中注協約談會計師事務所 提示臨近年報披露日期更換會計師事務所的上市公司年報審計風險

4月10日，中注協約談江蘇蘇亞金誠會計師事務所，提示臨近年報披露日期更換會計師事務所的上市公司年報審計風險。

中注協相關負責人指出，個別上市公司臨近年報披露日期更換會計師事務所，引起市場廣泛關注。中注協提示會計師事務所和注冊會計師在執業過程中重點關注以下方面：

一是關注舞弊風險。注冊會計師應始終保持職業懷疑態度，充分考慮管理層凌駕于內部控制之上的可能性，有效識別、評估和應對由于舞弊導致的重大錯報風險，實施有針對性的審計程序；同時，注冊會計師還應關注公司是否存在違反法律法規行為以及需要關注的內部控制缺陷。

二是加強與前任注冊會計師溝通。重點關注前任注冊會計師是否與管理層在重大會計和審計等問題上存在意見分歧、是否存在審計范圍受到限制等情況；此外，注冊會計師還應關注上市公司更換審計機構前后發布的業績預告、業績快報以及其他與財務報告相關的公告內容，了解上市公司更換會計師事務所的真正原因，謹慎評估重大錯報風險。

三是確保審計資源投入。會計師事務所應當組建具有豐富行業經驗和較強勝任能力的審計項目組，安排具有豐富審計經驗、足夠勝任能力的項目合伙人，指派具有恰當經驗的質量控制復核人，切不可因審計時間、審計成本的壓力影響審計質量。