風險導向下財務內部控制審計分析

曾秋香

摘 要 現階段，隨著我國經濟的不斷前進性發展，企業中對財務的內部控制審計工作的相關要求也越來越高。而風險導向作為一種新型的財務內部控制審計方式，雖然已經取得了比較優異的效果，但是在具體的應用中還有一定的問題，因此，本文主要對風險導向下財務內部控制審計與分析進行探討與研究，希望能夠進一步提高企業財務內部審計的水平與質量。

關鍵詞 企業 財務控制 風險導向 內部審計

中圖分類號：F239文獻標識碼：A

0前言

目前，越來越多的企業在風險導向的指示下進行財務內部審計與控制，其也被稱作為風險型的財務審計，主要指的就是財務審計工作人員通過對風險模型進行設計后完成財務審計的一種工作方法與工作技術，通過這種審計方法能夠準備的找出財務管理與控制中所存在的問題與風險，進而對企業可能面臨的財務風險進行分析與評估，從而降低風險的發生率，提高企業的經濟效益，但是，結合實際情況來看，部分企業在風險導向下進行財務管理時，還存在一定的問題，所以，必須要對風險導向下的財務管理進行規范。

1企業財務內部控制審計的基本特征

企業在進行財務報表審計的工作過程中，需要對財務報表中的實際內容進行分析，而后對風險進行分析與評估，只有這樣才能夠不斷的完善財務內部控制。對于企業財務內部控制來說，其主要具有四個基本特征。首先，財務審計的內容涵蓋企業所有財務信息，從而提高內部控制的實際效果，作為審計人員必須要充分的了解企業的財務情況，而后對其執行與設計的效果進行有效的測試;其次，應該正確的認識財務內部控制審計，其不是一種絕對性的保證，其只能夠為被審計企業的財務內部控制的有效性提供更加合理化的保證，從而降低風險，避免對做出過于樂觀的判斷;再次，企業內的財務內部控制也會涉及到企業日常的經營活動等，這樣一來就也提高了審計工作的難度，這也就對審計工作人員的能力提出了更好的要求，其不僅要具備良好的專業能力，還要具有高效的對風險識別的能力。最后，財務內部控制審計工作必須要確保涵蓋到企業的各個方面，只有這樣才能夠確保財務審計工作的有效性，進而充分的發揮出財務內部審計控制工作的作用與價值。

2企業財務內部控制審計工作中存在的主要問題

2.1缺乏有效的風險意識

一般情況下，企業財務審計工作人員必須要對企業存在的風險進行評估，而后開展審計工作，并制定有效的計劃，但是結合現階段企業財務內部控制的實際情況進行分析，部分企業均缺乏有效的風險意識，并且也沒有在風險導向下開展財務內部控制審計工作，只是盲目的追求財務設計工作的數量與范圍，這樣一來就導致財務審計工作缺乏全面性，也不能夠對風險進行預防，從而增加了企業經營的風險性，風險導向下的財務內部控制審計的作用也沒有得到充分的發揮。

2.2缺乏對財務內部控制審計工作的重視程度

因為傳統觀念的限制，導致企業內部高層領導人員只關注企業的經營效益，而忽略了對財務內部控制實際工作的重視程度。也正是因為領導人員的不重視，導致財務審計工作在整個企業內處于一個比較尷尬的地位。同時，相關的管理人員也不能正確的理解財務審計工作對企業發展的促進作用，降低了財務審計工作的權威性，最終導致財務審計工作存在比較多的問題。

2.3缺乏有效的風險管理制度

風險管理制度可以說是規范企業內部控制審計工作的主要依據。就目前的企業風險管理制度來說，雖然有部分企業具有風險管理制度，但是具體的管理范圍卻不夠全面，所涉及的內容也不夠廣泛。同時，還有部分企業雖然具有相應的風險管理制度，但是不能夠根據具體的責任進行追究與獎勵，從而降低了風險管理制度的有效性，無法真正的發揮出風險管理制度作用與價值。

3風險導向下財務內部審計控制的有效策略

3.1提高風險意識

為了能夠進一步提高企業財務內部審計控制工作的效果，必須要不斷的提高審計工作人員的風險意識，在風險導向下開展財務內部審計工作，從而確保財務內部審計工作能夠真正的發揮出作用與價值。一方面，應該從企業的高層入手，其必須要具備全面的風險意識，從企業發展的實際角度出發，通過風險導向下的財務內部控制審計工作來提高企業自身的競爭能力，確保企業能夠擁有預防風險的能力。另一方面，企業必須要建立完善的風險管理制度，在企業內部環境中營造全面的財務審計氛圍，確保財務審計能夠在企業的發展中發揮出重要的作用。

3.2提高財務內部控制審計工作部門的地位

企業內的管理人員需要轉變管理觀念，正確的認識到財務內部控制審計工作的重要性，確保財務內部控制審計工作部門在企業中有明確的地位，幫助其樹立權威性，使其能夠真正的對企業經營風險進行預測與防范。同時，也要確保財務內部控制審計部門的獨立性，給予其高度的自主權利，使其能夠真正的在風險導向下進行財務審計工作，進而更好的對企業進行全面的管理與改革，確保企業能夠穩定的發展。

3.3建立財務內部控制審計工作的風險管理制度

無論哪一種工作都必須要通過合理的制度進行約束，財務內部控制審計工作也不例外。所以，企業的相關管理人員需要從企業發展的實際情況入手，根據企業運行情況建立風險管理制度，確保該制度能夠貫穿到整個企業財務管理中，這樣一來就能夠為財務審計工作的開展奠定良好的基礎。同時，企業也要根據實際的需求建立責任追究制度，明確每一名工作人員的責任，一旦發生事故和風險等，進行全面的追究，這樣不僅能夠提高制度的約束性，也能夠使工作人員更好的完成工作。通過良好的制度對財務審計工作進行約束與管理，并且對失責的工作人員進行相應的懲罰，能夠有效的避免逃避責任、不負責任等情況的發生。

4結束語

總而言之，在現階段企業的財務管理工作中，必須要在風險導向下進行財務內部控制審計工作，從而針對企業中所存在的風險問題進行有效的分析，并根據企業的實際發展情況提出有效的解決對策，建立完善的風險管理體制，提高對審計工作的重視程度，這樣一來就能夠全面的提高企業內部審計的工作水平，使企業能夠穩定、長遠的發展。

參考文獻

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