公路管理單位內部審計的風險與防范

趙欣楊

（河北省高速公路京秦管理處，河北 秦皇島 066000）

內部審計作為我國審計監管體系中不可或缺的一部分，其作用就是利用一系列管理對策實現對部門及單位運營情況的監管。其根據對應方式及流程，對各個部門及單位財務收支情況及合理性進行管理，維護財經技法，轉變運營模式，提升整體效益。當前，隨著社會經濟的快速發展，交通行業也實現了穩定發展，高速公路作為推動我國社會經濟發展的重要因素，怎樣才能實現對公路管理單位內部審計管理，減少審計風險出現，保證公路管理單位穩定發展，將審計職責充分發揮，是當前有關部門重點思考的內容。下面，本文將進一步對公路管理單位內部審計的風險與防范進行闡述和分析。

一、加強公路管理單位內部審計的意義

從內部審計自身角度來說，也就是指組織內部出現的一種相對比較獨立的監管及評估方式，通過內部審計和管理單位內部運營情況，保證內部控制對策的合理性和規范性，從而實現運營目標。在公路管理單位中，通過充分落實內部審計工作，將內部審計作用全面發揮，不但能夠引導公路管理單位科學構建內部管理體系，保證公路管理單位資產應用安全，還能有效提升公路管理單位資金應用效率，給單位創造理想的效益，從而引導公路管理單位健康發展[1]。所以，在公路管理單位中，需要給予內部審計工作高度注重，結合實際情況，優化審計方式，完善審計體系，減少審計風險出現，保證公路管理單位運營安全。

二、導致公路管理單位內部審計風險出現的主要因素

（一）理念因素

內部審計工作需要貫徹于整個公路管理單位運營管理活動中，重視財務數據的真實性，能夠將公路管理單位運營情況精準展現，并履行對應管理職責。然而，從實際角度來說，大部分公路管理單位在開展運營管理活動時，對內部審計工作意義認識不全面，把思想理念停留在經濟監管上，注重審計監管，忽略審計服務，讓審計工作執行受到一定約限。在執行審計工作的過程中，對公路管理單位財務管理工作缺失揭露比較多，但是無法引導公路管理單位合理分析各種問題產生原因，不能結合實際情況，采取對應的處理對策，從而加劇財務風險出現，給公路管理單位今后運營和發展帶來直接影響。

（二）方式因素

現階段，大部分公路管理單位內部審計工作執行僅僅根據財務收支情況，同時凸顯出來對財務情況的核查和監管，而沒有注重對內部審計和管理，沒有結合單位實際情況，對各個部門職責落實情況加以科學評估，無法將內部審計作用充分發揮，導致審計風險出現。同時，在審計方式方面，依舊采用詢問方式，同時利用對應的內部管理體系，這種內部審計方式過于片面，只是采用查賬方式實現，不能明確各個報表信息的真實性和合理性，也無法及時找出存在問題，阻礙公路管理單位運營活動進行[2]。此外，部分公路管理單位內部審計工作執行過程中，存在目標不明確的狀況，沒有根據單位實際情況進行內部審計，從而導致最終內部審計結果不理想。

（三）人員因素

從內部審計自身角度來說，其作為一項專業性及技術性比較高的工作，同時自身含有較強的綜合性及系統性，對審計工作人員專業素養有著嚴格標準，不但需要其掌握充足的專業知識和技能，同時還要具備較強的專業素養和態度，能夠根據單位實際情況，找出存在問題并應對處理。但是，現階段部分公路管理單位因為受到自身因素的影響，內部審計工作人員專業水平參差不齊，部分人員業務水平不高，綜合能力較差，具體展現在兩個方面。首先，當前部分審計工作往往由財務部門或者其他部門人員來擔任，其掌握的專業知識不全面，綜合水平有待提升。其次，部分審計工作人員為兼職人員，缺少專業性，同時沒有接受專業培訓，對現代化審計工藝和技術認識不到位，再加上受到外界因素影響，在落實審計工作時，時常會出現審計不規范狀況，嚴重影響內部審計效果，給審計風險出現提供了條件。

三、加強公路管理單位內部審計風險防范的優化對策

（一）優化審計理念

現階段，公路管理單位領導層級工作人員對審計工作的了解需要全面提高，不可削減。所以，要想將內部審計自身作用充分發揮，需要從思想意識上，給予內部審計工作高度注重，結合實際情況，完善內部審計體系和機構。首先，做好單位宣傳工作，并采取合理的方式，提升單位領導層級及基層層級人員對內部審計工作的了解。其次，從內部控制管理角度入手，采取一系列對策，讓人們意識到加強內部審計管理的意義，讓其能夠在日常運營活動中，形成良好的職責意識以及審計思想[3]。最后，公路管理單位需要把內部審計和運營管理充分結合，擴充公路管理單位內部審計工作前線，將內部審計自身價值全面激發，給公路管理單位運營發展提供服務。

（二）優化內部審計方式

內部審計部門需要貫徹于公路管理單位各個部門中，掌握當前公路管理單位運營發展情況及薄弱環節。內部工作人員需要適當的擴充內部審計范疇，全面提升內部審計執行力度，并根據當前公路管理單位財務數據，優化內部審計基礎，把內部審計體系及流程貫徹到各個環節中，利用體系引導內部審計工作的實施，提升內部審計工作水平和效率，減少審計風險出現。并且，公路管理單位需要根據內部審計要求，借助相關政策及體系，作為內部審計核心要素，全面核查和監管公路管理單位運營狀況，及時找出問題和不足，通過優化相關體系和方式，從基礎上將內部審計查錯防弊作用發揮，提升內部審計效能。在內部審計目標設定方面，許需要根據查錯糾弊的標準，轉變單位內部風險及管理目標，根據單位實際運營過程中存在的問題，實現內部審計，并有針對性采取對應的處理和防范對策，避免問題再次出現。

（三）加強審計人員培訓

在實際過程中，公路管理單位需要組建高能力、高素養的內部審計團隊，通過優化思想理念，定期開展專業培訓工作，對日常內部審計工作加以總結，提升公路管理單位內部審計水平。首先，從實際角度入手，科學設定迎合公路管理單位發展需求的管理體系，及時掌握內部審計執行環節中存在的問題，并充分激發職工工作潛力。其次，做好內部審計專業人才引進工作，把部分高能力、高素養的工作人員引進到單位內部中，全面提高內部審計團隊人員整體素養[4]。最后，加強對內部審計工作專業技能的，考核，嚴格秉持持證上崗的工作標準，并根據審計工作人員實際情況，有針對性進行專業培訓，并把現代化審計方式和理念引入其中，從整體上實現公路管理單位內部審計工作水平的提升。

結束語

總而言之，內部審計作為公路管理單位運營管理的核心內容，對提升公路管理單位運營管理水平起到了重要意義。所以，公路管理單位需要結合實際情況，做好內部審計工作，加強審計力度，采取對應的優化對策，給公路管理單位內部審計工作順利落實提供良好環境，減少內部審計風險出現，從整體上實現公路管理單位內部審計工作水平的提高，從而推動我國公路管理單位更好發展。