大數據時代下的電子商務企業預算管理

段麗琳

（南京文陳信息科技有限公司，江蘇 南京 200237）

一、大數據時代電子商務發展現狀

大數據時代就是將互聯網技術和計算技術結合，在各個領域數據源的快速增長下，實現信息數據規模化、復雜化的聚集，從而推動各領域的量化進程[1]。大數據在電子商務企業中的應用主要是基于行為數據的產生和積累，其中包括預算管理和財務共享信息中心所生成的數據。在大數據背景的影響下，電子商務企業的財務數據存在著定義難度大、挖掘難度大和處理要求高的新特征，這對電子商務企業數據收集、管理和分析方面提出了更加嚴格的新要求。和歐美國家相比，我國的電子商務起步較晚，但由于我國互聯網用戶規模優勢較為突出，因此電子商務在我國具有很好的發展前景。截至2017年數據統計，全國電子商務交易規模高達29.16萬億元，同比增長11.7%，可以大膽預測，在2023年全國電子商務交易規模將會達到58.38萬億元[2]。在電商行業快速發展的當下，電商市場的數據生成效率也會變得越來越高，如果不能及時處理累積的財務數據，可能會造成企業流動資金短缺、成本控制無效等問題，甚至會影響預算管理的靈活性和適應性。因此，電子商務企業要重視大數據在企業財務管理工作中的應用，不斷更新思想觀念，建立動態的預算管理模式，提高企業的財務信息處理效率和財務管理質量。

二、電子商務企業傳統預算管理存在的問題

（一）預算編制中存在的問題

傳統的預算管理理論應用于電子商務企業，在通常情況下，是以企業的戰略目標為起點，首先，通過對宏觀經濟政策和市場環境進行分析，對企業一段時期內的經營活動進行規劃。但一些電子商務企業為了應對激烈的市場競爭，往往會存在短期效益思想，而忽略了企業的長遠發展，在制定經營計劃時沒有立足企業的戰略目標，導致預算管理本末倒置，無法發揮其真正的實際作用；其次，電子商務企業的成本預算大多是根據一年前的預算執行情況為編制依據，通過對銷售和收入占比數據來預測銷售費用，管理費用方面基本保持一致。例如：在2014年，京東商城手機類產品銷售主要為4G產品，而4G手機產品的營銷成本與市場潛在用戶有關，因此，只單單以銷售成本與收入占比的數據來確定產品的銷售費用是不科學且不合理的；最后，部分電子商務企業還沒有設立有效的預算管理組織機構，為了便于財務與預算的對接，很多企業直接將預算管理工作設立在財務部門，導致企業預算編制工作過于依賴財務數據。而目前大部分電子商務企業在進行預算編制時往往以利潤為出發點，但過度關注利潤指標就會忽視銷售和市場的前提基礎，導致預算指標設定不夠科學，缺乏數據價值。

（二）預算執行中存在的問題

由于我國電子商務興起時間比較晚，國內市場還不夠成熟，電子商務行業整體都存在著管理基礎設施差、內部控制制度尚未健全等問題，不具備實施全面預算管理的條件，造成預算管理的推行和開展工作難度較大。一方面，電商企業對預算管理實施的具體方法還未全面把握，預算管理缺乏可供參考的標準和歷史數據，無法保證預算管理的科學性。通過對預算實施環節的開展，電商企業還未建立有效的預提核算制度，財務核算工作無法全面真實地反映出企業當期的經營情況，對企業的運營趨勢判斷存在主觀臆斷；另一方面，電商企業內預算管理體系還不夠完善，缺乏監督控制環節，無法對預算管理執行過程中的偏差進行及時糾正。

（三）預算考核中存在的問題

在實際操作中，電子商務企業的預算控制與考核指標體系缺乏聯系性和系統性。大多數電商企業采用KPI績效考核方法來對企業一定時間內的經營業績進行考核評價，將財務指標作為考核中的重點內容，這種過于關注短期業績的做法不利于企業的長遠發展；另外，企業缺乏對預算考核結果的獎懲標準，考核評價僅僅只是為了對預算執行情況和員工業績任務完成情況進行考察監督，缺乏激勵作用，造成企業的預算管理流于形式。

