推進(jìn)公務(wù)卡管理制度的實(shí)施建議

張瑤

摘要：公務(wù)卡管理制度的實(shí)施，提高了財(cái)政資金的使用效率和財(cái)政支付透明度，是深化國庫集中支付制度改革，規(guī)范中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督效果的集中體現(xiàn)。通過國庫集中支付系統(tǒng)對公務(wù)卡的使用進(jìn)行監(jiān)督，減少公務(wù)消費(fèi)中的現(xiàn)金結(jié)算，保證財(cái)政資金的規(guī)范使用，為創(chuàng)辦“廉潔政府”提供有力的保障。本文通過分析公務(wù)卡管理制度的實(shí)施情況，研究推行公務(wù)卡制度中存在的問題，為推進(jìn)公務(wù)卡制度的實(shí)施提供建議。

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡;國庫集中支付;實(shí)施建議

公務(wù)卡結(jié)算作為一種新的管理支付手段已在全國范圍內(nèi)實(shí)施。此舉是深化國庫集中支付制度改革，規(guī)范中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督效果的集中體現(xiàn)。推行公務(wù)卡管理制度能夠減少現(xiàn)金結(jié)算，提高支付透明度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。

公務(wù)卡是指財(cái)政預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的貸記卡。是實(shí)名制管理的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡，既具有貸記卡授信消費(fèi)的通用屬性，又具有國庫財(cái)政管理的特殊屬性。

一、推行公務(wù)卡管理制度的重要性

（一）減少現(xiàn)金結(jié)算，提高支付透明度

公務(wù)卡管理制度實(shí)施之前，財(cái)政預(yù)算單位報(bào)銷基本以現(xiàn)金結(jié)算為主，湊票、虛開發(fā)票、使用假發(fā)票等現(xiàn)象屢禁不止，既不利于財(cái)政資金的監(jiān)督管理，也不利于財(cái)政稅收的準(zhǔn)確有效。

公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)詳細(xì)記錄了公務(wù)消費(fèi)的商戶名稱、消費(fèi)明細(xì)、時(shí)間、地點(diǎn)、金額、持卡人等相關(guān)信息。財(cái)務(wù)部門通過銀行系統(tǒng)比對每筆報(bào)銷的支出信息，通過錄入、填列財(cái)政經(jīng)濟(jì)分類預(yù)算碼、審核后還款報(bào)銷。每筆公務(wù)消費(fèi)都有跡可循，支付信息鏈條完整的展現(xiàn)在系統(tǒng)中，克服了現(xiàn)金結(jié)算方式信息不透明的弊端，便于財(cái)政監(jiān)察部門及社會(huì)公眾對公務(wù)消費(fèi)的監(jiān)控與監(jiān)督。

（二）提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平

公務(wù)卡作為貸記卡的一種，有一定的透支消費(fèi)額度和透支免息期。例如：刷卡日為當(dāng)月1日至31日，賬單日為自然月的最后一天，最后還款日為下月25日，如果是當(dāng)月1日的消費(fèi)，免息期最高可達(dá)55天。相當(dāng)于在免息期內(nèi)使用了無息貸款，提高了財(cái)政資金的使用效率。報(bào)銷過程中不再有大額現(xiàn)金的提取和發(fā)放，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障了資金安全。新制度的推行也敦促財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)理論知識，掌握新型財(cái)務(wù)工具，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和管理水平。

（三）有效遏制腐敗，從源頭上防治“小金庫”

“小金庫”的主要來源有：現(xiàn)金坐支，虛報(bào)冒領(lǐng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、“三公”經(jīng)費(fèi)及日常運(yùn)營經(jīng)費(fèi)，勾結(jié)其他單位通過虛開發(fā)票套取現(xiàn)金等。公務(wù)卡結(jié)算的特點(diǎn)就是支付鏈條的完整展現(xiàn)，沒有中間可操控環(huán)節(jié)，從源頭上防治“小金庫”的產(chǎn)生。

二、推進(jìn)公務(wù)卡管理制度中存在的問題

（一）公務(wù)卡接受程度低，辦理、使用和報(bào)銷流程繁瑣

1.公務(wù)卡辦理周期較長。鑒于公務(wù)卡的特殊屬性，需要由單位財(cái)務(wù)人員聯(lián)系開戶行統(tǒng)一填表辦理。申請資料審核時(shí)間為3個(gè)月左右，公務(wù)人員在此期間無卡可用。新的卡片信息與公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)關(guān)聯(lián)后才能進(jìn)行還款錄入，如果關(guān)聯(lián)更新不及時(shí)，就會(huì)發(fā)生到期無法查詢還款的情況。

2.公務(wù)卡刷卡環(huán)境受地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r影響。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，大多數(shù)商戶能夠提供POS機(jī)支持刷卡消費(fèi)，持卡人愿意使用公務(wù)卡。但在一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，商戶安裝、使用POS機(jī)需向銀行繳納安裝費(fèi)或手續(xù)費(fèi)，有些商戶將該筆費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給刷卡人或提高刷卡金額，這些被轉(zhuǎn)嫁的費(fèi)用浪費(fèi)了財(cái)政資金。有些商戶因資質(zhì)問題無法申請安裝POS機(jī)，借刷其他商戶POS機(jī)則出現(xiàn)刷卡商戶名稱和實(shí)際開票商戶名稱不符的現(xiàn)象，增加報(bào)銷難度，持卡人就不愿意使用公務(wù)卡了。

