國有企業財務管理中稅收籌劃相關問題思考

徐婧

摘要：隨著我國經濟體制的不斷革新，國有企業逐漸構成國家稅收的重要組成部分。為了迎合國有企業的可持續發展，盡量滿足市場經濟的需求，國有企業需要做好財務管理過程中的稅收籌劃工作。通過平衡國有企業的利益和繳納稅收的關系，確保國有企業的利益達到最大化，從而形成國家和國有企業的雙贏局面。文章通過對稅收籌劃工作在財務管理工作中的重要性進行闡述，進而詳細探討國有企業財務管理過程中的稅收籌劃工作，為提升企業的經濟效益，提供幫助。

關鍵詞：國有企業;財務管理;稅收籌劃

一、稅收籌劃的相關概述

稅收籌劃是企業的一種籌劃行為，又稱為“合理避稅”。通俗來說，就是在法律法規的要求下，企業通過對經營和投資等工作進行事先籌劃和安排，盡可能的為企業節約稅收，從來帶來的一定的經濟收益。稅收籌劃能夠為企業帶來更多的利益，并最大程度減少企業的成本開支。稅收籌劃也是企業財務管理過程中重要的一環，它在企業的經營發展過程中，具有不可替代的作用。因此，國有企業要想獲得更好的發展機會，就需要在財務管理過程中開展稅收籌劃工作。

二、國有企業財務管理工作中進行稅收籌劃工作的重要性

（一）達成國家利益和國有企業利益雙贏的局面

在國有企業的財務管理工作中開展稅收籌劃的工作，其結果就是減輕了企業的稅負壓力。從短期效果來看，當前國有企業的繳稅基數在不斷降低，同時國有企業的總納稅額也在不斷減少。從長遠的效果來看，國家的稅收總額沒有發生變化，而在一定程度上還呈增長趨勢。所以，我國的相關稅收部門應該全力支持國有企業的財務管理進行稅收籌劃的工作，并對稅收籌劃工作完成較好的國有企業進行一定的鼓勵和獎勵。

（二）優化國有企業的產業結構和投資走向

財務管理過程中的稅收籌劃工作主要就是為了平衡納稅稅率和納稅基數之間的關系，進而達成降低稅收的目標。兩者的差異體現就是國家借助稅收杠桿來指導國有企業的投資意向，進而對我國的國民經濟進行有效的調整。雖然國有企業都是為了減輕自身的稅收負擔而進行稅收籌劃工作的，但通過我國的稅收杠桿效應也對國有企業的結構做出了相應的調整。

（三）滿足稅法的內在建設要求，提高國有企業的稅法意識

國有企業以稅法為基礎來進行稅收籌劃的工作，并嚴格按照相關的規定要求來推動工作的進程，這不但能夠增強國有企業的稅法意識，而且能夠充分地將理論和實踐結合在一起，有助于我國稅法建設工作的順利開展，進而杜絕一些偷稅、漏稅的情況發生。

三、國有企業通過稅收籌劃工作達成企業利益最大的目標

在競爭激烈的市場環境中，國有企業要想獲得一席之地，不但要對自身的內部管理體系進行完善和革新，還要在財務的管理過程中進行和完善稅收籌劃的工作。為達成國有企業利益最大化的目標，國有企業需要制定和實施科學合理的稅收管理機制，盡量降低國有企業在市場競爭中的稅收風險，進而促進國有企業健康穩定的發展。而稅收籌劃工作能夠有效的避免國有企業因為失誤而繳納過多稅收的現象出現，進一步避免資金的流失。國有企業需要設立相應的稅收工作標準，并嚴格規范稅收籌劃的工作，依照國家的稅法要求要開展工作，最大程度地降低稅收風險。

（一）加強對國家稅法的認識，不斷規范企業的稅收籌劃工作

國有企業在開展稅收籌劃工作之前，需要充分了解我國稅法的基本內容，只有熟悉了我國稅法的相關內容，才能保證稅收籌劃工作在法律法規的要求之內，才能有效地減少國有企業的稅收。因此，國有企業需要全方面的了解和掌握稅法的相關政策，并將稅收政策落實到具體實處，同時以稅法為基礎嚴格規范國有企業的稅收籌劃工作。

