企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及解決對策探微

文/孔星，貴州省水利水電勘測設(shè)計(jì)研究院

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)經(jīng)營管理過程中非常重要的一個(gè)組成部分，通過內(nèi)部審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制，能夠運(yùn)用一些規(guī)范化的手段和舉措，來保障企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行，從而使得企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)的治理下，有效的開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但是現(xiàn)階段，大部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)都存在著一定的問題，從而限制了企業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)的進(jìn)步。

1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題分析

1.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)不完善

特別是對于大型企業(yè)來說，因?yàn)榇笃髽I(yè)，旗下有很多子公司、分公司，而這些子分公司里面又沒有設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，所以旗下的子分公司會(huì)成為大企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的薄弱環(huán)節(jié)，從而使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的問題，使問題得不到有效處理，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作不完整。

1.2 內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容不深入

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容，很大部分都是去做好財(cái)務(wù)審計(jì)的工作，財(cái)務(wù)審計(jì)作為一種事后審計(jì)，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的問題，從而為企業(yè)的經(jīng)營過程不能提供便利。所以，當(dāng)下的內(nèi)部審計(jì)工作是需要變革的，因而，很多審計(jì)內(nèi)容也在不斷地被提出來，比如針對信息技術(shù)的審計(jì)，還有環(huán)境以及戰(zhàn)略目標(biāo)的審計(jì)等，但是這些新的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，卻并不能被企業(yè)所接受，并加以運(yùn)用。

1.3 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)不高

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的來源渠道是多樣化的，有來自財(cái)務(wù)的、也有市場部門和法律部門的，因而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平不一，也沒有對其進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，對于內(nèi)部審計(jì)整體的流程及知識結(jié)構(gòu)體系了解的并不透徹，從而不能很好地在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。所以企業(yè)也應(yīng)該加大內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)，設(shè)置獎(jiǎng)懲機(jī)制，以及對在崗的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，建立培訓(xùn)機(jī)制和職業(yè)晉升機(jī)制，這樣就能讓企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠良好的成長，并發(fā)揮它的職能功效。

1.4 內(nèi)部審計(jì)沒有一套標(biāo)準(zhǔn)化的流程

內(nèi)部審計(jì)人員從審計(jì)工作執(zhí)行開始，通過采用審計(jì)的原則、審計(jì)的思路以及審計(jì)的方法等，對企業(yè)上下整體經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，但是這樣標(biāo)準(zhǔn)化的流程，對于大企業(yè)來說還是有一定的難度，因?yàn)榇笃髽I(yè)旗下的分公司實(shí)力都是各不相同的，所以給內(nèi)部審計(jì)工作造成了一定的困難。

1.5 內(nèi)部審計(jì)人員信息技術(shù)知識匱乏

現(xiàn)在很多的財(cái)務(wù)工作都實(shí)現(xiàn)了信息化，運(yùn)用大量的財(cái)務(wù)軟件來完成財(cái)務(wù)工作，而企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)大部分卻還停留在手工審核階段，這就造成了企業(yè)內(nèi)部審核效率低，審計(jì)工作量非常大，從而影響審計(jì)工作的完成進(jìn)度，進(jìn)而影響工作的質(zhì)量。

從另一個(gè)角度出發(fā)，內(nèi)部審計(jì)可能需要更多既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)知識，又在審計(jì)這塊比較專業(yè)的人才，而綜合這兩點(diǎn)考慮，實(shí)際上是比較難的，因?yàn)檫@種既具備計(jì)算機(jī)知識又具備審計(jì)知識的人才比較少，再加上，企業(yè)沒有針對這一塊做專業(yè)的培訓(xùn)指導(dǎo)，所以導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)步緩慢，不能很好地利用信息程序軟件展開內(nèi)部審計(jì)工作。

2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的解決對策

2.1 完善內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)體系

很多企業(yè)旗下的附屬單位和部門都比較多，所以很難形成一套比較統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)模式，對此，企業(yè)可以采用垂直的管理模式，對旗下的單位按照關(guān)聯(lián)性等進(jìn)行劃分管理，在結(jié)合企業(yè)內(nèi)部情況的基礎(chǔ)上，可以開設(shè)一個(gè)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)，直屬于董事會(huì)管轄范圍，這樣就能夠保證內(nèi)部審計(jì)相互獨(dú)立的工作屬性，在此基礎(chǔ)上，在內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)下，還可以再設(shè)立一個(gè)審計(jì)部門，同時(shí)要確保其不會(huì)受到審計(jì)委員會(huì)的約束，根據(jù)實(shí)際情況匯報(bào)審計(jì)工作。

2.2 加大審計(jì)工作內(nèi)容的深度和廣度

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都是存在一個(gè)滯后反應(yīng)的，所以如果內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容僅僅只是停留在財(cái)務(wù)階段，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠滿足當(dāng)下企業(yè)發(fā)展的需求，隨之就無法跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，而且考慮到對風(fēng)險(xiǎn)的把控，所以這種停留在財(cái)務(wù)審計(jì)層面的審計(jì)工作就不再適用了。

2.3 培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人才

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作都是由人指導(dǎo)完成的，所以企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對于人才培養(yǎng)的重要性就可想而知了。因此企業(yè)應(yīng)該針對內(nèi)部審計(jì)人員制定一系列的培訓(xùn)考核機(jī)制，并且以鼓勵(lì)的方式，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員自主學(xué)習(xí)的積極性，通過對審計(jì)專業(yè)技能的考核，以及計(jì)算機(jī)知識的學(xué)習(xí)，來獎(jiǎng)懲員工，并提供一種升職路線，這樣會(huì)激發(fā)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)的熱情。

2.4 貫徹內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行制度

為了更合理地掌控內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容，可以對企業(yè)及其下屬單位，結(jié)合下屬單位自身經(jīng)營的特點(diǎn)，制定一套標(biāo)準(zhǔn)的工作流程，并對其做嚴(yán)格要求，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)表格，將審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化流程徹底落實(shí)，并執(zhí)行到企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中。

2.5 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作信息化

對于企業(yè)來說，在內(nèi)部審計(jì)技術(shù)人員投入這塊，是應(yīng)該給予重視的，因?yàn)檫@個(gè)時(shí)代要求內(nèi)部審計(jì)信息化，所以企業(yè)應(yīng)該大力推崇內(nèi)部審計(jì)信息化的執(zhí)行，這樣能增加審計(jì)工作的準(zhǔn)確性，以及提高工作效率，市面上也有很多審計(jì)信息軟件，都是能夠滿足審計(jì)各個(gè)流程、項(xiàng)目等數(shù)據(jù)化的需求的，也在一定程度上減輕了審計(jì)人員的壓力。

3 結(jié)語

內(nèi)部審計(jì)對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)中起到一個(gè)很大的調(diào)控作用，在幫助企業(yè)防患風(fēng)險(xiǎn)方面也做出了很大的貢獻(xiàn)，所以本文就企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作存在的一些問題做出了分析，并提出了相應(yīng)的解決方案，希望能幫助企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)往一個(gè)更好地方向發(fā)展。