關(guān)于服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新探析

王 燁

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)面向全球化發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制也在不斷發(fā)生變化，服務(wù)企業(yè)需要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下探索新的發(fā)展方式，也就需要加強(qiáng)稅務(wù)管理，改革并創(chuàng)新其管理方式。稅務(wù)管理方式的改革與創(chuàng)新，可以?xún)?yōu)化服務(wù)企業(yè)的內(nèi)部管理，提升其管理水平，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)提升服務(wù)質(zhì)量的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

一、服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理的不足

雖然很多的服務(wù)企業(yè)已經(jīng)改變自身對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，重視財(cái)務(wù)管理工作，并且將其中的稅務(wù)管理作為重中之重，但由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作并沒(méi)有在企業(yè)中占據(jù)應(yīng)有的位置，很多時(shí)候資金管理和稅務(wù)管理存在混淆的情況，嚴(yán)重影響稅務(wù)管理工作的具體落實(shí)。對(duì)此，就需要服務(wù)企業(yè)從發(fā)展目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家稅收政策以及法律法規(guī)等方面出發(fā)，分析稅務(wù)管理中存在的不足。

（一）稅務(wù)管理手段不足

服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理不是稅務(wù)籌劃這樣簡(jiǎn)單的工作，科學(xué)、高效的稅務(wù)管理還包括通過(guò)合理的措施減少企業(yè)稅負(fù)、減少稅收處罰成本等。很多時(shí)候，服務(wù)企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理工作時(shí)習(xí)慣將其與稅收籌劃劃等號(hào)，但從實(shí)踐來(lái)看，稅收籌劃只是稅務(wù)管理的一種手段，僅僅研究稅收籌劃會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)管理手段不足，影響整體的管理效果。為什么我們要重視稅務(wù)管理手段，是因?yàn)樗欠?wù)企業(yè)稅務(wù)管理工作極為重要的環(huán)節(jié)，如果管理手段沒(méi)有隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)發(fā)展和稅收政策變化及時(shí)改革與創(chuàng)新，將會(huì)嚴(yán)重制約稅務(wù)管理工作，進(jìn)而影響服務(wù)企業(yè)各項(xiàng)工作的開(kāi)展以及社會(huì)聲譽(yù)。因此，在服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理方式的改革與創(chuàng)新工作中，要重視稅務(wù)管理手段的創(chuàng)新。

（二）稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不到位

稅務(wù)管理是企業(yè)中非常重要的一項(xiàng)工作，即便是服務(wù)企業(yè)也需要科學(xué)的稅務(wù)管理方式，才能進(jìn)最大可能降低其經(jīng)營(yíng)成本，提高利潤(rùn)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展。但是，由于管理觀(guān)念的落后，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作人員沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理工作的重要性，也就沒(méi)有認(rèn)真按照我國(guó)的經(jīng)濟(jì)法和稅法等相關(guān)法律落實(shí)各項(xiàng)工作。服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理工作如果離開(kāi)政策和法律的支持與約束，那就是無(wú)根之木，無(wú)源之水，其繳稅方式就很難在符合法律法規(guī)的前提下降低稅負(fù)；更嚴(yán)重的是，如果稅務(wù)管理工作人員缺少對(duì)法律的正確認(rèn)識(shí)，甚至為實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)而采用偷漏稅的方法，導(dǎo)致服務(wù)企業(yè)陷入法律糾紛中，甚至需要承擔(dān)嚴(yán)重的法律責(zé)任，損害企業(yè)利益的同時(shí)，影響企業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)，造成極大的負(fù)面影響。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不到位

由于服務(wù)企業(yè)本身是以服務(wù)項(xiàng)目為主，導(dǎo)致管理者單純重視業(yè)務(wù)運(yùn)作而忽視稅務(wù)管理，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足；同時(shí)，稅務(wù)管理工作本身存在一定的專(zhuān)業(yè)性，難度較高，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。此外，個(gè)別稅務(wù)工作人員缺少法律意識(shí)，對(duì)于稅法的遵從度不夠，或者說(shuō)對(duì)于稅法的認(rèn)知度有欠缺，給企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)指導(dǎo)存在技術(shù)性問(wèn)題，也都會(huì)造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是現(xiàn)如今我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，國(guó)家的稅務(wù)政策不斷調(diào)整、經(jīng)濟(jì)環(huán)境也始終處于動(dòng)態(tài)變化狀態(tài)下，企業(yè)有時(shí)會(huì)由于沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)人才，有可能因稅務(wù)管理方式被認(rèn)為是偷稅，從而付出較大的代價(jià)。一個(gè)簡(jiǎn)單的實(shí)例，企業(yè)上市時(shí)，中介機(jī)構(gòu)均會(huì)要求當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)出具稅務(wù)合規(guī)證明，但由于出現(xiàn)的稅收違規(guī)操作因素，會(huì)對(duì)企業(yè)的上市工作帶來(lái)一定的負(fù)面影響。在服務(wù)企業(yè)融資過(guò)程中，銀行也會(huì)檢查企業(yè)的稅務(wù)是否有不合規(guī)記錄等。可見(jiàn)，缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，會(huì)嚴(yán)重影響整體管理工作質(zhì)量，影響服務(wù)企業(yè)立足于社會(huì)，從而不利于服務(wù)企業(yè)提升自身的服務(wù)質(zhì)量。

