芻議企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施著力點(diǎn)

文/張露，陜西大秦能源置業(yè)有限公司

1 引言

目前,在我國(guó)各企業(yè)的發(fā)展中,對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作重視度不高,在制度的制定與實(shí)施中都存在著一些問(wèn)題。很多企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)全盤搬抄指引,在執(zhí)行時(shí)脫離真實(shí)流程,流于形式,對(duì)實(shí)際工作中毫無(wú)作用。因此,企業(yè)必須要針對(duì)實(shí)際情況制定相應(yīng)措施,加強(qiáng)管理力度,提高人員能力與道德意識(shí),從而有利于企業(yè)發(fā)展。

2 企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性

首先，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式有積極的作用同時(shí)也能推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。此外，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有利于高層管理者判斷活動(dòng)舉辦是否合理。能優(yōu)化整合企業(yè)原本的財(cái)務(wù)管理流程，況且在這一前提下創(chuàng)新模式添加有關(guān)的實(shí)踐管理內(nèi)容。其次，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以促進(jìn)企業(yè)管理改革，與市場(chǎng)管理要求更好適應(yīng)。我國(guó)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素正在不斷增加，管理環(huán)境也出現(xiàn)了巨大變化，這些都會(huì)讓企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)，也很大程度影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。所以，內(nèi)控管理機(jī)制的構(gòu)建十分重要。通過(guò)構(gòu)建與完善有關(guān)的管理制度對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別與防范，提高了企業(yè)日常管理的效率，突出了風(fēng)險(xiǎn)管控和預(yù)防。企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)內(nèi)部管理水平的提高，確保會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

3.1 管理制度不完善

在經(jīng)營(yíng)管理工作中,大多數(shù)企業(yè)只重點(diǎn)關(guān)注人員數(shù)量是否能夠滿足需求,無(wú)法建立完善科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控制度,無(wú)法為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作奠定一個(gè)良好的制度基礎(chǔ)。一方面,內(nèi)控制度建設(shè)不全面,對(duì)于許多經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)或者較為隱蔽但又不可忽視的環(huán)節(jié)重視不夠,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)脫離,不能有效發(fā)揮整體監(jiān)控職能;另一方面,內(nèi)控制度沒(méi)有建立有效的修訂、完善機(jī)制,無(wú)法隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變化或組織框架的調(diào)整及時(shí)做出相應(yīng)的制度變化與調(diào)整;再一方面,內(nèi)控制度缺少對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施人員職業(yè)技能與職業(yè)道德的有效約束,嚴(yán)重妨礙了企業(yè)內(nèi)控制度作用的發(fā)揮與內(nèi)控管理工作質(zhì)量的提升。

3.2 會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)低下,重視程度不夠

許多會(huì)計(jì)人員的知識(shí)水平僅限當(dāng)年學(xué)的知識(shí),甚至知識(shí)還會(huì)下降、減弱,沒(méi)有及時(shí)更新知識(shí),學(xué)習(xí)新的理論,財(cái)務(wù)管理的理念相對(duì)落后,不能很好的進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制,只是狹隘的目光看待財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的處理事務(wù),不能夠全面的掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)內(nèi)容,缺乏專業(yè)技術(shù)人才,在工作局面大部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員循規(guī)蹈矩,缺乏創(chuàng)新意識(shí),缺乏獨(dú)立性,只知道盲目的跟從領(lǐng)導(dǎo)意志,讓工作的有效性和針對(duì)性不完善,許多企業(yè)一味的追求經(jīng)濟(jì)利益,相關(guān)的人員不按照設(shè)立好的一套相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,同時(shí)上層領(lǐng)導(dǎo)不重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,以致于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作缺乏指導(dǎo)以及支持,從而讓會(huì)計(jì)信息沒(méi)有真實(shí)性,完整性。

3.3 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全

財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)性高,信息量大,業(yè)務(wù)繁多,對(duì)執(zhí)業(yè)人員專業(yè)性要求高。所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)必須制定的制度。現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的信息化水平有一定的要求,才能符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì),也才能利用信息技術(shù),提高財(cái)務(wù)管理工作效率。雖然企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作重視,但是內(nèi)部機(jī)制不完善是事實(shí),同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的制定都是形式化的存在,不符合現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際情況,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)處理不及時(shí)、不徹底,從而影響企業(yè)的投資或者項(xiàng)目發(fā)展,給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施著力點(diǎn)

4.1 完善內(nèi)部控制體系

在企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中,對(duì)體系進(jìn)行完善是最重要的工作內(nèi)容之一。第一,要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的管理力度,重視程度要提高到公司戰(zhàn)略的層面,企業(yè)所有人員都要嚴(yán)格遵守相關(guān)制度,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格監(jiān)督與管理,把具體的管理制度落實(shí)到實(shí)際工作中,從而更加有利于財(cái)務(wù)管理工作的開展與實(shí)施。為了更好地執(zhí)行內(nèi)控,對(duì)制度進(jìn)行完善是主要的發(fā)展前提。第二,根據(jù)企業(yè)商業(yè)模式與業(yè)務(wù)流程設(shè)定完善的崗位職責(zé)與工作內(nèi)容,嚴(yán)把權(quán)責(zé)分離關(guān),明確相關(guān)工作何人做、何時(shí)做、如何做,在具體的管理工作中,以制度為依據(jù),督促相關(guān)人員恪盡職守。第三,要有具體的針對(duì)一些突發(fā)情況采取的解決方案與措施,及時(shí)應(yīng)變,避免損失。

4.2 明確個(gè)人的崗位職責(zé),提升職業(yè)素養(yǎng)

公司要提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),可以通過(guò)召開業(yè)務(wù)培訓(xùn)的課程以及辦一些財(cái)務(wù)領(lǐng)域的講座,請(qǐng)專業(yè)的人士來(lái)講解有關(guān)財(cái)務(wù)的知識(shí),可以讓財(cái)務(wù)內(nèi)部的合作人員自己舉辦一些活動(dòng),交流關(guān)于公司財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容,更新他們的知識(shí)儲(chǔ)備,還要定期的對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想教育,讓他們理解自己的職位,并且防止他們走上經(jīng)濟(jì)犯罪的道路,杜絕公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不真實(shí)現(xiàn)象發(fā)生,提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)以及能力水平,促使企業(yè)健康順利的發(fā)展。

4.3 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

新時(shí)代社會(huì)主義社會(huì),企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因千變?nèi)f化,風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響也是不可預(yù)測(cè)的,現(xiàn)代企業(yè)需要依據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況,完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制,從對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制等內(nèi)容開始,以便提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變能力,遇到問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決,改變?cè)械墓ぷ鳡顟B(tài),用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的新觀念探索企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新思路,最終滿足企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略要求,把風(fēng)險(xiǎn)降到最低,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏銳度,企業(yè)管理者也應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立,這樣才能盡可能地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減少企業(yè)的損失,提供企業(yè)投資的科學(xué)性,保證風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行。

5 結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理方面,財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體情況,結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),針對(duì)內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題,對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行研究探索,逐步健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系,提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)效率,提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。