強財會內控制度的檢查力度

縱觀現今我國許多企業內部，針對財會工作的內控制度建立以及機制已經實現，但是在其實際工作過程中卻并沒有予以足夠的重視程度，所以導致內控制度的實現遇到了非常大的阻礙。所以企業管理層需要提高重視程度，并且在財會內控制度運行的過程中加強監督與管理，對財會內控制度實現過程中，各職能部門的工作狀況以及管理人員的實際工作效率進行全面的管理。對內控制度執行過程中所存在的問題，及時發現及時進行解決，督促各職能部門以及管理人員，投入時間以及精力進行財會內控制度相關工作，是財會內控工作的整體組織架構運行效率得到提升，為企業整體管理水平的提升做出重要貢獻。

五、結束語

在市場經濟發展背景下，企業的長遠發展需要擁有可靠以及完善的管理體制，來對其相應的項目實施以及實現進行服務以及支持。企業內部財務會計工作內控制度的存在對于企業整體管理水平的影響都非常重要，所以需要提高對財務會計內控制度存在的認識，同時加強財務內控相應制度的實施力度，使財會內控工作的實際作用得到發揮，為企業整體管理水平的提升做出積極貢獻。