淺談疾控機構內部控制中存在的問題與對策

陳穎聰

（四川省疾病預防控制中心，四川 成都 610041）

一、疾控機構實施內部控制中存在的問題

（一）內控意識不夠，內控未得到系統化運行

單位根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》指引，組織成立了內部控制領導小組，建立了內控控制工作小組，設立了牽頭部門和聯席部門，明確了各聯席部門的職能職責，但未得到系統化地有效運行。

相關聯席部門在履行自己的職能職責時，聯動機制未得到有效運行，未將其如何融入單位內部控制體系進行統籌考慮。例如相關聯席部門對單位內部控制進行了風險梳理和流程圖的設計，但未系統納入內部控制體系中，且停留在形式和內容層面，未有效運用流程圖和風險管控措施對各項風險點進行管控。內部控制六大業務層面實施歸口管理，但相互間缺乏溝通協調，未將其整合到單位內部控制體系中。

大多數業務部門負責人認為內部控制是中心領導層面和職能部門的事情，與自身部門業務工作的開展無關，對單位內部控制的建設和實施并不關心，導致業務部門的職工對單位內部控制更加的陌生和不理解。

（二）內部控制實施中存在職責不清扯皮現象

單位按照業務層面內部控制，將預算業務和收支業務納入財務部門歸口管理，政府采購業務納入采購辦歸口管理，資產納入后勤部門歸口管理，建設項目納入基建部門歸口管理，合同納入辦公室歸口管理。但當各大業務的具體內容涉及其他相關部門時，未切實做到歸口管理，且整體責任意識相對薄弱，歸口管理部門存在規避責任的現象。

（三）未有效利用內部控制合理優化資源配置

對于辦公用品采購、辦公設備采購、專用設備采購，均進行了預算管理和采購管理，并對資產進行了歸口管理。但僅停留在事前審批和采購合規等流程管理，并未充分發揮內部控制對優化資源配置的作用，一定程度上造成辦公用品、設施設備等資源的浪費。例如，辦公用品每季度以部門為單位申報采購，只要經費充足就安排采購，并未對是否存在浪費和過度消耗等情況進行調查了解。

為一次性目標任務購買的投入資金量大、專業化程度高的資產，在任務完成后，該部分資產閑置，且未進行變價等處理，造成資源的浪費。

（四）內部控制人員的素質和能力有待加強

單位內部控制各聯席部門的人員并非專業的內部控制人員，均未系統的對內部控制進行學習，導致單位內部控制體系建設進度慢，內部控制實施的系統性差，評價與監督效果不明顯。例如對內部控制制度和政策的理解不到位，將單位內部控制自我評價推由內部控制建設和實施的牽頭部門處理，導致內部評價與監督沒有與內部控制的建設和實施保持相對獨立。

二、應對疾控機構內部控制現行問題的策略

（一）增強主體意識，創建良好的內控環境

良好的內控環境是單位有效實施內部控制的基礎，決定了單位內控的基調，直接影響職工的內控意識。要營造良好的內控環境，首要，單位主要領導要引起高度重視，充分發揮內部控制領導小組的主導作用。其次，聯席部門應樹立內部控制責任主體意識。在涉及多個聯席部門共同進行內控活動時，應嚴格歸口責任，并加強溝通與交流，切實履行內控工作小組的職責。再次，通過單位內控文化建設等手段，樹立全員責任意識，將單位內控工作的開展作為自身責任。

（二）加快內部控制體系建設，將內控制度盡快落地實施

全面的內部控制體系是單位內部控制的核心，對內部控制貫穿于單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制有著至關重要的作用。單位應當遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應性原則，運用不相容崗位相分離、內部授權審批、歸口管理、預算控制、財產保護、會計控制等內部控制方法，從單位層面的內部控制到業務層面，自上而下的建立一套完整的內部控制體系。

內部控制工作小組應當將單位的各項規章制度整合轉化為單位內部控制制度體系，并通過信息化建設將內部控制制度體系運用到實際工作當中，通過信息化等手段實施有效的內部控制。

（三）借鑒企業內控管理策略，有效實施成本控制

單位應當加強各項資產管理，全面梳理資產管理流程，及時發現資產管理中的薄弱環節，切實采取有效措施加以改進。合理確定資產的使用年限，根據新政府會計制度進行折舊攤銷管理，并關注資產的減值現象，提高資產的管理水平。

加強對辦公用品的領用管理，通過人員比例、業務量大小等指標進行成本控制，防止資源浪費。對于為完成一次性目標任務所需購買投入資本大、專用性強的資產或者需要投入大量資金時，應進行成本效益分析，可以考慮采取租賃和外包服務等方式完成目標任務。

（四）加強系統化的內控培訓，提高人員素質

專業化的內控人員是單位內部控制建設的中堅力量。首先，單位應加大對專業化的內控人員的引進工作。其次，應重視單位內控人才的培養，將內部控制系統化的學習列入單位人才培養計劃。并鼓勵單位內控人員“走出去”，學習其他單位內部控制的成功經驗。再次，鼓勵內控人員在單位內部以講課等方式，將內部控制宣傳給每一位職工，這不僅是內控人員自我學習的機會，也是全體人員增強內控意識的一種方式。

三、結束語

內部控制是一項長期且復雜的系統工程，是疾控機構實現現代化管理的重要內容，在單位中占有十分重要的地位。單位內控的建設離不開領導層的推動，各聯席部門的相互協調，和各部門人員的共同努力。根據單位內外部的環境變化，不斷修訂和完善單位內部控制體系，才能長期有效的保證單位經濟活動的合法合規，資產安全和有效使用，防范舞弊和預防腐敗，提高疾控機構的公共服務效率和效果，全心全意的為人民健康而服務。