企業內部審計信息化建設探析

王江燕

摘 要 內部審計與企業發展有著極為密切的關系，不斷加強內部審計，有利于增強企業經營的規范性，有效降低企業經營風險，從而保障企業實現經營目標。隨著市場經濟的快速發展，企業內外部環境日益復雜，這對內部審計提出了更高的要求，意味著傳統的審計模式已經無法滿足當前企業發展的需求，需要全面改革。在信息技術快速發展的基礎上，內部審計信息化建設逐漸引起各大企業的重視，并成為內部審計改革的主要方向。基于此，本文將著重針對企業內部審計信息化建設進行探討。

關鍵詞 企業 內部審計 信息化建設

一、前言

隨著信息技術的發展，內部審計與信息技術的融合是企業內部審計工作發展的必然趨勢，不僅涵蓋原有職能，而且可以為企業管理層提供更多、更全面、更準確的技術咨詢、管理咨詢等服務，在幫助企業改善薄弱環節以及規避生產經營風險等方面發揮著更加突出的作用。

二、高度重視企業內部審計信息化建設

第一，從內部來講，企業必須賦予審計部門獨立的權利，增強其獨立性，從而強化內部審計人員的工作職責，使信息化建設成為企業的常態。審計人員基于自身專業水平以及對企業的了解，能夠提出一些與企業實際情況相符的建設方案，更有利于信息化建設的踐行。

第二，從外部來講，企業有必要為內部審計信息化建設營造一個良好的發展環境。例如，可以通過參加行業協會等與內部審計信息化建設有關的活動，從而了解目前有關內部審計信息化建設的前沿信息，這有助于企業內部審計信息化建設的完善，唯有保持與時俱進，才能發揮內部審計的真正價值。

三、完善企業內部審計頂層設計規劃

第一，基于時間縱軸的角度，建議企業充分結合自身實際情況分階段進行規劃，信息化建設并非一朝一夕就可以完成，需要長時間的摸索、完善，非常注重策略與方法。因此，可以基于企業不同階段的不同情況制定不同的計劃，確保把每個環節的工作都做到最好。

第二，從業務覆蓋的角度來看，企業內部審計信息化工作需開展全面審計與局部審計。所謂全面審計，指的是從公司全局入手制定發展原則及策略，局部審計則指企業內部各個部門或者企業旗下的子公司需要結合自身實際，基于企業總戰略目標制定計劃，確保計劃與企業各方面實際情況相符，從而實現企業總戰略目標。

四、加大企業內部審計基礎設施建設的力度

企業內部審計基礎設施建設具體指的是：

第一，有關企業內部審計信息化建設的必要基礎硬件設備設施，這方面需要企業投入資金予以保障。同時，相關設施設備需結合內部審計的需求及時更新，這樣才能保障內部審計工作的效率與質量。

第二，有關企業內部審計信息化建設的相關軟件及其研發。可以購買正版軟件，也可以自主研發軟件，對于有條件的企業來講，建議重視自主研發，可以結合企業內部審計的具體要求以及企業實際情況進行研發，相比從市面上購買的軟件，將更有助于企業內部審計工作的開展，其安全性方面也更有保障。整體來講，軟件必須足夠專業，且與企業其他工作實現融合，從而構成一個完整的內部系統。同時，需要對內部環境進行不斷優化，從而提升信息共享率，確保需求與供應信息能夠實現雙向流動，這對于內部審計工作以及其他各方面工作的協調十分有效。

五、企業內部審計信息化設計

企業內部審計信息化系統中的審計模板設計極為關鍵，具體做法如下：

第一，在審計信息化處理過程中，要結合企業審計對象普遍存在的問題設置對應的格式專欄，然后將相關的設計內容錄入其中，這樣如果企業內部出現這類普遍性問題，系統就會及時警告，從而采取措施防范。此外，還需要針對特殊問題設計格式專欄，從而彌補普遍性問題的局限。如果特殊性問題頻繁出現，那么系統還會將其自動歸納到普遍性問題中，從而保障審計工作的全面性與實效性。

第二，建立與現有信息系統的接口，為審計提供證據鏈條。企業內部審計信息化平臺中存儲了大量被審計對象的相關數據，能夠對具有關聯性的數據進行識別和歸納，形成強有力的證據鏈條，從而提升信息化考核力度。

第三，注重前饋控制和同期控制，加強審計結果追蹤。企業內部審計信息化實踐主要有三個階段，即事前、事中以及事后，基于閉環結構（反饋控制系統）理論來講，要特別注重前饋控制以及同期控制，因此，需要最大限度提升事前、事中審計監督的概率，力求做到防患于未然，從而發揮內部審計的預防職能。此外，還要注重事后審計，加強對審計結果的跟蹤，確保審計對象能夠落實企業高層下達的指令。通過事前、事中以及事后控制，可堵住制度的漏洞，讓企業內部形成規范的秩序。

第四，加強與其他部門的溝通與協調。內部審計部門可以基于審計實際情況聽取其他部門對于審計工作的意見，及時發現審計階段出現的問題，并結合實際需求對內部審計信息化方案與對策進行改進。

綜上所述，內部審計是改善企業內部管理的主要途徑，因此，企業必須高度重視內部審計信息化建設，將其納入日常工作體系中，并做好頂層設計規劃、加強相關基礎設施建設、提升相關人員專業水平以及系統設計水平等等，從而保障企業健康發展。

（作者單位為青島海爾國際貿易有限公司）

參考文獻

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