國有金融機構集中采購問題及對策研究

潘丹峰

摘 要：通過加強管理、完善制度，國有金融機構集中采購工作不斷發展，監管工作也不斷完善，集中采購工作效率大幅提升。財政部印發《關于國有金融企業集中采購管理暫行規定（財金[2018]9號）》，進一步規范國有金融企業集中管理。國有金融機構在實際工作中如何正確貫徹落實各項規定，將直接影響國有金融機構能否防范和化解風險，也影響到其能否為維持金融機構的穩定性作出重要貢獻。分析了國有金融機構集中采購管理中的難點，發現現階段仍存在制度籠統、缺乏有效計劃、人員素質不齊、后評價不足等問題，在一定程度上影響了集中采購管理。提出整章建制、統一預算、隊伍建設、財務共享等對策，以期提升國有金融機構集中采購管理質量。

關鍵詞：國有金融機構;集中采購;內部控制;財務管理;財務共享

文章編號：1004-7026（2019）19-0158-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F832.3? ? ? ? 文獻標志碼：A

1? 國有金融機構集中采購的發展

國有金融機構主要是指國家從事金融業的金融機構。我國的金融機構包括國家政策性銀行、國有商業銀行和國有全資及控股的保險業、信托業、證券業等非銀行金融機構。集中采購是指采購集中采購目錄內的貨物、工程、服務等，包括機構采購和部門采購，屬于通用的采購項目，應委托集中采購機構代理。屬于本部門有特殊要求的項目，應執行部門采購。

2001年以前，我國尚未出臺針對國有金融機構的集中采購制度，國有金融機構一般參照政府采購，并遵守招標投標法、政府采購法等招標采購方面的法律法規。2001年財政部印發《關于加強國有金融企業集中采購管理的若干規定》（財金[2001]209號），國有金融機構有了專門的集中采購制度。通過加強管理和內部控制，國有金融機構集中采購管理工作取得了一定的成果。2018年財政部印發《關于國有金融企業集中采購管理暫行規定（財金[2018]9號）》（以下簡稱《暫行規定》），明確集中采購原則和管理框架，同時對集中采購限額進行了權力下放，賦予企業自主決策的靈活性。應充分認識到自規定印發以來，國有金融機構集中采購管理工作面臨的各種挑戰和問題，這些問題在一定程度上影響了國有金融機構集中采購管理工作的高效開展[1]。

2? 國有金融機構集中采購存在的問題

2.1? 集中采購制度籠統

國有金融機構內部采購規定的細節不完善，且不明晰，只是按照《暫行規定》“依葫蘆畫瓢”，粗放式地制定了本機構的內部采購規定，或者只是根據金融機構的采購特殊性增加采購清單。內部采購規定過于籠統，加上國有金融機構眾多、地區分布廣泛，統一的內部采購規定并不能適應各地區的具體要求，地方一級的金融機構有的不制定本級機構的規定，有的依據“瓢版”的規定制定更加籠統的本級采購辦法。集中采購制度的籠統給集中采購工作帶來了很多問題，使本機構采購人員在采購和監督采購的過程中無所適從。

金融機構內部規定對集中采購違法行為的界定不明晰，未結合金融機構自身情況加以明確，對采購參與人的威懾力相對較小，違法成本相對較低。采購領域還存在不完備之處，阻礙了國有金融機構集中采購監督機制的有效運行[2]。

2.2? 缺少完善的集中采購計劃

基于節約成本、提高資金運營效率、創造更多的價值，集中采購計劃應提前做好。但相關部門還未制定好全年經營業務等計劃，從而無法準確預測當年的業務需求，加上業務部門對采購工作缺少前瞻性，往往不能制定完善的采購計劃。由于計劃制定缺乏科學性，機構年底會出現資金調節等情況，使得各機構需要在12月進行較大金額的突擊采購[3]。

采購計劃制定的粗略性對基層機構業務的高效開展造成了一定影響。基層機構為保證業務工作高效有序開展，不得不進行臨時性采購，極有可能造成內外部風險。一方面增加了基層機構的工作量，另一方面因時間有限、專業能力不足等，不僅不能充分體現集中采購的規模效應，也無法保證采購的合規性，降低了采購的整體效率[4]。

2.3? 采購人員專業素質參差不齊

多數集中采購人員專業水平較高，且具有良好的職業道德，但金融機構內部控制工作對于集中采購等特殊崗位強制輪換的要求和人員流動大，導致集中采購人員更換相對頻繁。人才更換后需要較長時間的磨合，采購人員除了具備專業知識和實操能力，更需要在工作中不斷磨合。在國有金融機構中，評審專家中內部人員占多數。由于金融機構有較為復雜的工作和繁重的任務，通常是誰有時間誰來評審，評審專家的抽取缺乏隨機性。有時已經確定了專家，但因專家的工作原因臨時無法參加評審，出現了隨意更換評審專家的情況。

