做好企業減稅降負實踐工作的思考

崔光霞

摘要：在國內隨著企業減稅降負政策的推行，促進了企業與國內經濟的進一步發展，面對這一新政策形式，企業一定要掌握時機，合理利用各項稅收優惠政策，并充分發揮實際作用，以便為企業發展創造更多經濟效益。基于此，文章就企業減稅降負實踐工作展開詳細分析，希望能對當前的減稅降負政策應用帶來實際幫助。

關鍵詞：企業;減稅降負;實踐

隨著當前市場競爭的日趨激烈，企業想要在其中嶄露頭角，一定要融入時代發展，結合當前市場形勢，充分了解稅收優惠政策，面對當前的稅收政策改革，企業應加強對企業所得稅與增值稅方面的研究，然后與企業自身相結合，便于其為企業所用，促進企業經濟全面健康發展。

一、企業所得稅與增值稅主要特點

在企業經濟發展中所得稅與增值稅對于企業發展有重要影響。企業為了對這些政策進行深入了解，一定要對納稅人規定、稅收優惠內容、稅率適用等進行充分了解，特別是對于稅收方面的一些優惠政策。稅收優惠是國家促進經濟發展一項重要舉措。相關會議討論決定，將稅收優惠政策的重點放在高新科技產業和內部的結構調整上，利用降低稅率、投資抵免等方式，促進教育、農業、社保、高科技產業方面發展。

（一）納稅人規定

結合當前國內稅法的相關規定與要求，其對納稅人有如下規定：其一，相關稅法與條例中明確表示，大部分國內企業都需要參照稅法規定繳納實際所得稅;其二，受到政策變化的影響，在國內銷售的個人與單位需要按照規定的期限要求，向納稅機關繳納部分增值稅。

（二）稅率要求

在有關稅率方面，增值稅和所得稅中的稅率明顯不同。就所得稅而言，其稅率指的是居民及非居民企業兩個檔次，依次遵照25%、20%進行稅收繳納。增值稅中將納稅人劃分成五個檔次，其中小規模的納稅稅率達3%。從今年4月初開始，增值稅中的減稅有了新的進展，增值稅若納稅人進行應稅銷售，則應將原有的16%稅率調整為13%;10%的稅率調整為9%;退稅率期間納稅人需要調整原來的扣除稅率為9%;原來口述稅率為16%的出口勞務，更改其稅率為13%。面對當前國家提出的稅改政策，企業需要結合實際，抓住機遇，以便更好的應用減稅降負帶來的企業發展機遇。

（三）稅收優惠要求

當前，國內的所得稅與增值稅劃分較為嚴格。其一，就增值稅的優惠政策而言，在營改增期間其免稅范圍相對較廣，涉獵領域、行業相對較多。其二，就所得稅優惠政策而言，其大體上分為以下幾點：一，包含在所得稅減免范圍的有，企業國債利息收入和一些非營利性組織收入;二，從事國家經營項目、環境保護、公共設施方面的企業收入也可以納入所得稅減免中;三，小微企業 中一些符 合基本條件的，可以按照所得稅的10%或5%進行繳納。

總的來說，對于增值稅預所得稅繳納，從上書籍方面看，都有利于企業的進一步發展，對企業而言，有必要對這兩種稅收政策進行全面分析，然后找到其中對企業有益的部分，充分利用起來，從而促進企業經濟健康可持續發展。

二、企業開展減稅降負的主要措施

（一）加強認定政策學習

為了確保減稅降負工作的順利開展，企業應加強對稅收優惠認定政策的學習，具體而言，可以從以下兩方面入手：一，在企業內部，加大認定工作投入力度，推進其在企業中全面進行;二，確保企業能合理應用稅收優惠政策。高新企業發展中，應學會利用稅優惠政策，促進其身全面發展，這與當下國家推行的所得稅優惠政策意義相符。從當前的稅法實施情況看，在國內高新技術產業中，企業建立形式多種多樣。關于高新技術企業認定法修訂，有利于進一步完善國內稅收優惠政策，與此同時也讓更多的企業可以享受這一優惠政策。另外，很多高新技術的企業，還可以享受15%的優惠。

