集團資金使用效率提升的策略研究

楊小烽

（寧波聯眾控股集團有限公司，浙江 寧波 315800）

前言

企業集團是具有穩定性、層次性的經濟組織，往往由大型企業作為核心，以資金、技術等為橋梁讓多個企業或單位建立聯系，再通過人事控制等手段加強這種聯系。在市場經濟驅動下，企業集團獲得生存、發展及壯大的空間，為進一步令企業集團繁榮，企業集團在關注整體經濟環境的同時，還應當抓緊立身之本，對自身資金使用效率進行著重關注，以此促進企業集團效益達成，并為集團企業擴大影響提供動力。

一、集團資金使用效率提升的意義

提升集團資金使用效率的主要任務是減少集團企業中的資金浪費與資金閑置現象，同時盡可能發揮出集團企業現有資金的價值。這樣的行為對集團企業而言，主要有兩點意義：一是可進一步提升企業集團資金管理成效，讓資金的分配根據需求急切程度、需求重要程度、需求資金大小合理進行，讓資金流轉順暢且使用價值最大化；二是可進一步以資金為盾，提高企業集團對風險的抵抗力，減弱多種風險對企業集團的危害并有效縮減集團企業的生產經營成本，讓企業集團的盈利能力進一步提升。

二、企業集團資金管理的現狀分析

從市場經濟條件下企業集團的現狀來看，企業集團因自身的多元化特點，必定會面臨多重資金管理問題，目前，企業集團面臨的資金管理主要問題有三點：

（一）集團資金鏈太長，資金難以集中

對企業集團而言，要實現自身實力提升、規模擴大、影響力擴張，必須在整體上把控集團資金，以此令集團資金分配全面配合集團運轉、發展需求，讓資金合理化分配、使用價值最大化。然而，企業集團往往擁有諸多子公司這一特點，并不利于企業集團在整理上把控集團資金。整體把控集團資金的前提，是資金鏈較短、資金集中，而子公司的存在恰好令集團資金鏈拖沓且資金難以集中，這無疑會令集團資金整體把控面臨巨大阻礙。

（二）資金管理風險控制意識缺乏

市場調查不足導致企業集團資金預算隨意、資金閑置、預算執行不到位、資金不足等等，都是資金管理風險控制意識缺乏的表現。這一意識的缺乏，對企業集團而言，可能令企業集團資金周轉滯澀，資金需求無法及時滿足，導致企業集團盈利能力下降，嚴重時甚至可對企業集團造成毀滅性打擊。

（三）資金使用信息傳遞不暢

企業集團的自身特點很容易導致資金使用信息傳遞不暢。企業集團多有跨區域、跨行業的特點，這些特點無疑為資金使用信息傳遞增添了阻礙，為子公司隱瞞資金信息、偽造虛假信息提供了空間，讓集團企業面臨更大風險。由于跨區域、跨行業是企業集團不斷強壯自身、擴大規模的必然走向，所以企業集團應當對資金使用信息傳遞不暢的問題加大關注，通過有效手段令資金使用的真實信息得到高效傳遞。

三、集團資金使用效率提升的策略研究

（一）加強資金預算管理

提升集團資金使用效率的過程中，加強資金預算管理是不可忽略的一步。企業集團加強資金預算管理，能進一步提高企業集團對資金的掌控力度，是資金的合理分配、使用價值最大化的基礎支撐。關于企業集團加強資金預算管理，可從兩方面進行：

1、資金預算編制

資金預算編制環節是能否提升集團資金使用效率的緊要環節、決定環節之一，若該環節工作情況良好，則可從源頭上令集團資金走向合理、使用合理，同時可很大程度上減少資金浪費現象、資金閑置現象。在加強資金預算編制，促進該環節工作情況良好的過程中，企業集團可結合集團情況進行層次劃分，每一層次的負責人不同，下一層次的預算編制必須向上一層次匯報并征求上一層次的意見，只有上一層次的意見為“通過”，下一層次的預算編制才有效。另外，還可借助編制現金流量表加強企業集團資金預算管理、提升資金使用效率。