（二）在法律法規的范圍內，合理的規避稅收風險

國家的稅法是強制性的。對于國有企業來說，國有企業的利益和稅收情況有著緊密的聯系。但是，從實際情況來看，部分國有企業在稅收工作中還是存在舞弊的現象，比如逃稅、漏稅的行為還是會發生，這就大大增加了國有企業的稅收風險。因而，國有企業的內部需要樹立完成國家稅收的意識，根據相關的稅收政策合理的減輕國有企業的稅收壓力，進而真正的做到為國有企業節約資金。國有企業在充分掌握和了解了國家稅法之后，要根據相關要求不斷優化自身的管理結構，保證國有企業的財務管理體系的有效合理性。國有企業只有不斷優化和規范自身的財務管理工作，才能在一定程度上降低企業的稅收風險系數，進而推動國有企業的穩定持續發展。與此同時，國有企業也能在稅法的基礎上，合理的規避稅收籌劃工作中存在的一些風險。

四、稅收籌劃在國有企業財務管理工作的實踐

（一）在國有企業的籌資過程中實踐稅收籌劃工作

資金的支持是一個企業獲得發展的必要條件。國有企業的發展雖然有著國家的支持，但是隨著國家的發展，各種問題不斷的涌現出來，比如老齡化嚴重的問題，大大增加了國家的負擔。因此，在新的市場環境下，國有企業要想獲得更好的發展機會，就需要自己進行籌資，以便獲得更多的資金支持。所以，國有企業在籌集的過程中，需要開展稅收籌劃工作，從各方面綜合考慮進行籌資，盡量減少國有企業在發展過程中的資金成本，使得國有企業的資金結構更加合理化，提升國有企業的經濟效益，進一步增加企業的利潤。因此，國有企業在籌資過程中運用稅收籌劃工作，有利于國有企業的更好發展。

（二）在國有企業的投資過程中實踐稅收籌劃工作

隨著社會的發展，我國的科技和技術都在不斷的進步，各行各業的發展都取得了快速的提升，企業之間的競爭也就演變得越來越激烈。所以，國有企業要想在激烈的市場競爭中獲得生存的機會，就必須擁有進行投資的觀念，通過投資來獲得自身發展壯大的資源和條件。而投資也是需要講究方法的，在投資的過程中，國有企業要充分運用稅收籌劃，盡最大可能降低稅收，不斷提升自身的經濟效益。國有企業在投資時，選擇的投資方式是比較多的，因此需要綜合考慮各方面的因素，從而選擇一個最佳的投資方式。例如，國有企業的投資主要包括直接投資和間接投資兩種方式，通常來說，間接投資相較于直接投資所要上繳的稅額要少一部分，但是它所承擔的風險可能就要大一些，在這種情況下，國有企業就需要根據自身發展的實際情況，通過稅收籌劃工作的有效性來選擇合適的投資方式，盡可能的幫助到企業自身的發展，從而為企業節省更多的成本。因此，在國有企業的投資過程中，要充分運用稅收籌劃的工作來減少企業的投資成本，進一步推動國有企業的發展和維持國有企業的穩定。

（三）在國有企業的經營過程中實踐稅收籌劃工作

經營方式對于國有企業來說具有不可替代的作用。國有企業的發展和經營方式的選擇的有著極大的聯系。國有企業只有選擇了適合自身發展的經營方式，才能在激烈的市場競爭中獲得一席之地，始終保持自身的優勢。同樣在經營過程中，充分開展稅收籌劃工作，也能在一定程度上為企業節省經營成本，進而提升企業的經濟收益。為了節約相應的成本，國有企業需要在經營過程的不同環節進行稅收籌劃工作。比如在選擇存貨計價的方法時，需要綜合考慮各方面的因素，選擇最佳的計價方式來進行稅收籌劃工作，盡可能節約企業的成本;在選擇折舊方法的時候，要充分運用好稅收籌劃的工作。因為在折舊的過程中需要計入產品的成本和期間費用，這就直接影響著企業的當期成本和利潤的高低。因此，折舊方法和計算方式的選擇對國有企業的發展來說具有相當重要的作用;最后，國有企業在費用支出的過程中也要充分的進行稅收籌劃的工作，盡可能的列出當期的費用支出，并對企業可能發生的損失進行預估，盡可能的減少所得稅的上繳額，并在合法的范圍內延長納稅的時間，幫助企業獲得更高的經濟收益。

五、結語

綜上，要想促進國有企業的發展，提升國有企業的市場競爭力。國有企業就需要在財務管理的過程中充分運用好稅收籌劃，加強稅收籌劃在企業各個環節中的運用，最大限度地幫助企業節約成本，從而提升國有企業的經濟收益，始終保持住國有企業在我國經濟體制中的重要地位，不斷推動國有企業的發展。

參考文獻：

[1]劉若瑜.現代企業財務管理中的稅收籌劃應用初探[J].商場現代化，2018（13）.

[2]馬冬柏.企業財務管理工作中出現的問題及應對措施[J].管理觀察，2018（30）.

（作者單位：合肥城市軌道交通有限公司）