企業社會責任履行現狀與治理研究

李東東

摘要：在企業社會責任不斷缺失的背景下，企業社會責任的履行現狀堪憂，文章通過熵權法對企業社會責任指標分配權重，以此計算浙江省上市企業的社會責任評分，發現浙江省企業的社會責任履行情況在不同企業和行業間差異顯著，且尚有很大一部分企業對社會責任的重視程度不足，針對這些不足提出建議。

關鍵詞：企業社會責任;熵權法;治理

一、引言

據《企業社會責任藍皮書（2017）》的數據顯示，截止2016年底，中國企業300強的社會責任發展指數達到35.1分，同比增長2%，中國企業整體從旁觀者階段邁入起步者階段，并逐漸向追趕者階段靠近。但持續走低的社會責任發展指數增長率和真實性堪憂的社會責任報告披露數也間接反映出現階段企業社會責任的發展前景也許不那么明朗。由消協提供的數據來看，近些年消費者投訴及損失財產的數量和規模均大幅上升，這進一步佐證了上述猜想。深入研究企業履行社會責任的動力來源，對推進我國企業社會責任、環境保護和可持續發展進程都具有重要意義，本文聚焦企業社會責任的履行現狀來對治理企業社會責任提出建議。

二、企業社會責任定義和評分指標

（一）企業社會責任定義

由于企業社會責任的概念定義無法統一，學術界根據企業社會責任的概念內容以及特性將其劃分成多個維度進行分析。其中比較著名的有美國經濟發展協會提出的CSR“同心圓模型”，將CSR 劃分成企業經濟責任、經濟責任和演進的社會價值觀的結合、新的企業社會責任等三個維度。隨后Carroll提出“金字塔模型”，在該模型中CSR 包括經濟責任、法律責任、道德責任、慈善責任等四個層面。有學者將企業社會責任劃分為五個維度，分別是員工責任、產品責任、誠信公正責任、慈善公益責任和環境責任。本文根據研究需要將企業社會責任分為以下8個維度：股東責任、員工責任、消費者責任、供應商責任、債權人責任、政府責任、社會責任和環境責任。

（二）企業社會責任的評分指標

對企業履行社會責任進行評分是明晰企業社會責任履行現狀的重要方法，而企業社會責任評價指標是進行評分的前提，也是決定評分科學與否的關鍵。本文在前人研究的基礎上，結合數據的可獲得性，將企業社會責任的評價指標見表1。

三、研究方法與數據分析

（一）研究方法

本文采用熵權法來對企業社會責任指標分配權重，熵權法的基本思路是根據指標變異性的大小來確定客觀權重。若某個指標的信息熵越小，表明指標值得變異程度越大，提供的信息量越多，在綜合評價中所能起到的作用也越大，其權重也就越大。相反，某個指標的信息熵越大，表明指標的變異程度越小，提供的信息量也越少，在綜合評價中所起到的作用也越小，其權重也就越小。因為用來評價企業社會責任履行效果的指標完成的難易程度是不一樣的，因此需要對每個指標完成的難易度大小對其進行分配權重，難度大的權重大，難度小的權重小，盡可能真實反映企業社會責任的履行現狀。

（二）數據獲取與處理

通過對國泰安、wind、同花順等數據庫和網站進行檢索得到浙江省上市企業數共427個。427家企業自2016年1月～2018年6月的數據進行檢索，剔除存在數據缺失的企業120家，獲得有效企業307家，有效企業占總樣本71.9%。根據《2017國民經濟行業分類及代碼》對樣本內有效企業的所屬行業進行劃分，其各行業內企業數分布情況如下圖2所示：總體來看，樣本內企業大多聚集在制造業、文化娛樂、信息及房地產等行業，傳統農林牧漁及修理等行業內企業數較少，這也與浙江省的發展現狀相符，對于準一線發達省份，浙江省企業的發展契合了當前互聯網和娛樂業勢頭日漸強盛的市場走向。雖然樣本內各行業內企業數最大和最小值之間存在較大差異，但本文采用的熵權法能夠有效規避不同行業對企業社會責任評分的影響，因此各個行業內企業數多少對企業社會責任評分研究沒有影響，可進行下一步分析。

對篩選之后的數據套用熵權法進行處理。分為以下三步：

第一步，數據標準化。假設給定了k個指標X1，X2，…，Xk，其中Xi={x1，x2，…，xn}。假設對各指標數據標準化后的值為Y1，Y2，…，Yk，那么Yij=+1010。為了避免出現數值等于0，阻礙后續處理，本文對上述公式進行改進，在每個數值末尾加上10-10，改進后的數據標準化公式為：Yij=+10-10。

第二步，求各指標的信息熵。數據的信息熵Ej==-ln（n）-1pijlnpij。其中pij=Yij/Yij，如果pij=0，則定義pijlnpij=0。

第三步，求確定各指標權重。根據信息熵的計算公式，計算出各個指標的信息熵為E1，E2，…，Ek。通過信息熵計算各指標的權重：Wi=（i=1，2，…，k）。

通過對數據進行上述處理，得到本文八個維度的權重如表2所示。

（三）數據結果分析

利用上述權重算出各企業的企業社會責任得分，通過分析得到如下結論：

第一、企業社會責任履行差異明顯，近半數企業未達到企業社會責任平均分。企業社會責任評分高低差異明顯，最高的達到307分，最低為-6分，兩者相隔近50倍。

第二、超70%的行業沒有達到企業社會責任的行業平均水平，與人類生活密切相關的教育和水電行業得分墊底。樣本中15大行業的企業社會責任平均分為10.8分，除制造業、建筑業、房地產業、交通運輸和倉儲和郵政業達到行業平均水平，其余11大行業均在平均值以下，其中居民服務和國際組織位居倒數第一和第二，但由于該兩類行業樣本企業數少，此得分不能代表該行業的真實水平。而與人類生活息息相關的教育、水電行業得分頗低，情況令人堪憂。

四、對治理企業社會責任提出建議

由以上分析可知，浙江省企業的社會責任履行情況令人堪憂，而越來越多的證據可以證明企業社會責任的履行有助于提升財務績效，那如何治理企業社會責任就顯得十分重要。

1. 從企業的角度來說，企業在公司內部要積極的將企業社會責任承擔機制納入到企業的生產經營活動中，提高企業的擔當意識，并將企業社會責任與公司的戰略和企業文化進行耦合，最終還要讓內部審計參與到企業社會責任的監督過程。

2. 從政府的角度來說，政府作為治理企業社會責任的主體，要加強完善關于企業社會責任方面的立法，積極開展企業社會責任認證，還要推動企業社會責任披露制度，加強政府對于企業的行政和司法監督。

3. 從行業協會的角度來說，行業協會作為連接宏觀政府和微觀企業的社會組織，能夠彌補政府缺位和失位，積極與企業進行深入溝通，發揮治理企業社會責任的先天優勢。

參考文獻：

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（作者單位：浙江理工大學）