二、服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新的幾點(diǎn)策略

（一）創(chuàng)新稅務(wù)管理手段

創(chuàng)新稅務(wù)管理手段是服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新中一項(xiàng)非常重要的工作內(nèi)容，具體可以從以下幾點(diǎn)實(shí)現(xiàn)。第一，稅收籌劃手段的創(chuàng)新。稅收籌劃是服務(wù)企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一，合理開(kāi)展稅收籌劃工作是預(yù)防稅收的重要措施。在合理開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，需要遵守以下原則，即戰(zhàn)略性原則、整體性原則、動(dòng)態(tài)性原則以及安全性原則。服務(wù)企業(yè)在執(zhí)行以上四個(gè)原則時(shí)，需要特別重視稅收風(fēng)險(xiǎn)控制。考慮到稅收籌劃本身的風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施此項(xiàng)工作過(guò)程中產(chǎn)生的其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)綜合評(píng)估確定稅收籌劃方案是否可行，并且降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，服務(wù)企業(yè)合理利用稅收籌劃開(kāi)展籌資工作。合理的籌措資金是服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要手段，在這個(gè)過(guò)程中，需要企業(yè)關(guān)注籌資過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且在條件相同的情況下，選擇稅負(fù)偏低的籌資方式，以此保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)服務(wù)質(zhì)量。第三，加強(qiáng)投資過(guò)程中的稅收籌劃管理。我國(guó)不同類(lèi)型的服務(wù)企業(yè)稅負(fù)不同，服務(wù)企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)工作時(shí)，需要研究當(dāng)?shù)氐亩愂照撸Y(jié)合自身的發(fā)展需要和稅收特點(diǎn)，選擇最佳的投資項(xiàng)目，保證自身的效益。此外，還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅收管理。服務(wù)企業(yè)雖然以為社會(huì)提供服務(wù)為主，也需要在經(jīng)營(yíng)中設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理。對(duì)此可以直接聘請(qǐng)社會(huì)上優(yōu)秀的稅務(wù)管理人員，建立完善的稅務(wù)管理制度；與此同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的檢查工作，強(qiáng)化服務(wù)企業(yè)的稅務(wù)管理質(zhì)量，確保工作流程的各稅務(wù)環(huán)節(jié)無(wú)大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)

在服務(wù)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展中，稅務(wù)管理發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。首先，稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不可缺少的工作內(nèi)容，稅收降低能夠直接減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，尤其是對(duì)于服務(wù)企業(yè)而言，降低成本能夠提升利潤(rùn)，有利于長(zhǎng)久的發(fā)展。其次，服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員能夠在稅務(wù)相關(guān)法律要求的基礎(chǔ)上提升管理水平，并且提高納稅人的依法納稅意識(shí)。此外，服務(wù)企業(yè)的管理者，通過(guò)稅務(wù)的科學(xué)管理，明確納稅控制以及稅收的優(yōu)惠政策，進(jìn)而優(yōu)化自身的服務(wù)項(xiàng)目、提高資源配置的合理性。由此可見(jiàn)，稅務(wù)管理在服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中有著極為重要的作用。因此，在改革和創(chuàng)新服務(wù)企業(yè)稅務(wù)管理方式的過(guò)程中，要加強(qiáng)相關(guān)崗位工作人員以及企業(yè)管理者對(duì)稅務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，以便為稅務(wù)管理發(fā)揮作用創(chuàng)造有利條件。

（三）提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平是服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理改革與創(chuàng)新的重要措施。即便是服務(wù)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中也存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)在預(yù)防和管理工作中，需要從根本上預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)，盡最大努力降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此可以從以下幾個(gè)方面落實(shí)具體的工作：首先，服務(wù)企業(yè)需要積極面對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)因素，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。其次，國(guó)家結(jié)合經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況調(diào)整稅收政策，此時(shí)服務(wù)企業(yè)就需要結(jié)合政策調(diào)整自身的稅務(wù)管理方案，提高其管理方式的靈活性，并且能夠結(jié)合外部環(huán)境的變化及時(shí)改進(jìn)和創(chuàng)管理方式。最后，服務(wù)企業(yè)需要完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，重點(diǎn)監(jiān)督涉稅風(fēng)險(xiǎn)因素，建立科學(xué)有效的監(jiān)督方式，并且進(jìn)行定期檢查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在服務(wù)企業(yè)的稅務(wù)管理方式改革和創(chuàng)新工作中，重視涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，提升其管理水平，有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提高其經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，使服務(wù)企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下平穩(wěn)發(fā)展，從而為人們提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

三、總結(jié)

總而言之，稅務(wù)管理是服務(wù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中不可缺失的內(nèi)容，而稅務(wù)管理的主要目的是規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)行為，使其依法納稅，并且優(yōu)化企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，降低其稅負(fù)成本，在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，增加企業(yè)利潤(rùn)。服務(wù)企業(yè)可以成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)部門(mén)，建立完善的稅務(wù)管理制度，進(jìn)而通過(guò)創(chuàng)新稅務(wù)管理手段、加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)等方法實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理方式改革與創(chuàng)新。