石油企業實現財務管理智能化的若干思考

文/林霞，中國石化集團共享服務有限公司東營分公司

1 智慧財務管理的本質與形式

1.1 智慧財務管理的概念與智慧財務轉型內容

智慧財務就是利用大數據、云計算等技術手段，深度整合財務職能，促進業財融合，實現財務管理智能化的過程。智慧財務管理本質上是一種價值創造運營的過程，其核心功能在于實現業務流程與價值流動的精準匹配，使得財務管理與業務運營融為一體。

1.2 石化企業財務管理現狀及智慧財務管理形式

1.2.1 數據感知，全業務敏銳傳感，業財數據同頻共振

數據是決策的基礎，財務管理決策需要以大量可靠、相關的數據為依據。智慧財務對數據應用，應當將業財融合從業務發生階段，向前延伸至計劃預算階段，向后推進至檢查考核階段，實現全過程的業財融合，將價值引領的財務語言作用于信息傳遞和控制節點各個環節。

1.2.2 語言轉換，財務語言成為各職能部門的通用語言和共享智慧

石化企業生產鏈條長，專業跨度大，各部門間溝通“語言”不通。表面上看，這是由各部門工作性質和環節的不同導致，而深層次原因其實是財務部門的定位問題。目前，效益導向是石化企業經營的核心綱領，業務部門對財務部門參與經營、對業務提供支持的要求不斷提高，財務部門要想真正參與到企業經營中，就必須去了解業務，必須懂得業務部門的語言，同時行使“翻譯官”的職責，將不同的業務語言轉換為相同的財務語言，實現效益預警與業務預警的無縫銜接。

1.2.3 角色重置，由傳統的“記賬理數”向“讀賬管數”轉變

財務部門直接掌握企業經營情況，是企業經營壓力的儀表盤，既能體現企業整體的健康狀況，又能展現各個業務部門的工作情況，要樹立服務意識，更要建立管理意識。隨著總部財務共享的高效推進，財務部門應快速走出過去“記賬理數”的職能定位，逐步向“讀賬管數”轉變，從財務數據中解讀業務經營異常點，管理每一個數據的計劃、發生、檢查、考核全過程，要傳遞經營壓力，實現角色重置，做好財務分析、成本控制和風險管理，幫助各業務部門提質量、找效益、賺效益。

2 石化企業智慧財務管理的運用

2.1 石化企業智慧財務管理的框架與對策

在石化企業的生產模式中，開發部門決策，生產部門執行，財務部門核算，而智慧財務管理的最終目的，是將開發數據、生產數據以及財務數據融合在一個池子里，彼此相互關聯，因此可以得出一項開發決策引起的直接費用、后續費用以及隱性費用，從而反向影響開發決策，財務在信息與指令的回路中，起著數據傳遞、儲存和加工的功能，間接反饋和管理著企業的經營行為。以此理論為基礎，石化企業構建的智慧財務實施路徑主要包含末梢數據全面感知、業財神經網絡構建、智腦統籌分析建三個步驟：1）完善神經末梢，提升業務感知時效和準確性，實現業財數據全面感知；2）構建業財神經網絡，通過標準作業和標準動因，實現業財數據同頻共振；3）智腦統籌分析模型搭建，將財務管理理論模型化，實現事前靈敏預警、事中智能調控、事后精準評價、遠期趨勢預測。

2.2 石化企業智慧財務管理的實現

2.2.1 末梢數據全面感知

2.2.1.1 物聯網推進事前管理。外委勞務類：利用手持終端將現場管理前移，現場施工人員完工后，現場收集業務數據，包括發生動因、工作量、影像等，通過價格庫自動概算施工費用。消耗類成本：通過遠程電表、氣表以及系統集成實現無縫集成。將物聯網形成的信息同步傳輸到數據共享平臺，及時采集前端數據，實現日清日結。通過生產數據異常帶動財務數據變化，使分析決策更加敏捷。

2.2.1.2 勞務平臺加強事中核算。物聯網數據推送到勞務平臺后，進行預算、核算、量價核實、任務書配比等。通過勞務平臺使結算流程向生產現場延伸，成本形成和動因都落實在費用發生的最小載體，使得成本核算更加精細，為業財融合提供基礎。

2.2.2 業財神經網絡構建

2.2.2.1 數據共享平臺定義實現業財共振。智慧財務管理的首要任務是實現開發數據、生產數據、財務數據的標準化，而數據共享平臺是承載標準化數據最好的基石。

2.2.2.2 成本動因連結業財數據。在數據共享平臺建立的同時，需要利用成本動因打破信息壁壘，使財務數據與生產信息、開發決策進行對接。

2.2.2.3 敏感效益預警、風險預警。在業財深度聯動的基礎上，接入PCS業務預警數據并對業務預警進行效益風險識別，及時生成效益風險預警。

2.2.3 智腦統籌分析

智腦統籌分析是決策前的最后一步，即通過數據共享池，實現事前靈敏預警、事中智能調控、事后統籌分析。事前靈敏預警，根據動因，提示可能風險，提前進行措施防范。事中智能調控，月度滾動預算，自動提示近距離可合并工單。事后精準評價，精準評價，智能還應該體現趨勢預測，指導零基預算。智腦的統籌分析主要通過FMIS系統支撐，借助物聯網收集成本和業務信息，勞務平臺分解成本信息和動因，最后集中到FMIS系統進行數據匯總，同時與石化企業數據池建立連接。通過財務信息和業務信息融合，強化財務管理前期、中期、后期的深度結合，保證能實時采集最新的成本動態，為效益分析和評價決策提供數據支撐。

3 結語

隨著經濟、技術環境的變遷，企業也在不斷演化，石化企業財務管理在審視周圍環境變化的基礎上不斷調整自身定位。對于石化企業管理者而言，智慧財務管理既是機會也是挑戰。智慧財務管理的建立能夠為智能石化建設提供生產過程全監護，提供決策保障，提供數據流、管理流同步等支持。石化企業應當立足自身實際，循序漸進，推動智慧財務在石化企業的建設，助力企業實現智慧財務轉型。