分析財務稅務籌劃存在的問題與改革對策

鄭亞萍

【摘要】隨著我國社會發展和經濟水平的不斷提高，以及國家和政府對稅務體系的不斷改進和完善，企業的稅務籌劃成了企業穩定發展的重點。企業稅務籌劃能給企業帶來很大的收益，但同時，也會給企業帶來各種各樣的經濟問題和風險。在這種情況下，企業想要繼續尋求快速穩定的發展，就必須在企業稅務籌劃方面多下功夫，加強對企業稅務籌劃的風險分析，并以此制定適當的應對策略，只有這樣才能夠推動企業的稅額籌劃事宜不斷進步發展完善，從而為企業的進步和發展提供空間。本文主要是對企業稅務籌劃風險以及相應的對策作了簡要的列舉和探討，希望能對相關企業的稅務籌劃一點借鑒。

【關鍵詞】企業稅務籌劃? 稅務籌劃風險? 改革對策

一、企業稅務籌劃存在的問題

（一）企業經營活動變化

企業稅務籌劃并不是實時性的計劃，而是對于企業日后的經營行為所做的一種預估型的計劃，具有計劃性和超前性的特征。企業稅務籌劃的實現要在企業的具體經營活動上進行安排和開展，只有這樣，才能更加貼近企業發展的實際，這就決定了企業稅務籌劃必須要有特指于某一個企業的針對性和特殊性。企業稅務籌劃的主要目的是最大程度上減輕企業所承擔的稅務，但首要前提是符合國家和政府的各項規定，否則企業將會面臨倒閉的風險。我國實行的是社會主義市場經濟，在經濟發展的過程中，如果某種產品的供需關系出現了不平衡，那將會給這個行業都帶來很大的影響，所以不論是什么類型的企業，各項的生產活動都必須基于市場需求的變化而不斷改進和調整。項目投資是我國企業經營和發展中的一個常見的現象，在項目投資的過程中，一旦經濟活動發生變化或者項目出現誤差，都會對企業的發展造成難以估量的影響，不僅無法減輕企業的稅務，還會給企業的經營帶來各種風險。

（二）稅務籌劃操作執行帶來的問題

任何一家企業，在進行企業稅務籌劃的過程中都必須要遵守國家和政府的各項相關法律規定，為了在這種情況下完成企業稅務籌劃，達到企業的預期目標，企業也必然會耗費很大的成本和精力。通常情況下，企業稅務籌劃的具體成本主要有兩個部分組成，直接成本和機會成本。直接成本是指企業在進行稅務籌劃的相關事宜中直接耗費的人力物力財力;機會成本是指企業在進行稅務籌劃的過程中，為了企業的發展方向而進行選擇的成本。為了能讓企業更快更穩的發展，為了最大程度上發揮企業稅務籌劃的作用，每個企業都必須要合理的選擇和安排不同的籌劃方案，讓籌劃成本保持在最小。如果籌劃方案選擇不當，就會導致企業節省一部分的稅務成本，但是從宏觀來看，并不利于企業的長遠發展，還會導致企業出現一定的經濟風險。

（三）環境變化導致的問題

在社會主義市場經濟的大環境中，我國的經濟環境和政府的相關產業政策也在不斷的改革和完善，與此同時，為了適應社會經濟的發展，國家的各項相關法律也在不斷的出臺和執行。由于企業的稅務籌劃必須具有預估性和計劃性，這就使得企業的稅務籌劃會對企業的未來經營產生直接的影響，對企業未來的賦稅繳納也會產生深遠的影響。總的來說，企業的稅務籌劃以及實施和見效都需要一個相對長期穩定的社會環境，一旦社會環境產生變化，企業原先的稅務籌劃方案就無法再起到原本的作用，不僅僅會導致企業遭受經濟損失，還會面臨相應的經濟風險。

二、企業稅務籌劃的改革措施

（一）提升稅務籌劃人員的素質

隨著時代的進步和發展，國家和企業對人才的需求也越來越大，人才作為企業發展的重要動力之一，對企業的穩定快速發展起著至關重要的作用。在企業稅務籌劃方面也不能例外，想要提升企業稅務籌劃的質量，促進企業的健康發展，就必須要加強企業對相關人員的專業培訓，促進專業人才的培養，也有以下幾個方法：①對員工進行定期培訓，通過專業的培訓機構對相關員工進行稅務籌劃的教育，把理論教育和實際操作結合起來。一方面加強對理論知識的學習，讓相關工作人員熟練地掌握和了解各項理論知識。另一方面，企業可以通過與高校或其他企業的合作，來增強相關員工的實際操作能力。將理論知識和實際操作相結合，提高員工對企業稅務籌劃的專業技能。②重視對員工的考核活動，企業應該制定相應的考核制度，加強對相關人員的理論和實際操作的考核。根據考核結果，對相關人員進行篩選，不合格的人應當重新接受培訓和考核。除此之外，還應該大力引進高素質的專業人才，為企業的稅務籌劃事宜奠定基礎，從而促進企業的快速健康發展。

（二）加強對社會環境的分析

社會經濟環境對企業的各項發展都有很大的影響，因此在企業進行稅務籌劃的過程中，必須要對社會環境進行精準的定義和分析。通過對社會大環境的分析，企業應該將稅務籌劃進行細化，為企業制定短期目標和長期目標，結合企業的實際情況，綜合企業自身的財政狀況以及政府的各項相關規定，了解社會環境的變化，以此制定穩定的稅務籌劃計劃。此外，企業需要加強對稅務籌劃的預防管理，在進行企業稅務籌劃之前，必須要有對經濟風險的防范意識，最大程度上規避相關的經濟風險，促進企業發展。

（三）科學制定籌劃方案

企業的稅務籌劃事宜對企業的發展有很大的影響，所以必須從根本上保障企業稅務籌劃的科學和有效。在實際情況下，如果企業在同行業的市場中占有較大的市場份額，市場銷售情況較好，也需要注意避免盲目采購，從而避免附加的增值稅過多。同時，企業的稅務籌劃工作完成以后，必須要對企業的稅務籌劃方案進行全面系統的審查和評價，確保稅務籌劃方案對企業的長遠發展有較大益處，這樣才能促進企業的將康發展。

三、結語

稅務籌劃對企業的發展有很大的影響，對企業的發展也有著極其重要的意義，因此，企業在經營的過程中，應當時刻注意社會經濟環境的變化，加強對企業稅務籌劃各個方面的重視，制定完善 而科學的稅務籌劃方案，只有這樣才能為企業提高更強的競爭力，才能促進企業的持續健康發展。

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