3.公務(wù)卡還款錄入手續(xù)繁瑣。公務(wù)卡既可以用于公務(wù)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，也可以用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù)。為保護(hù)持卡人隱私，還款時(shí)需要逐條錄入卡號、消費(fèi)時(shí)間、金額等信息核實(shí)后才能登記還款，加大了財(cái)務(wù)部門的工作量。財(cái)政預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)來源復(fù)雜，不同的經(jīng)費(fèi)對應(yīng)不同的財(cái)政經(jīng)濟(jì)分類預(yù)算碼，增加了公務(wù)卡還款錄入的難度。

4.執(zhí)行公務(wù)卡制度對單位預(yù)算管理的要求較高。大多數(shù)財(cái)政預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)對應(yīng)“零余額”賬戶，而公務(wù)卡普遍設(shè)定為月底還款。受“零余額”賬戶的限制，執(zhí)行公務(wù)卡制度對財(cái)政預(yù)算單位的預(yù)算管理提出了較高的要求。財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量預(yù)測當(dāng)月的公務(wù)卡用款額度，預(yù)留額度不足導(dǎo)致不夠還款，預(yù)留額度過大則影響整體預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。需要單位的預(yù)算、執(zhí)行、決算整體規(guī)劃，才能到達(dá)到合理的額度配置，保證預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。

5.信用額度分配不合理，公務(wù)卡接受程度低。公務(wù)卡的信用額度一般為5萬元，有的單位會(huì)根據(jù)公務(wù)人員職級界定公務(wù)卡信用額度。在實(shí)際工作中，高信用額度的高級別公務(wù)人員用卡頻次非常低，信用資源被大量閑置和浪費(fèi)，而低信用額度的低級別公務(wù)人員用卡頻次較高，有些信用額度甚至不能支撐當(dāng)月公務(wù)消費(fèi)額度，造成公務(wù)人員用卡不便。受公務(wù)卡還款期的限制，財(cái)務(wù)部門會(huì)規(guī)定辦理公務(wù)卡報(bào)銷登記手續(xù)的時(shí)間，有些公務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)不及時(shí)，錯(cuò)過了當(dāng)次登記期，只能由個(gè)人先墊資還款，下月再登記。個(gè)人資金的大量墊付，刷卡和傳統(tǒng)現(xiàn)金消費(fèi)的區(qū)別，使得公務(wù)人員對使用公務(wù)卡產(chǎn)生了抵觸情緒。

（二）公務(wù)卡不能根除腐敗

公務(wù)卡制度的實(shí)行，雖然杜絕了湊票、假發(fā)票報(bào)銷的情況，但不能根除腐敗，不能保證每次的消費(fèi)都遵循了“過緊日子”的原則，也不能解決公務(wù)人員合謀商戶故意虛高定價(jià)、多刷卡、提回扣的情況。根除腐敗不能完全依賴公務(wù)卡管理制度。

三、公務(wù)卡結(jié)算中問題的解決對策和實(shí)施建議

（一）增強(qiáng)對公務(wù)卡的宣傳和培訓(xùn)

在信息化高度發(fā)達(dá)的今天，從領(lǐng)導(dǎo)和基層多維度，充分利用微博、微信等新興互聯(lián)網(wǎng)傳播方式宣傳公務(wù)卡制度的作用和意義，提供專業(yè)的公務(wù)卡使用和報(bào)銷流程培訓(xùn)，讓公務(wù)人員了解到使用公務(wù)卡安全、便捷等優(yōu)點(diǎn)和推行公務(wù)卡管理制度的必要性。組織財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)新政策、掌握新技能，主動(dòng)宣傳公務(wù)卡的重要性，提升員工對公務(wù)卡的接受程度。

（二）細(xì)化公務(wù)卡管理制度和強(qiáng)制結(jié)算目錄

財(cái)政預(yù)算單位可根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件結(jié)合實(shí)際情況制定相應(yīng)的公務(wù)卡管理細(xì)則和強(qiáng)制結(jié)算目錄，提高公務(wù)卡管理制度的針對性，保證制度執(zhí)行的準(zhǔn)確性。如規(guī)定：支付給非雇員（如客戶、邀請講課專家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）的勞務(wù)性支出，簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、出租車費(fèi)用、過橋過路費(fèi)等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出和因特殊情況確實(shí)不能使用公務(wù)卡結(jié)算的支出，可暫時(shí)不適用公務(wù)卡結(jié)算。

此外財(cái)政監(jiān)察部門可定期對財(cái)政預(yù)算單位進(jìn)行公務(wù)卡覆蓋率、公務(wù)卡結(jié)算比例和現(xiàn)金結(jié)算比例進(jìn)行考核，敦促預(yù)算單位提高公務(wù)卡使用率。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立健全公務(wù)卡審計(jì)制度

消除區(qū)域間金融環(huán)境差異，加快移動(dòng)支付端建設(shè)，對接公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)，提高信息上傳效率，合理配置信用資源等一系列信息化建設(shè)，可以增加公務(wù)人員用卡熱情，減輕財(cái)務(wù)人員負(fù)擔(dān)。

建立健全公務(wù)卡審計(jì)制度，有利于財(cái)政部、中國人民銀行等負(fù)責(zé)公務(wù)卡推行與監(jiān)督的相關(guān)部門了解中央與地方預(yù)算單位公務(wù)卡的使用狀況以及在公務(wù)卡使用過程中出現(xiàn)的問題，并及時(shí)對積累的經(jīng)驗(yàn)與發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)，從而使“公務(wù)卡”最大限度地發(fā)揮效用，達(dá)到制定公務(wù)卡管理制度的初心與目標(biāo)。

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