2、資金執行情況考評

資金執行情況考評可促進資金預算執行，讓資金預算擺脫流于形式的尷尬境地，并促進集團資金使用效率提高。關于加強資金執行情況考評，可從優化激勵獎懲機制入手，進一步讓激勵獎懲機制公平透明、靈活適用，而非機械與績效、獎金掛鉤。在優化激勵獎懲機制時，重點是對考評標準的公平性、透明性、適用性進行提升，為此，可選擇在企業集團內部公開資金執行工作的考評標準，在考評量化過程中適當征求相關員工意見，并對每一次資金執行情況考評結果進行公開，讓員工明顯感受到考評為優、考評為差這兩種情況在工資、獎金、上升前景上的差異，以此敦促資金預算執行。

（二）加快資金周轉速率

企業集團的正常運營、規模擴張以及影響力提升都需要靠自身盈利來支持。集團企業的自身盈利，與資金使用效率關聯緊密，同時又與資金周轉速率息息相關。當企業集團資金周轉速率快，則往往代表企業集團盈利狀況良好，集團資金使用效率較高，而當資金周轉速率慢，則往往代表企業集團盈利狀況不佳，集團資金使用效率較低。基于上述，可發現提升資金使用效率，也可從資金周轉速率入手。

1、從強化財務人員管理意識與責任感入手加快資金周轉速率

關于財務人員管理意識與責任加強，可從以下做起：一是，企業集團財務部門管理層到基層，層層往下不斷強化自身專業能力、意識及責任感，通過被動接受培訓、自主學習等方式，轉變自身對財務管理的態度；二是，企業集團加強內部控制促使財務管理規范進行，讓財務人員在規范操作的過程中，不斷提高自身管理意識與責任感。通過以上兩種方式，對財務人員管理意識與責任感進行強化，可令資金流向、使用情況得到更為清晰的呈現，這對賬款及時回收、加快資金周轉速率以及提升資金使用效率而言都十分有利。

2、從嚴格執行信用政策入手加快資金周轉速率

信用政策執行度高低是資金周轉速率能否有較大提升的關鍵，同樣也影響著資金使用效率。嚴格執行信用政策的過程中，最重要的一點是降低主觀性，保持客觀、理智的狀態，對客戶等群體的信用狀況進行收集、分析與評價，減少款項拖欠，為此，可對信用政策執行情況進行監測，對信用政策執行過程進行規范，明確政策執行情況責任人，以此促進信用政策客觀落實。

（三）實施資金集中管理與信息化平臺搭建

資金集中管理與信息化平臺搭建對集團資金使用效率提高有較大影響，并且，資金集中管理、信息化平臺搭建有相輔相成的關系，二者可互相促進。

1、資金集中管理

在實施資金集中管理促進集團資金使用效率提升的過程中，主要舉措有：一是，結合企業集團實際情況設置收支分賬戶，并借助自動化設置，對收支分賬戶進行轉賬、管理，減少資金閑置、浪費；二是，資金預算結合企業集團自身資金情況、外在經濟環境，以把控整體的姿態進行資金集中管理；三是，借助多種保值、增值方式，令資金集中管理取得較好的效益，不斷促進資金集中。

2、搭建信息化平臺

搭建信息化平臺需借助網絡技術，通過網絡技術令集團資金使用信息得到快速傳遞，并保證信息的準確性、安全性。對提升集團資金使用效率而言，資金集中管理信息系統是關鍵，為此，可引入先進網絡技術，利用B/S與C/S相結合的方式，實現資金集中管理信息系統搭建，將企業集團中的資金管理單位與子企業電腦終端進行連接，直接實現對子企業資金狀況的掌握，避免了跨區域等企業集團特征導致的子企業資金使用情況不明。

四、結語

綜上所述，資金使用效率對企業集團生產經營及發展有深遠影響，面對當前企業集團資金使用過程中資金難集中、資金管理風險控制意識缺乏、資金使用信息傳遞不暢等現狀，可通過加強資金預算管理與執行、提升財務人員責任感與意識、嚴格執行信用政策、實施資金集中管理與搭建信息化平臺等措施，提升資金使用效率，促進企業集團繁榮。