淺談稅制改革背景下稅法課程教學模式改革

摘 要：2016年5月份，“營改增”全面實行，營業稅退出了歷史舞臺，伴隨著“營改增”，近兩年增值稅、個人所得稅等多個稅種紛紛進行了稅制改革。在此背景下，《稅法》課程傳統教學模式已不能滿足應用型本科以能力培養為核心的人才培養目標，《稅法》教學改革迫在眉睫。本文針對目前稅法課程教學中存在的問題提出對策和建議。

關鍵詞：《稅法》課程;稅制改革;教學模式

一、概述

稅收是國家調控經濟的重要手段，稅收制度也在隨著國家經濟的發展不斷變革，近年來，國家著力國地稅征管體制改革，推進營改增，資源稅，環境保護稅，個人所得稅等稅制改革，完善稅收優惠政策，不斷加大減稅降費的力度，我國稅收制度取得了進一步發展，也更好的促進了經濟社會的發展。

隨著稅制改革的不斷深化，稅法課程作為財會專業的核心課程，卻一直以教師覺得每年都在上新課，學生認為畢業學到的知識就沒用了而著稱，教師備課壓力大，學生上課積極性不高，稅法教學改革迫在眉睫。

二、《稅法》課程教學中存在的問題

（一）教材內容與稅制改革無法同步

稅收制度的不斷變化，使得稅法課程具有時效性強，內容多變的特點。近年來我國的稅制改革力度不斷加大，教材的更新已跟不上稅制改革的步伐，因此需要不斷地調整授課內容。例如，2018年增值稅稅率從17%降至16%，11%降至10%;到了2019年，稅率再次調整為13%和9%，個人所得稅減除費用也由3500元增加到5000元，同時政府部門不斷出臺新的減稅降費措施讓利企業和個人，使得教材內容不具有實用性，相關配套習題更新滯后，學校選不到合適的教材，教師只能自己通過網絡資源制作課件，使得教學效率和成果大打折扣。

（二）重理論輕實踐，實踐平臺缺乏

《稅法》是一門理論性、應用性強的課程，除了要求學生要有扎實的理論基礎，還要具備較強的實踐能力。在實際教學過程中，由于教學資源投入不足，使用的軟件陳舊不能即時更新，學校現有的實踐平臺跟不上稅制改革的步伐，教師在講授時往往偏重于理論知識，學生實踐的機會較少，忽視了對學生實際操作能力的培養。再加上校企合作數量有限，能提供的機會相對較少，理論知識固然重要，但對于應用性較強的稅法來說，重理論、輕實踐必然導致職業能力和素養與社會需求脫節。

（三）教學手段落后，仍以傳統講授為主

中國目前現行的稅種有18種，《稅法》課程講授內容多、理論性強、知識點分散，教師的備課時間緊張，且稅制在不斷地改革，教師要不斷更新知識體系，在有限的時間和精力內，仍以傳統的講授為主，離不開課本，離不開PPT，師生之間缺乏互動，學生只能被動的、機械式的接收教師所講的知識點，難以提高學生的學習興趣。雖然近年來教師在授課時也加入了雨課堂等新的教學手段，但還是難以從根本上解決問題。

三、《稅法》課程教學模式改革對策建議

（一）科學選用教材，及時更新教材內容

選用一本好的、適合的教材是教學的關鍵。為了確保教學質量，首先是選好稅法教材，教材內容不僅要緊跟當下稅法政策，還要確保無差錯，一定要選擇最新版，最權威的教材;同時為了避免教材內容的滯后性，教師要時刻關注當前的稅法政策，可通過稅務局網站了解稅法最新動態，實時更新教學內容，并自行編制相應的配套習題供學生練習，使學生獲得新知識，新理念。

（二）加強實踐教學投入，促進理論實踐相結合

當下應用型本科教育需要我們培養應用型人才，而稅法本身就是一門應用性、實踐性較強的課程。學生在接受理論學習之后，需要進行職業技能的鍛煉。學校要加強教學資源的投入，例如增加稅法實訓室，配套最新的教學軟件，讓學生進行稅務登記、發票領取、納稅申報、變更注銷、稅收優惠處理等內容的全過程演練，這樣既讓學生掌握了稅收流程，又豐富了學生的實踐經驗。同時，學校應加強與企業的校企合作，可將學生的理論知識與實踐相結合，提升他們的職業技能。

（三）靈活運用教學手法，教學手段多元化

在教學過程中，靈活運用啟發式、案例式、討論式教學方法，根據教學內容設計啟發點，提高學生學習興趣，誘導學生學習，提升學生對教學過程的參與度，比如在學習增值稅時可以創設情境，讓學生進行角色扮演，理解商品在流轉過程中的稅負轉嫁，也讓學生親身體驗到作為一名消費者在每一筆消費中無形中交了許多的增值稅，提升學生的學習興趣。同時要充分利用網絡化信息平臺，讓學生關注國家或地方稅務局網站、納稅熱線等方式，及時獲取最新的稅法政策，并通過“超星”“雨課堂”等平臺增加和學生課堂互動，課下通過qq，微信及時向學生推送最新稅務資訊。教師可以不斷調整教學內容，靈活運用各種教學方法，提升課堂效果。

四、結語

稅制改革的不斷深化在不斷促進經濟社會發展之外也對新時期稅法課程的教學帶來了新挑戰，學校要不斷加大稅法教學資源的投入，對稅法教學提供保障，教師要不斷進行教學模式探索，深入企業，了解當下企業對稅務人才的需求，不斷改進自己的教學方式，提升教學效果。

參考文獻：

[1]郭彥.深化稅制改革背景下稅法課程教學模式改革探析[J].金融經濟，2019（14）：123-124.

[2]孫曉輝，王偉.高校稅法課程教學模式創新研究[J].科技經濟導刊，2019，27（18）：131+125.

作者簡介：武娟（1991-），女，山東臨沂人，碩士，助教，研究方向：財務會計理論與實務。