企業內部控制存在的問題及應對方法分析

摘 要：企業內部控制作為現代企業管理制度中至關重要的一部分，具有很強的應用價值，且隨著經濟的發展，在企業中的重要性越來越突出。但是，現階段，我國企業內部控制還存在諸多問題，嚴重影響現代企業發展質量。本文重點探討企業內部控制存在的問題與解決對策。

關鍵詞：企業;內部控制;問題;對策

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，現代企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須加強內部控制，提高企業管理的有效性，不斷創造更多的經濟效益。接下來，談談對企業內部控制工作的幾點思考。

一、企業內部控制存在的問題

（一）企業沒有高度重視內部控制工作

隨著科技的快速發展，國內很多企業高度重視技術研發、生產銷售活動，但是，忽視了企業內部控制工作的重要性，很多企業都沒有建立完善的內部控制制度，或者有些企業建立了，但是制度不完善、落實不到位，形式大過內容。很多企業的領導層、管理層簡單地將內控制度看作成可忽略不計的制度、文件，一些企業錯誤地認為企業的內控制度只是一些限制高層管理者違法亂紀的對策。上述種種，嚴重影響了企業內控工作在現代企業管理中作用的有效發揮，對企業的長遠、健康發展產生較大的負面影響。

（二）缺乏建立完善的內部控制制度

雖然很多企業都認識到了企業內部控制工作的重要性，但由于缺乏相關工作經驗，導致難以建立具有科學性、完善、可行性強的企業內部控制制度。由于企業的目的就是追求利潤，所以在建立內控制度過程中，過度的考慮利益因素，從而高度重視財務方面的內部控制，但卻忽視了員工綜合素質、企業信息管理方面的內部控制，最終建立的內部控制制度缺乏完善性、有效性，因此，發揮的作用也十分有限。

（三）內部控制制度在運行監督過程中存在的問題

現階段，雖然很多企業都逐漸建立了內部控制制度并嚴格落實，也設置了專門的內部審查機構，但是，在運行的過程中并沒有進行有效監督，很多企業內部監督、審計都是一個擺設，形式大過內容，嚴重影響作用的有效發揮。究其原因主要有：首先，企業的監督部門難以實現真正的獨立運行，與其他部門多多少少存在非正常關系，無法為監督工作提供有力的支撐;其次，監督范圍存在問題，很多企業都過分關注對企業財務的控制和監督，并沒有對企業內部管理、相關規范制度流程進行有效監督，進而嚴重影響了內部監督的有效性。

（四）企業內部治理結構存在的問題

眾所周知，企業治理結構直接影響內部控制的有效性，但是，我國大部分企業內部治理結構都存在問題、缺陷。第一，董事會不能實現真正意義上的獨立，對經理層的控制作用難以發揮;第二，監事會難以對董事會、經理層等進行有效的監督，從而造成企業內部控制無法落實到位，無法充分發揮作用。

二、解決企業內部控制問題的具體對策

（一）構建完善的企業內部控制信息管理體系

構建完善的企業內部控制信息管理體系，能全面掌握企業的實時運行，從而基于實際情況，調整、改善運行措施，進而有效提升企業內部控制效率與水平。現階段，企業要想構建完善的內部控制信息體系，必須從根本上消除信息收集和溝通問題，企業基于調研報告、會計與經營管理數據、會議記錄等方面收集內部控制需要的信息;從網絡媒體、業務往來單位、立法監管部門收集內部控制需要的外部信息。在信息溝通過程中，企業可利用教學培訓、電子郵件、調查報告、會議記錄等形式，保證涉及內部控制工作的內外部信息在不同部門之間實現傳輸、共享。由此可見，完善的企業內部控制信息管理體系，有利于各部門成員充分掌握部門發展所需的信息，進而及時調整發展措施，推動企業又好又快發展。

（二）加強對企業內部控制的運行監督

要想提高企業內部控制效率與水平，必須引導全員正確認識內部控制的重要性，樹立內部控制意識，并及時更新、完善內部控制制度，進而加強對運行監督的管理。第一，建立健全內部控制自我評估體系，為增強對企業內部控制的監督與評估夯實制度基礎，進而及時找到內部控制運行過程中存在的問題，并制定行之有效的措施加以解決，并基于此完善內部制度。第二，成立專門的監督考核團隊，針對企業相關部門、員工的內部控制落實情況進行考核，完善獎懲機制，獎勵那些優秀者，對考核不達標的部門、員工予以懲罰，進而大大提升對企業內部控制的運行監督效率與水平，不斷提高內部控制工作質量。

（三）加強內部控制檢查與測評工作

新形勢下，要想引導企業健康可持續發展，就必須建立完善的內部控制管理機制，分工明確。具體來說，企業應設置專門的內部控制部門，進而有效提升內部控制體系的完整性、可行性，并且，部門要做好協調工作，充分發揮每個崗位、每個員工的責任、作用，確保每個員工都能做好崗位工作。由此可見，企業領導人員應具備良好的管理能力以及人員配置能力，將合適的人放在合適的崗位上，如此一來，不僅能充分彰顯領導的領導能力、權威性，還能引導員工充分發揮創造性思維能力，從而不斷提高崗位效益。另一方面，企業要建立健全內部工作崗位責任制，明確每個部門、每個崗位、每個員工在內部控制管理工作中的權利與責任，從而確保不同崗位之間可以相輔相成、相互促進、相互監督和制約，最終真正發揮企業內部控制在企業可持續發展中的作用。

（四）不斷提高內部控制工作人員綜合素質

內部控制工作人員綜合素質直接影響企業內部控制工作效率與水平。由此可見，企業應提高內控人員準入門檻，選取那些業務水平高、職業素養高、經驗豐富的人員進入企業從事內控工作;加強對在崗人員的技能、職業素養培訓，重點對企業的高級管理人員、監督人員的培訓和教育。另一方面，高等院校也應根據市場發展需求，在工商管理、企業管理等專業中設置內部控制相關課程，擴大教學范圍、加大教學力度，進而培養符合社會、企業發展需求的內部控制人才。

結束語：

綜上所述，隨著現代企業管理制度的不斷完善和執行，企業的管理效率與水平不斷提升。但是，企業要想實現長遠健康發展，還要重視做好內部控制工作，確保企業相關部門、全體員工之間實現互聯互通、相互監督和促進，進而不斷提升企業發展效率與水平。

參考文獻：

[1]熊蘭芬.淺談企業內部控制存在的問題及措施[J].中小企業管理與科技，2017（03）：4-5.

[2]趙桂玲.如何充分發揮內部審計在企業內部控制中的作用的探討[J].科技創新導報，2010（13）：98-100.

作者簡介：劉曉東（1969-），甘肅省定西市人，本科，講師。研究方向：財務管理。