電網企業工程自動竣工決算管理實踐

張蓓蓓

【摘要】在國家電網公司大力建設堅強智能電網的背景下，電網基建投資全面提速，對工程項目竣工決算的編制質量、時效、轉增資產的時間要求愈來愈高，手工編制竣工決算已不能滿足工作需要。構建工程自動竣工決算系列系統功能，制定配套業務流程和業務規范，開展功能應用，推動更多基層單位大中型基建項目使用自動竣工決算功能，實現大中型基建項目類型的全覆蓋。

【關鍵詞】電網工程? 自動竣工決算

一、實施背景

（1）智能電網發展的要求。隨著隨著經濟社會發展，電網投資步伐加快，各級電網協調發展的統一堅強智能電網的建設速度大幅提高。基本建設投資規模加大，資產全壽命周期管理措施的高效實施，必將對工程財務管理水平提出更高要求，工程輔助轉資及工程竣工決算報告編制自動化顯得尤為重要。

（2）編制時限的要求。受工程管理部門的工程竣工結算束縛，而工程轉資及竣工決算報告編制工作任務繁重，現有的電網工程管理模式過程復雜，自動化程度低，轉資工作效率低、出錯率高，已難以適應電網大規模建設的需要。

（3）編制水平參差不齊。工程管理部門對工程建造進行強力管理，對由工程到財務資產的銜接顯得力不從心。手工編制工程竣工決算報告，因獲取結算資料、物資清單等影響，單位工程超概算只是金額相減、沒有量價客觀分析，致工程財務管理對超概事項無著力點。

二、案例分析

馬鞍山供電公司自動轉資范圍為公司2018年起投運的110KV及以上項目。管理目標為利用自動竣工決算轉資，提高轉資工作效率，從后端引導前端業務的準確性、嚴謹性，從而促進項目從創建到物資采購，費用入賬，設備資產各管理環節的合規。

自動竣工決算轉資工作主要涉及以下兩個事務代碼：ZPS12025：用于工程數據導入平臺設備清冊導入（即：掛物料）概算值、結算值導入資產WBS批量創建。ZFI12184：用于生成竣工表、費用分攤及轉資生成竣工決算報表、生成費用分攤憑證、完成CJ88項目結算、維護WBS的結算規則、完成CJ88項目轉資。

（一）主要流程說明

（1）導入項目概算。項目管理部門項目人員根據設計部門編制的概算數據，在ERP中通過事務代碼ZPS12025導入明細概算數據。

（2）掛接物料清冊。項目立項階段，設計單位完成項目設計和概算編制工作，在ECP系統中掛接物料清冊。

（3）導入物料清冊。在項目建設階段，項目人員整理該項目的物料清冊，并通過ZPS12025將物料清冊導入ERP中。

（4）組織招投標，創建采購訂單、物資收發貨。物料清冊導入結束以后，系統會自動創建采購申請，物資部門組織物資招投標，根據采購申請進行采購訂單的創建，進行后續的收、發貨操作;對于服務采購，需要創建服務類采購訂單，進行后續的服務確認操作;財務部門進行發票校驗及付款操作。

（5）項目投運驗收。項目投運后，工程管理部門組織工程現場驗收工作;實物資產管理部門負責核實設備資產投運情況，應對盤點清單中的設備信息空缺項予以完善，并按物資與實物設備對應關系拆分合并盤點清冊內容;工程管理部門分析驗收差異，組織物資領料與退料，組織相關部門完成現場盤點;物資部門根據工程物資領料流程與退料流程進行物資的領料或退料;財務部門審核工程驗收現場盤點清單資產相關信息的正確性，由三方蓋章確認。

（6）創建資產WBS。對于房屋、建筑類設備資產，因其并不會掛接物料，因此需要單獨通過ZPS12025進行資產WBS的創建。

（7）創建設備臺賬，聯動生成資產卡片設備維護人員根據三方驗收的設備資產清冊創建設備臺賬。生產性設備由PMS創建設備臺帳，再通過接口傳入ERP中;非生產性設備由設備主人直接在ERP中創建設備臺賬。設備臺帳創建后，財務人員使用AS02將資產卡片信息補充完整。如果是無形資產或低值易耗品，則直接由財務人員創建資產卡片。

（8）費用分攤及預轉資，出具竣工決算報告。項目成本入賬完畢、明細概算值已經導入、資產WBS已經創建、設備資產卡片已經創建，以上事項完成后，財務人員就可以使用ZFI12184進行費用分攤、轉資、出具竣工決算報告的工作了。

（二）確保流程正常運行的人力資源保證

（1）項目管理部門：負責項目概算、結算數據的導入工作，負責物料清單的導入工作，負責項目日常費用的錄入，創建資產WBS元素，負責項目結算、決算相關資料的提供，配合設備使用保管部門創建設備臺賬。

（2）物資管理部門：根據項目管理部門提供的簽收單據進行設備的收發貨。

（3）設備使用保管部門：根據項目建設部門移交的設備清冊，核對現場設備并創建設備臺賬傳遞到ERP接口，配合財務部門創建資產止卡片。

（4）財務部門：負責創建相應的資產卡片，負責進行項目的預轉資、正式轉資工作。

（三）實施成果

（1）工程轉資效率顯著提升。適應電價改革的大環境，充分發揮工程自動竣工決算以“資產價值管理鏈條”為主線的作用，實現費用自動分攤，暫估明細自動出具，暫估增資一鍵完成。

（2）工程全過程管控能力明顯加強。開發部署工程自動竣工決算管理平臺，涵蓋工程全過程管控 7 個階段，動態監控工程的概算維護、需求提報、物資招標、合同簽訂、物資領料、服務確認、財務入賬等關鍵環節節點的執行進度。

（3）風險控制機制更加健全。工程管控對象根據單體工程標準架構逐層細化，從以前的單純管考核指標，逐步實現“從指標到費用，費用到項目”的精益管控。各部門職責分工得以明確，業務部門主動參與分析，承擔責任，從業務源頭防范風險，避免了竣工時突擊整改的現象，防范不規范操作。

三、思考與啟示

工程竣工決算報告的編制及工程竣工決算轉增資產是工程管理的重要環節。但受工程管理本身及工程核算等的制約，工程竣工決算報告的編制及工程轉增資產工作難度較大。在使用輔助轉資模塊下，項目投運預轉資一般采取創建一兩個資產進行轉資，財務人員手工編制竣工決算報表，將各類費用進行手工分攤，待決算審計完畢后，再對預轉資資產進行拆分。自動轉資方式，要求項目在預轉資狀態下，已發貨設備必須及時創建資產卡片，由系統對各項待攤費用進行分攤，系統支持多次分攤，從而保證了項目竣工決算轉資的正確性，避免了“大卡片”的出現。系統按預設規則自動進行各項費用的分攤，統一了其他費用分攤規則，進一步提高了資產價值的準確性。系統支持費用多次分配，減輕了財務人員工作強度，提升了工作效率。