關于加強事業單位內部控制的思考

石磊

摘要：內部控制制度對事業單位的發展具有很大的影響，相對高水平的內部控制力可以有效的促進事業單位的發展。而在現如今的時代發展背景之下，事業單位需要根據時代的發展進行體制方面的改革，由此可以逐漸的促進事業單位發揮自己的社會作用，并且對自己的資產進行合理與安全的使用。本文主要分析了事業單位內部控制方面存在的問題，并且有針對性的提出了解決措施，希望可以為事業單位的內部控制發展提供借鑒意義。

關鍵詞：事業單位;內部控制;研究;執行

事業單位是一個非營利的部門，是我國的政府對于資源進行合理分配的一個重要部門。事業單位的內部控制主要任務是有效的保證事業單位的公共服務的相關職能可以得到有效的發揮，同時，加強事業單位的內部控制可以有效的促進事業單位的整體規劃以及目標的實現。增強事業單位的內部控制力，可以更好的參與社會發展。但是，現如今，我國的事業單位內部控制管理工作還存在著一些問題，急需解決。

一、事業單位內部控制管理工作現狀

（一）財務管理不規范

事業單位的日常管理工作，并未對財務管理方面的制度以及法律進行嚴格的流程規范，并且，預算與支出之間存在著極為嚴重的差距，因此，預算存在著嚴重不合理的現象，對于審核工作的開展也起到了阻礙性的作用。現如今，多數事業單位的相關預算部門缺少嚴格的管控，也未對預算標準進行嚴格的執行，不僅如此，預算工作嚴重的忽視了市場的發展現狀，從而致使預算過高，花費了許多的無用款項。即使現如今事業單位已經制定了相對完善的預算制度，但是未經過實踐驗證，并且也沒有達到它所預期的效果，因此，仍然會發生預算超支的現象。另外，對于財務管理的應收款項缺乏規范性的管理，壞賬未及時的處理，拖欠款也未及時的收繳，資金管理方面存在著相對較多的漏洞，甚至還有資金未按照制定的用途進行使用。

（二）崗位設置不合理，缺少風險預警機制建設

事業單位的崗位在設置方面存在著相對較多的問題。首先，因為事業單位的編制有限，因此，大多數的崗位都是一人多責，在實際工作中，存在著相對嚴重的人員不足現象，同時，每個人的精力其實都是有一定限度的，每個崗位的內容都不簡單，因此，總有自己不能顧及的地方。

其次，一人多崗制度不僅嚴重的違反了我國的法律法規，同時還違背了事業單位內部控制的相關制度。在此基礎之上，就會導致貪贓枉法以及徇私舞弊等現象的發生，從而為事業單位的內部控制管理帶來不利影響。

最后，其會增加內部風險，內部控制管理人員對風險的防范意識比較薄弱，因此，也忽視了對于評估工作的重視，缺少風險預警以及評估價值，風險防范能力相對較弱。

（三）預算工作管理不足

在事業單位的相關財務管理體系中，預算管理方面的工作總是不太完善的。但是預算管理工作又在財務管理中占據著十分重要的地位，若是一再的忽視預算管理的相關工作，會令預算管理的相關措施得不到有效的發揮。在現如今這個社會中，仍然有不少的事業單位沒有意識到預算的重要性。即使遵從了政府的相關號召，采用了政府采購以及國庫集中等方面的制度，但是在現實生活中的預算管理效果卻不太樂觀。并且，事業單位的預算管理制度具有十分嚴重的滯后性，對于事業單位的指導作用也十分的渺小。多數的預算計劃只重視流程缺乏實用性，從而導致其無法發揮預期的效果，甚至也不能建立相對完善的財務信息管理制度。

（四）缺乏有效監督機制

我國的事業單位對于內部的控制系統方面的建設不夠全面，同時，控制系統的各項技術不夠成熟，涉及到的經濟活動的范圍又相對的廣泛，因此，對事業單位內部控制的監管存在著很大的難度。目前，我國這方面的監督機制仍然停留在對財務內部的管理方面，從而忽視了對于事業單位內部控制的監督以及評價。