三、優化大數據時代電子商務企業預算管理的新思路

（一）構建過度預算理論，實現管理創新

過度預算理論是指行業在市場競爭中因供給需求關系而產生大量的待處理財務數據，通過全面預算管理可以對此類數據進行精細化處理，作為與預算管理過度的一種數據處理方式[3]。過度預算管理就是基于大數據時代而產生的，在引入電子商務企業預算管理中，能夠更好地適應企業的發展需求，并為預算管理工作提供理論支持。而過度預算理論管理理念中所引用的“精確數據”主要是基于零售電商企業而言的，通過對樣本數據的分析與觀察，可以詳細地描述出細節數據，而不再只是表面的性質劃分。企業財務人員只需要從財務共享平臺中獲取較為粗略的數據，在經過過度預算的精細化數據處理后，能夠為企業編制更為精準和詳細的預算報表，得出每一項業務開展對企業現金、利潤及資產負債的實際影響，從而為管理層的投資決策提供科學依據。這一理念的應用與發展還需要電子商務企業管理層能夠及時更新思想觀念，創新管理模式，引入過度預算管理模式，促進企業預算管理更加精準化。

（二）實施信息化管理，提高管理效率

在大數據時代，實現統一的財務預算管理能夠調動內部資金的暢通循環，提高企業的運營效率。財務共享實際上就是依托互聯網和信息技術而建立的，通過對不同領域、不同行業以及不同地點的業務數據和財務數據進行整合與共享，滿足各層級部門對信息數據的需求，同時也能夠加強對會計賬務、預算管理以及員工工資薪酬福利等會計工作的集中處理，從而降低企業財務管理的成本。例如：蘇寧創造首創財務共享模式，建立了蘇寧云商，就是強化企業內外部信息傳遞和共享能力，實現從成本中心向利潤中心的轉變，使得預算數據能夠創造新的價值。

（三）預算動態管理，實現企業戰略

當前的全面預算管理不再是一個簡單的控制系統，它基于企業戰略為導向，形成自上而下的動態式管理模式，不僅可以實現企業的長短期經營目標，還能夠優化企業資源配置，是一項兼顧企業長期戰略與階段性規劃的管理方法。在企業運行過程中，可以基于年度預算目標來考核企業近期的經營狀況，調整業績考核標準，以適應企業的現狀。例如：在2014年，當當集團位于天津的倉儲中心因實際需求而啟動了“銀河一號”圖書倉儲平臺，并基于年度預算計劃，通過與平衡計分卡預期目標的對比對實際業績進行考核，明確了業績提升的重要內容和先后順序，使預算執行結果更符合企業的發展現狀。

（四）深入挖掘數據，實現財務共享

企業的預算管理系統具有保存和管理數據的基本功能，可以為電商企業管理層的決策機制提供有效的數據支持。因此，企業要將信息挖掘技術應用于預算管理工作中，實現財務數據從初級應用到高級應用的轉變，即從簡單的聯機查詢應用提升到財務共享服務分析層面上，通過對用戶興趣數據的精準化分析來為預算管理提供可靠的數據。

（五）建立預算考評，落實預算標準

完善預算管理考核機制能夠有效地提升預算管理的實施效果，因此，電子商務企業要結合自身的運營現狀，針對預算考核環節制定完善的考核標準和考核流程，將預算執行情況和差異性分析納入績效考核管理范圍內，并通過大數據進行預算與決算的一致性分析，建立有效的獎懲制度，對一些執行不力、超預算支出、無審批手續的部門進行懲戒，以保證預算管理的有效性。

四、結束語

綜上所述，在大數據時代背景下，電子商務企業要想獲得長遠的發展，就必須要順應經濟社會的發展要求，不斷更新自身的管理理念，將過度預算管理應用于企業的經營管理之中，建立信息化、動態化的預算管理制度，對海量、復雜的財務數據進行分析，提取出有利于企業預算管理和投資決策的信息，提升企業整體的管理水平。