關于融資擔保公司涉稅風險及應對措施問題的探討

劉傲

（安徽德信融資擔保有限公司，安徽 合肥 230000）

一、融資擔保公司涉稅風險形成的原因分析

（一）內部稅務控制機制不夠完善

內部稅務控制機制是稅務風險管理的重要參考依據。目前融資擔保公司還處于發展階段，具體的操作過程還存在著很多需要完善的地方，多數融資擔保公司未設置單獨的稅務管理機構，機制的建設上仍然存在著欠缺。辦稅人員多為財務人員兼任，從而使公司的稅務控制更多地偏重于財務的管理，對于稅務風險的管控過于忽視，無法有效的針對稅務風險進行管理。其次則是缺乏有效的預警機制，針對融資擔保公司所面臨的稅務風險并沒有制定相應的預警機制，也就無法做到事前預控。

（二）融資擔保公司稅務籌劃操作不當引起的稅務風險

融資擔保公司在針對稅務風險管理的過程中，不可避免的需要對自身所面臨的稅務進行稅務籌劃。而稅務籌劃過程中由于操作不當引起的稅務風險就是十分常見的。首先就是因為稅務籌劃工作落實不夠到位所引起的稅務經濟風險，尤其是許多辦稅人員，缺乏事前稅務籌劃以及整體的稅務規劃，整個稅務籌劃工作沒有貫徹企業稅務籌劃的目標。因此在稅收政策利用上并不充分，容易使融資擔保公司蒙受更多的稅收成本損失，從而給企業造成隱性的稅務風險。比如國家對符合一定條件的擔保公司擔保收入免征增值稅，但需符合一定的條件，履行必要的程序，不符合條件或未按規定辦理的不得免征。這就需要涉稅人員參照免稅條件根據公司的實際情況做出職業判斷，對于符合條件的項目按規定和要求嚴格執行。另外就是因為融資擔保公司稅務籌劃工作操作不合理所造成的稅務法律風險，主要是稅務籌劃為了幫助公司避免一些稅負，運用偷稅漏稅的措施所造成的法律風險。

（三）融資擔保公司稅務人員素質與能力較低

融資擔保公司的涉稅風險管理工作對于專業性以及綜合素質都有著較高的要求，如果無法滿足，則不利于融資擔保公司涉稅風險管理工作落實以及水平提升。目前，多數融資擔保公司稅務人員缺乏較強的競爭性，在企業稅務風險意識上十分的薄弱，許多稅務人員的專業勝任能力以及技術水平較低，在具體的稅務籌劃的工作當中缺乏足夠的責任心以及積極性，并且部門內部以及各部門之間缺乏有效的溝通與交流，對涉稅風險信息難以進行及時、有效的傳遞，自然也就難以對相關的稅務規定進行有效的溝通和協調，導致不少企業在涉稅風險管理溝通方面存在障礙，影響了與其他業部門之間的有效交流，會使融資擔保公司面臨更大的稅務風險，而且此類工作人員在稅務工作操作當中極易出現人為操作失誤。

二、強化融資擔保公司稅務風險管理的優化策略

（一）打造稅務風險管理的防線

融資擔保公司要想更好的落實稅務風險管理工作就必須要打造堅實的稅務風險管理防線，根據內部稅務風險控制機制制定出稅務風險管理防線，對于設置的風險管理項目必須要進行充分的調研，要做到事前預防以及規劃稅務風險。其次則是要構建稅務風險預警機制，要結合融資擔保公司的稅務風險管理水平以及稅務風險承受能力進行綜合性的評估，最終構建出完善的預警機制。幫助公司提前預測到稅務風險，并且盡可能地降低稅務風險所帶來的損失。最后則是要針對稅務風險管理工作制定專門的監督體系，要針對稅務工作以及內部稅務控制機制進行實時的監督。

（二）融資擔保公司稅務籌劃行為合法合規化

稅務籌劃是融資擔保公司進行涉稅風險管理的重要手段，但是必須要將融資擔保公司的稅務籌劃工作納入到法律的范圍，要將企業的稅務籌劃行為合法合規化，這樣才能夠與稅務法律風險進行隔離。要保持與主管稅務機關進行充分有效的溝通與交流，了解最新的稅收及監管政策。此外在運用稅收優惠政策以及稅收彈性時要結合公司的實際情況，選擇合理的核算方式策略，進行合理的避稅。最后要注重對稅務籌劃行為的監管，確保整個籌劃工作是符合國家法律以及公司的規章制度，避免偷稅漏稅的情況產生。

（三）提升稅務人員的專業勝任能力

提升稅務人員的專業勝任能力，一是提升其專業技能水平，二是提升其職業道德。提升稅務專業技能水平必須要從內部培訓出發，定期或不定期的展開稅務風險管理體系的培訓及考核，通過不斷的學習最新的稅收法律政策，提升稅務人員的專業技能。其次在提升職業道德上不能夠進行忽視，要重點對稅務人員的職業道德進行培訓。最終要增強稅務人員的風險管理意識，讓稅務人員認識到融資擔保公司稅務風險管理的重要性。要積極的引入專業的稅務風險管理人員，通過招聘復合型的人才，強化對企業稅務風險管理體系的建設，同時也是為公司注入新鮮血液，帶來新的活力。

（四）堅持相應的涉稅風險管理原則

融資擔保公司必須堅持涉稅風險管理的相關原則，主要有以下三個方面的表現：一、堅持全面合法性原則，融資擔保公司要想涉稅風險管理收到預期效果，就必須對風險的影響要素進行全面、高效的反映，將各個部門和各個崗位的工作人員全部納入風險管理的范圍之中，而且任何制度和方法都要遵守國家有關的法律法規和政策；二、堅持授權牽制原則，融資擔保公司要根據不同崗位和業務的特點，對其開放相應的權限，從而實現各崗位之間的科學合作，并在此基礎上實現機構設置和企業業務流程之間的相互制約，加強部門之間的監督，從而有效完善涉稅風險管理制約和監督機制；三、堅持成本效益原則，企業在涉稅風險管理過程中，要對成本和支出進行嚴格的控制，要采取切實有效的措施保證收益大于成本和支出，需要對那些影響范圍廣、作用較大的重要領域和關鍵業務進行重點監控，從而在最大程度上降低涉稅風險。

三、結語

由于涉稅風險防范的方案設計具有全面性、統一性和系統性，它是一個有機統一的整體，因此融資擔保公司在對涉稅風險進行防控的過程中，需要服務于整體的發展戰略，并且從納稅人整體稅負的角度進行考慮，在充分分析國家法律法規及相關的稅收政策的前提下，加強內部各個部門之間的溝通，在自身生產經營和管理過程中，需要對相關的涉稅風險行評估，以此來提升涉稅風險防控的效率、質量與水平。