（二）加強企業認定

在高新技術企業加強企業認定，具體落實到行為中主要有以下幾個方面。一，和本地高新技術企業相結合，然后開展相關技術培訓，在培訓中掌握認定工作的基本要求;二，結合認定工作的基本要求，與企業自身相結合，并建立專門的領導團隊，制定與企業相關的實施方案，并整理好有關的信息資料;三，聘用專家在重點環節中進行咨詢與把關，確保認定工作有序進行;四，在充分了解所在地企業要求后開始網上認定，提出網上申請;五，在評審認定中，確保機構與專家評審意見相互協調，然后并對認定企業展開詳細調查，最后給出相關的建議。這一時期，成功認定的高新技術企業需要準備備案與公告，然后給予其相關的資格證書，這一證書期限為三年;六，在獲得相關證書后，認定企業應立即向稅務機關報備并進行備案。

（三）全面分析營改增政策

企業發展建設期間，為了讓自己獲得更好的發展，除了要提高自身發展水平外，還應與國家優惠政策進行結合，努力鉆研其中的優惠項目，確保其能為企業所用。這樣不僅可以促使進行稅發票被合理化應用，還能有效推動增值稅優惠政策的全面落實，確保企業減稅降負工作順利進行。

增值稅里面，其主要是征收商品的附加價值稅務，這一部分稅收來自消費者，若產品不增值，則就不用征稅。但實際情況是，由于難以判定產品附加值。所以，國內的增值稅稅收多用稅款抵扣法進行，二者之間的差值也就是我們所言進行征收的稅。在了解這一點后，企業在納稅期間，就可以采取措施，減少增值稅負擔，同時充分利用其中的優惠政策，這樣不僅有助于增值稅在企業內部的宣傳，也能讓更多的人員了解增值稅征收，從而在產品生產期間加強稅額抵扣。此外，還能幫助企業加強生產收入管理，同時與生產政策相結合，抓住實際向稅務機關申請稅務減免。

三、企業減稅降負實踐工作的思考

從國內稅改發展史看，在稅收調控中國家發揮著重要作用。國家通過實施減稅政策，企業稅務負擔逐漸降低，這對促進企業全面發展十分有益。另外，有相關報道指出，國內稅改政策近年來取得較好成效，在此階段，國內稅收收入與GDP都實現了一定程度的增長，同時以此為基礎，稅收收入與國民生產總值增長率也得到了一定回收。總體來說，國內減稅政策實施取得了明顯成效。

在企業發展中，減稅降負政策的實施為企業發展提供了很大契機，企業在全面發展中應及時把握這一機遇，從而不斷提升企業整體水平。一，企業自身應主動關注稅收優惠政策，在掌握稅收政策走向的同時，不斷調整企業投資戰略，最終以此為根基，推動企業進行科技創新。二，企業應全面利用優惠政策，調節自身的資本結構。企業在發展中應拓展融資渠道，促使其朝著多元化的方向不斷前行。面對當下企業現狀，企業難以依靠單一資本在市場中獲得優勢，因此企業需要不斷聯合，豐富自身力量，拓展原有的資金渠道，如此才能在激烈的市場競爭中獲得穩定的市場地位，確保自身的全面健康發展;三，企業應落實股利政策。結合相關數據，這一政策與減稅降負政策關系密切，這兩者在相互促進的同時也有一定的制約作用，隨著稅率的降低，勢必會影響企業利潤，這對于企業股利政策選擇而言無疑是有益的。

從當前的報道看，國內政府針對運行困難與發展困難的企業應落實減稅降負政策。這里應重點關注的是，隨著營改增的實施，國內企業稅負降低狀況日趨凸顯，其會影響企業經濟增長。對國家而言，減稅降負的實施不僅可以促進企業健康發展，還能影響企業的經濟增長。怎樣在企業發展中落實減稅降負工作，不僅需要國家提出一定的供給側結構改革，建立健全稅收結構機制，還需要企業改變原有的觀念，結合自身產業發展，認真研究學習管家的宏觀稅收政策，然后在企業中將這一稅收優惠政策充分發揮實效。

四、結語

總而言之，隨著稅收優惠政策的實施，其不僅需要國家在政策上進行宏觀調控，也需要企業自身積極參與，企業應認真研究稅收優惠政策，與自身實際相結合，充分發揮稅收優惠政策作用。雖然減稅降負政策目前收獲一定成效，但站在長遠視角考慮，這一政策發展仍有一定局限，需要工作人員引起高度關注，并對此進行深入探究，最終促進企業與國家經濟的同步增長。

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