市級供電公司現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理

黃婷婷 孫亞軍

【摘要】現(xiàn)金流預(yù)算管理是電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，它是對當(dāng)前或未來一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營、資本性收支、財務(wù)融資等涉及現(xiàn)金收支活動進(jìn)行合理預(yù)測，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制分析和考核評價的相關(guān)管理活動，是電力企業(yè)預(yù)算管理體系的重要組成部分。本文依托市級供電公司現(xiàn)有的管控模式，堅持“建機(jī)制、固基礎(chǔ)、保安全、增效益”的管理主線，推行一系列舉措增強現(xiàn)金流量預(yù)算管理。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算管理

一、實施背景

（一）內(nèi)外部環(huán)境對企業(yè)資金管理的影響

近兩年來，電力體制和國資國企改革持續(xù)深化，電網(wǎng)企業(yè)承接了各類監(jiān)管檢查和巡視的疊加壓力。2018年政府工作報告要求降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費和輸配電價格，一般工商業(yè)電價平均降低10%。社會電量在不斷的增長，供電企業(yè)對電網(wǎng)建設(shè)也日益增強，資金的需求量也在不斷加大。近些年來供電企業(yè)資金發(fā)生的資金安全事件也暴露出了企業(yè)管理的內(nèi)部環(huán)節(jié)存在的薄弱環(huán)節(jié)，嚴(yán)重制約了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）國網(wǎng)公司進(jìn)一步提高資金精益管理要求

國網(wǎng)“1233”卓越資金管理體系要求：強化司庫管理職能，促進(jìn)存量資金高效運作、流量資金精益管理、增量資金集中管控，持續(xù)提升資金保障能力、運作效益、安全水平。市級供電公司通過對現(xiàn)金流入與流出兩條線的綜合管理，實現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理，減少資金無效占用，為網(wǎng)省公司資金資本運作及資金使用效率提供有效支撐。

（三）電費收入受客觀影響難以準(zhǔn)確估測

市級供電公司在現(xiàn)金流預(yù)算管理中，現(xiàn)金流入主要為電費資金流入，而電費資金受到當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)政策、天氣、大用戶以及節(jié)假日等多種因素影響，具有較大的不確定性。營銷部門預(yù)測電費收入主要依靠經(jīng)驗估計采用同期、縱向電費收入進(jìn)行預(yù)測，電費收入準(zhǔn)確性不高。一旦發(fā)生偶然性事件，如電價政策變更、大用戶退費等，當(dāng)月電費收入可能會發(fā)生較大變動。電費收入偏差大往往造成現(xiàn)金流量偏差率大，對電費收入的準(zhǔn)確估測對現(xiàn)金流預(yù)算管理具有重要作用。

二、內(nèi)涵和主要做法

現(xiàn)金預(yù)算是指以公司有關(guān)歷史數(shù)據(jù)和未來生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)，對公司未來現(xiàn)金需求的預(yù)測，同時根據(jù)具體業(yè)務(wù)活動對現(xiàn)金進(jìn)行部門或環(huán)節(jié)分配的過程。在現(xiàn)金預(yù)算的過程中，除了考慮公司內(nèi)部的相關(guān)因素，還要考慮企業(yè)面臨的外部環(huán)境，同時還要借用現(xiàn)代技術(shù)手段。從市級供電公司現(xiàn)金預(yù)算管理流程來看，現(xiàn)金預(yù)算管理的具體流程包括兩個個環(huán)節(jié)：現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出。主要做法如下：

一是構(gòu)筑組織，建立現(xiàn)金預(yù)算精益管理體系，為研究、決策、檢查、組織、協(xié)調(diào)和全面推進(jìn)資金預(yù)算管理工作提供組織保障，優(yōu)化預(yù)算業(yè)務(wù)流程，確保管理渠道順暢。

二是支付融合，提高業(yè)財配合度，稅務(wù)支出進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測，工程項目支出從前端加強管控、可控費用實施標(biāo)準(zhǔn)化管理，將現(xiàn)金流出偏差率降到最低。

將現(xiàn)金流預(yù)算滲透到各項生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，區(qū)分剛性與彈性支出。購電費、工資及附加、稅金、還本付息及其他有規(guī)定或約定付款期限的支出應(yīng)劃定為剛性支出;其他需要在近期支付、但無具體時間約定或要求的項目劃定為彈性支出。剛性支出為當(dāng)期現(xiàn)金支出的最小使用量，當(dāng)因資金緊張需要壓縮支出規(guī)模時，應(yīng)優(yōu)先保證剛性支出需求;對于彈性支出安排在中下旬支付，防范無資金來源風(fēng)險。實現(xiàn)運檢、營銷、物資等內(nèi)部業(yè)務(wù)現(xiàn)金流預(yù)算的密切銜接與高度融合，加強財務(wù)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，特別是現(xiàn)金流支出較大的業(yè)務(wù)部門，推動財務(wù)與業(yè)務(wù)流程協(xié)同、信息貫通。

三是現(xiàn)金預(yù)算上報時加大審核力度，加強對有大額現(xiàn)金支付需求的業(yè)務(wù)部門提交的付款支出預(yù)算的審核，精準(zhǔn)預(yù)測上中下旬付款需求，減少資金無效占用。

四是制定一系列保障措施，穩(wěn)固現(xiàn)金預(yù)算精益化管理：提高全員現(xiàn)金流量管理意識、健全完善現(xiàn)金流量預(yù)算管理環(huán)節(jié)、部門協(xié)同共商現(xiàn)金預(yù)算“日排程”，為現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理體系提供有力支撐。

三、實施效果

（1）改變資金流從“用了算”變?yōu)椤八懔擞谩薄Ｍㄟ^現(xiàn)金預(yù)算的精益化管理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)計劃與現(xiàn)金預(yù)算的協(xié)作，業(yè)務(wù)計劃和現(xiàn)金預(yù)算充分融合，業(yè)務(wù)計劃是基礎(chǔ)，現(xiàn)金預(yù)算是形式，兩者有效銜接，高度協(xié)同。改變以往現(xiàn)金流從“用了算”變?yōu)椤八懔擞谩蹦Ｊ剑嬲龅搅恕跋阮A(yù)算，后實施”，切實提高資金使用效益。

（2）現(xiàn)金流預(yù)算管控由“獨角戲”轉(zhuǎn)為“大合唱”。“全員參與、全過程管控”的理念使現(xiàn)金預(yù)算管理由財務(wù)部門“獨角戲”轉(zhuǎn)為財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門“大合唱”，全員參與，全員有責(zé)。公司上下資金管理意識明顯提高，主動參與資金管控，財務(wù)管理效率大大提升。

（3）資金安全管控由“事后管理”轉(zhuǎn)為“事前審批、事中控制”。利用財務(wù)管控信息系統(tǒng)推進(jìn)現(xiàn)金流預(yù)算與月度業(yè)務(wù)計劃集成融合，將月度現(xiàn)金流量預(yù)算細(xì)化到旬，進(jìn)一步合理安排資金收支的時間序列，使預(yù)算支出進(jìn)度與現(xiàn)金支付曲線更為吻合，資金安全的管控由“事后管理”轉(zhuǎn)為“事前審批、事中控制”，嚴(yán)格控制費用的均衡發(fā)生，加強了現(xiàn)金預(yù)算的過程管控，促進(jìn)現(xiàn)金控制關(guān)口前移，資金安全管控的前端移伸至業(yè)務(wù)部門，資金協(xié)同風(fēng)險防范能力顯著增強，為資金安全加碼，有效降低資金安全風(fēng)險。