2.4? 缺乏有效的采購后評價

集中采購工作成功與否，可以通過采購項目的質量加以評判，因此必須重視集中采購項目的驗收工作。采購的物資、服務或者工程到位后，驗收人員一般只檢查數量和外觀，經簡單檢驗確認可以使用后，便在驗收單上簽字。采購驗收不到位，既有驗收工作人員疏忽大意的原因，也有驗收人員專業性不足，無法很好地完成驗收工作的原因，更多的是驗收工作缺乏相關的規范。如果驗收不到位，可能導致在使用中發現質量問題時，物資、服務或工程已經超過了維保期，給單位帶來不必要的財產與資金損失。

3? 完善國有金融機構集中采購的對策

3.1? 建立健全集中采購制度

《暫行規定》使國有金融機構集中采購工作有法可依、有規可循。但是，《暫行規定》的內容相對籠統，并沒有對操作規范進行細化，實際執行過程中容易出現操作性不足的情況，而且部分細節經過仔細推敲后，有時會存在漏洞。這就需要國有金融機構結合自身特點制定操作性更強的內部規范性文件，作為采購法律法規的補充。考慮到金融機構的特殊性，國有金融機構可依照《暫行規定》進一步授權下一級機構，結合當地實際情況，在法律法規范圍內制定本級內部規范性文件，在合規的基礎上進一步增強集中采購工作的可操作性。

網上采購與電商平臺采購正逐步進行，但我國目前尚缺乏專門針對該項工作的法律法規，造成該領域出現制度真空。國有金融機構可以從提升內部管理水平出發，發揮主觀能動性，并結合實際情況，制定網上采購管理辦法。積極探索電商平臺采購和網絡采購，并對采購行為進行有效規范，從而減少甚至排除人為因素的干擾，進而達到防范內外部風險的目的[5]。

3.2? 統一協調集中采購計劃和預算

集中采購計劃的制定需進一步加大有關部門的管理及協調力度，采購計劃需充分參考今年及往年財務預算和往年實際采購金額，運用科學方法，盡量做到科學準確地評估，保證采購計劃的質量。采購部門需結合本年度財務預算及有關部門資源，針對采購計劃實施全面的管控。

采購立項時重點審核項目預算，并進行項目可實施性論證工作，同時要求請購部門對采購項目的必要性、合理性、科學性等進行論證，確保采購項目合理合規。加強采購項目管理的信息化建設，建立項目數據庫，審查項目周期，掌握項目支出情況。實行條塊化項目管理，同時參考往年類似項目的采購金額，明確資金使用標準。

3.3? 加強集中采購專業人員梯隊建設

集中采購工作涉及眾多領域，需要相關工作人員具有較高的文化水平、專業知識以及政治素養，因此培養高素質的采購人才勢在必行。集中采購人員要選擇具有相關專業知識和學歷背景的人才，而金融機構工作人員大多是經濟管理、金融等專業的人才，熟悉工程技術等經常需要集中采購的專業人才較少。因此，國有金融機構要建立統一的集中采購人才序列庫，對集中采購從業人員進行教育培訓并實行準入資格考試，不斷提高集中采購從業人員的專業化程度。人才庫的建設到位，能夠有效避免因內部控制要求的崗位輪換而導致新舊銜接不暢。此外，應注重思想建設、作風建設和紀律建設，著力培養廉潔從政的職業道德。國有金融機構應制定本機構內部規范性文件，針對集中采購評審專家的要求作出明確的規定，規定中不僅要包括職稱情況、任職經歷等，還應規定評審紀律、出勤情況等工作要求，同時將專家參加集中采購評審情況納入年度考核。

3.4? 建立基于財務共享的采購一體化系統

互聯網信息技術一直是推動金融業發展和改變金融行業格局的重要力量。財務共享能將采購要求與采購結果完整地呈現給驗收人員，驗收人員可以熟悉掌握采購項目的技術要求等，并依據所簽訂的采購合同對提供的貨物或服務進行全面驗收。付款完成后，由采購部門組織相關部門，包括請購部門和使用部門等，對供應商的履約情況進行后評價。根據后評價結果，建立供應商誠信信息庫，并實行動態優勝劣汰制度，在今后的采購工作中，特別是非公開招標方式采購中，為邀請哪些供應商提供參考，并在以后的采購過程中給予適當的政策傾斜。

4? 結束語

集中采購作為國有金融機構經營活動的重要環節，采購管理的規范性受到各方面的關注和監督。集中采購管理是一項漫長且復雜的工作，需對當前集中采購管理工作情況進行全流程和全方位梳理，尋找問題、揭示風險，同時總結經驗、吸取教訓，全面優化國有金融機構集中采購管理工作，保證國有金融機構集中采購管理工作高效進行。