企業應收賬款融資存在的問題及對策

楊期屏

（貴州鋼繩股份有限公司，貴州 遵義 563000）

目前我國經濟市場的擴大和企業競爭的加劇迫使很多企業開始嘗試尋找新的生存辦法，包括擴大規模、提升技術水平、加強產品創新等。但是以上競爭發展戰略都離不開充足的資金支持，在傳統的融資方式和融資渠道的限制條件下，很多企業無法獲得充足的資金滿足發展需要，因此應收賬款融資方式開始成為新的選擇。通過研究和分析企業應收賬款融資存在的問題及對策，可以幫助企業和應收賬款融資機構進一步完善和加強管理，為解決企業融資困境提供參考。

一、企業應收賬款融資存在的問題

（一）存在賬目造價問題

依據我國2017年網絡市場調查數據資料顯示，目前我國企業當中有超過62%的中小企業選擇應收賬款融資賒銷方式。但是由于大部分企業對于應收賬款融資的認識不足，存在賬目造價問題，宏觀的經濟市場運營機制不完善等問題，目前企業的應收賬款占據流動資金的比例開始明顯上升，企業一旦出現大的資金空缺很容易盲目增加賬面銷售收入進行應收賬款賬目造假。這是很多企業為更多活動流動資金而采取的方式，客觀上增加了企業的風險成本。

（二）應收賬款價值模糊

目前無論是銀行信貸、信托基金等各類融資手段的運用過程中，融資機構都十分關注企業的應收賬款信息真實性和實際價值。但是目前很多企業存在應收賬款管理的不規范問題，內部財務管理松散[1]。很多企業在進行與融資機構的異地交易的過程中導致融資機構無法對企業的應收賬款進行全面的真實性審核和考察，缺乏系統的應收賬款評價也導致很多企業無法獲得融資機構和銀行的融資支持。

（三）付款人信息確認困難

企業在進行應收賬款融資的過程中需要付款人簽署轉讓告知的相關資料以及應收賬款確認資料，在進行該部分文件簽署的過程中，付款人需要對應收賬款的內容及基本合同信息進行全面考察，決定是否同意債務人進行應收賬款質押或者轉讓。付款人需要在相關信息確認無誤后將剩余款項直接轉入價款人的制定銀行賬戶。但是實際上銀行的該要求無法得到很多付款人的支持和認同，因此應收賬款的真實性考察和確認存在一定的難度，應收賬款的最終資金回籠情況監控也陷入困難。

二、企業應收賬款融資問題的對策

（一）建立和完善企業內部控制體系

應收賬款融資的開展需要企業有穩定有序的內部控制體系作為依托。企業應該從制度建設角度出發不斷加強內部控制，通過對企業各項運營制度的標準化調整和運營管理可以有效提升且的內部運營穩定性[2]。在加強企業內部各部門員工建設的過程中可以嘗試實行責任制管理方案。對于企業財務應收賬款相關工作內容的管理可以通過建立收賬核銷制度，并嚴格落實實踐來達到對企業各項收賬款的明確記錄和考察，可以通過定期的數據和資料分析嚴格控制核銷制度的落實到位，保障企業應收賬款融資活動的順利開展。

（二）加強企業應收賬款融資審核

不斷建立健全企業的應收賬款融資審核對于維護該種融資方式的科學性，維護企業雙方利益均有重要作用。企業應收賬款融資審核的強化并不單純等于過程和手續辦理的復雜化。而是應該從融資參與主體需求出發，剔除復雜煩瑣同時存在意義不大的環節和要求，進行過程簡化的同時保障應收賬款融資審核的關鍵項目落實到位，同時可以進行選擇性的重復審核[3]。這對于提升企業應收賬款融資審核的完整性與快捷性均有重要意義，可為企業獲得融資支持提供更大的便利。

（三）嚴格審核應收賬款質押擔保

為不斷提升企業應收賬款融資效率和質量，融資機構應該更加慎重的選擇和使用集團內部關聯主體的來款審查，設立專門的應收賬款質押擔保也應該提升重視和關注。應該不斷加強應收賬款付款人的償還能力綜合評估，在進行審核與評估的過程中可以考慮聘請專業人員參與，同時充分借鑒法律及審計機構的意見和看法。不僅加強借款人應收賬款回款專戶的流水情況考察，還需要不定期完成借款人調查，了解是否有新賬戶使用和專用賬戶以外的應收賬款資金流動。

三、總結

綜上所述，我國目前除大型國有企業外，中小型企業的數量不斷增加，該部分企業也面臨著規模和綜合發展水平等多方面因素的限制，為擴大發展并占據競爭優勢，應收賬款融資方式的產生和運用更加有利于良好的解決中小企業的整體資金運轉問題。在實際運用應收賬款融資的過程中，企業主體應該建立和完善企業內部控制體系；相關機構應該加強企業應收賬款融資審核與質押擔保審核，通過多種方法帶動企業應收賬款融資的進步與發展。