二、加強事業單位內部控制力的有效對策

（一）規范財務管理工作

事業單位的內部控制的主要工作內容就是要加強對于財務管理方面的工作。首先，整頓財務管理的混亂狀況，對于財務管理的相關工作程序也要逐漸的細化。之所以要這么做，是因為財務管理的工作是進行所有事業單位基礎服務的根本，總的來說，資金就是事業單位正常運行的血液。將財務管理工作重視起來，首先要加強對于資金管理的主要作用，防止占用、挪用以及亂用資金現象的發生，保證各項資金都可以有效的發揮出它的作用。做好應收賬款的管理，工作人員要嚴格的與應收賬款進行掛鉤，從而有效的調動工作人員的工作積極性以及主動性。明確財務管理人員的相關職責，發揮財務監管作用，從而逐漸保證財務管理可以按照程序進行，嚴格按照審核的相關標準，在保證事業單位服務質量的同時，可以有效的確保資金方面的安全。

（二）規范崗位設置，加強風險防范能力

事業單位的崗位設置，一定要按照國家的法律法規以及事業單位內部的控制需要進行按人設崗。崗位設置的過程中，一定要將事業單位的具體需要放到首位，重視各個崗位的制約以及互動，一定要避免一人多崗現象發生。要重視對于內部責任的劃分以及管理，堅決的杜絕貪贓以及徇私等現象的發生。同時，事業單位也要將財務風險防范重視起來，制定和完善合理有效的風險防范性體制，根據市場的具體情況以及主要風險類型進行分析，盡可能的避免財務工作中可能會存在的相對危險的風險因素。如果發生財務風險，一定要積極的應對，采取合理措施，減少事業單位受到的沖擊，從而保證事業單位的日常運營可以穩定進行。

（三）加強預算管理

加強對于預算的管理工作，是每一個企業都要重視的問題，不僅僅是事業單位。預算管理可以說是事業單位財務管理的預告性內容，是對未來工作的管理與規劃。因此，事業單位需要對未來一年的工作計劃進行科學合理的制定，同時以工作計劃作為參照，開展預算管理工作。首先，對于預算的制定，一定要遵循現實性的原則，加強對于預算的編制工作，嚴格遵循預算相關條例。并且，在預算制定的過程中，努力避免出現隨意更改預算內容的現象。另外，要整合事業單位內部的員工激勵與管理機制，從而對實現預算進行管理的同時，也能實現對人員的管理工作。從而進一步的實現加強預算管理的相關效果。最后，預算執行的過程中，一定要完善對于預算工作人員的審核機制，促使預算執行可以在規定范圍內進行，從而實現預算管理的相關的維護效果。

（四）強化內部監督體系

對內部控制進行監督，首先要從監督制度以及責任制度入手。首先，從責任制度方面來說，明確事業單位內部控制的各個工作，詳細的劃分內部控制部門的各個工作任務，促使每一個任務都可以詳細的落實到個人，一旦某個環節出現錯誤，也可以及時地找出責任人，從而進一步提高工作的相關效率。另外，還要將內部控制工作的質量和責任人的相關利益掛鉤，從而調動責任人的工作積極性，加強對于工作的重視程度，具體來說，可以設置相關的獎懲制度，做到賞罰分明。建立事業單位內部控制的監督制度，令每一個工作環節都有監督人員對其工作進行監督，同時，監督人員也要承擔相應的責任，也就是連坐制度，一旦某一環節出現了脫節現象，而監督人員也未及時的發現情況，那么監督人員就要與責任人共同受罰。以此來加強對于事業單位內部管理的監督，從而有效的提高內部管理的工作質量。

三、結語

綜上所述，在我國，事業單位的內部控制與管理機制對于財務管理來說十分的重要。但是，事業單位的內部管理工作存在著許多的問題，其中包括財務管理不規范，職位設置不合理，缺乏風險防范意識，并且對于預算工作的管理也十分的不足。針對這些問題，一定要對癥下藥的進行措施的制定，從而提高對事業單位的內部控制。同時，還要逐漸的增強事業單位的核心競爭力，其主要目的就是為人民服務，不僅要保障事業單位可以收貨應有的經濟效益，還要確保它可以充分的發揮出自身的社會效益，從而為社會發展做出更大的貢獻。

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