關于加強大企業稅務風險管理的思考構建

文/張環宇，中車大連機車車輛有限公司

1 我國大企業稅務風險管理存在的問題

1.1 企業稅務管理缺乏力度

從大企業角度來說，其業務量、業務范圍、分支機構眾多，在開展稅務管理方面存在困難，其主要困難都集中在多部門協調的方面。但是由于大企業稅務管理本身開展有一定的難度，再加上部分工作人員素質的參差不齊，在協調的過程中，沒有發揮好稅務管理的規范性，這就使得在落實稅務管理過程中收獲不了較好的成果。此外，不少大型企業的財務系統與管理系統，還沒具備稅務管理的功能，不能實時分析與整合稅務方面的信息，這也使得其稅務風險出現的幾率增加。

1.2 稅務風險管理模式較為單一

上文已經交代了，不少大企業在企業內部建立了稅務管理部門。但在具體執行稅務風險管理上，沒有設立詳細的崗位。部分大企業內部的稅收管理部門，并不會主動參與到企業經營活動或是重要決策過程中，針對風險管理還停留在“治大于防”的階段。針對企業內部的稅務風險沒有一個較為科學的處理辦法。這種單一的管理模式，也使得不少大企業在稅務風險中一直處于一種被動的狀態。

1.3 稅務風險意識較弱

稅務風險意識是每一個大型企業高層管理者應具備的一種思想。但是從實際角度來說，不少大型企業為了擴展自身的市場，提升自身的經濟效益，大多將主要精力放在了企業的科研、運營、銷售、生產方面，沒有對于稅務風險有一個較高的認識。一些企業高層管理人員，認為與稅務相關的問題，就是有關財務申報以及核算的問題，只要不弄虛作假，就不需要擔心稅務風險方面的問題。這也使得，在一些企業中很少構建較為完整的稅務控制制度。此外，隨著我國稅務制度的進一步完善，對于企業的稅收情況進行大力檢查，很多大企業才開始注重稅收風險管理，主動的關注稅務風險，即使大部分企業風險意識得到提高，但是在具體落實上還是稍顯不足。

2 如何加強大企業稅務風險管理

2.1 提高企業稅務管理力度，加強企業各部門之間的聯系

想要有效提高企業稅務管理的力度，就需要將企業多個部門擰成一股繩，加強部門與部門之間的聯系，堅決貫徹稅務管理的相關制度。同時，大企業的稅務風險是與稅收政策有著較強的聯系的，因此在處理好企業內部協同問題的基礎上，還要積極了解國家稅收政策的變化。在發生變化時，應及時去轉變企業內部的稅務管理制度。當企業在處理稅務的相關事宜的過程中，遇到部分難以解讀或是界定模糊的事項時，應主動咨詢地方稅務部門的意見，減少稅務風險的出現。在強化各部門之間聯系的問題上，應建立相關溝通機制，結合企業自身交稅計劃、內部控制、行業特點等方面進行機制構建，讓每個部門都了解到當前稅收政策，防止各部門由于缺少聯系而產生的稅務風險。

2.2 提高大企業稅務風險意識

強化企業自身稅務風險意識，應注重以下幾個方面。首先，出現稅務風險的因素，不僅僅是企業內部的稅務管理，同時還包括了企業外部的因素，比如說合作伙伴方面。因此，企業在平時的運營過程中，應對合作伙伴的納稅信用以及納稅資格有一定的關注，防止對方將稅務風險轉嫁過來，進而導致企業自自身受到牽連。其次，企業在構建稅務管理體系中，應從依法納稅的角度出發，針對企業運營中容易出現的風險進行管理，便于自身的各項稅金及時繳納與申報。

2.3 提升涉稅人員專業素質

首先，企業管理者應當對稅務管理以及稅務風險防范有一定的理解，并結合相關部門構建科學的獎罰措施。其次，在稅務管理人員的安排上，應重點聘請這方面較為專業的人員作為企業稅務管理的骨干，進而提升稅務管理體系的專業性。再次，為了更好的提升稅務人員的專業素質，除了要在平時的例行會議上強調稅務的責任意識，企業也應當為這些工作人員制定專業性的培養計劃。如定期邀請這方面的資深人士或是專家學者到企業內部進行統一培訓，還可以聯合相關培訓機構，將需要培訓的人員送到這些機構中進行學習，保障他們掌握最新的稅收動態，將企業稅收風險降到最低。此外，提高涉稅人員的專業素質，也有助于企業稅務風險管理“預大于治”的落實。

2.4 使企業內部的控制制度更加完善

制度是大企業在面對稅務風險處于主動位置的關鍵所在。在企業內部，建立健全并完善企業內部的控制制度，可以使大企業有序正常的經營得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的稅務風險。同時，良好的制度，可以保證企業稅務管理的科學性、系統性。企業要做好內部控制制度設計，在前期考查的相關工作中，應與大企業的業務特點、管理結構以及經營模式有機的結合。制度的主要內容包含生產經營過程中會計核算、對外投資、資產管理以及經營模式等，在日常的工作管理中要體現出稅務風險管理，在業務流程的控制以及經營管理中，將防范稅務風險制度化。

3 結語

企業建立并完善健康有效的稅務風險管理和內部控制機制，能夠增強依法納稅意識，改變發現式控制為預防式控制，改變被動管理為主動管理。在此基礎上重視相關制度的有效制定，這樣才能夠維護企業形象與信譽，從根本上促進大企業的持續健康發展。