關于加強糧食收儲企業內部控制管理的思考

姚利朋

（洛陽市雪龍糧油收儲有限責任公司，河南 洛陽 471002）

引言

在我國糧食收儲企業中，承擔了一部分保障國家糧食安全的政策性業務，糧食收儲企業加強內部控制管理，有利于企業提高管理水平，加強風險防范，充分保證糧食安全。建立完善的內部控制制度，將內部控制制度貫穿于糧食收儲企業管理的各個環節，加強對企業各職能部門管理工作的監督和控制，能夠及時發現企業管理中存在的問題并加以改進，提高企業管理水平，增強企業應對風險的能力，為糧食安全提供有效保障，從而實現企業健康持續的發展。

一、增強內部控制管理力度在糧食收儲企業中的意義

（一）促進企業加快建立現代化企業制度

企業建立健全內部控制制度，是保證其生產經營的合法性和規范性的重要措施，在建設現代化企業制度中，增強企業內部控制管理力度是其建立完善的內在要求。內部控制管理是企業管理中的核心內容，實現高水平的企業管理離不開增強企業內部控制管理，而在現代化企業制度建設中最主要的任務就是建立完善的內部控制制度。在糧食收儲企業中，增強內部控制制度能夠幫助企業提高管理效率，實現經營管理目標；保證企業會計信息的真實性和可靠性，降低財務風險；緊跟國家政策，遵守相關法律法規，從而加快企業建立現代化制度，實現企業健康持續發展。

（二）充分滿足企業的管理需求

在糧食收儲企業中，提高企業管理水平，實現企業穩定發展，是保證企業滿足國家政策需要，保障糧食安全的重要途徑。增強糧食收儲企業內部控制力度，能夠極大的提高企業管理的整體水平，充分滿足企業的管理需求。在企業內部控制管理中，制定具體的內部控制目標，將內部控制制度深入到企業管理的各個環節，能夠實現企業經營管理的科學性和規范性，從而滿足企業管理需求，提高企業管理水平，實現企業經營管理目標。

（三）保證企業實現管理效益目標

糧食收儲企業實現管理效益目標，就是在進行糧食收儲管理過程中，不僅要充分保證糧食安全，完成政策目標，實現企業社會效益，還要充分考慮實現企業的經濟效益。增強企業內部控制管理力度，能夠明確規范各部門各崗位的職責權限，建立完善的崗位責任制，明確責任人，實現細化的工作人員管理，保證糧食收儲過程中的安全性，實現企業社會效益。同時，增強企業內部控制管理力度還能夠完善財務內部控制體系，保證企業財務信息的準確性，提高企業資金的利用效率，從而實現企業的經濟效益。

（四）嚴格規范企業執行國家政策

糧食收儲企業在進行代政府糧食收儲業務中，能夠明確地體現出企業儲備糧食管理的政策性，增強企業內部控制管理力度，能夠嚴格規范企業執行國家政策。在完善的內部控制管理制度中，糧食收儲企業需要將政策性儲備糧的訂單、輪換出入庫、補貼結算以及資金封閉運行等管理都嚴格依照國家相關法律法規來進行，其中任何一個環節的操作流程都不能由單位或個人擅自改動。增強企業內部控制管理力度，能夠有效規范企業各項業務行為，嚴格依照國家政策標準執行糧食收儲管理業務，保證糧食安全。

二、當前糧食收儲企業內部控制管理中存在的問題

（一）缺乏健全的內部控制機制

糧食收儲企業由于行業的特殊性，受傳統觀念影響較深，在企業管理思想方面還具有一定的滯后性，也導致在企業內部缺乏建立健全的內部控制機制。在大部分糧食收儲企業中，由于內部控制機制的不健全，企業沒有建立完善的內部財務控制體系，財務預算管理體系與財務信息審計制度不健全，同時也沒有建立完善的考核獎勵機制，不利于內部控制制度的有效執行，達到內部控制目標。

（二）缺乏專業的內部控制人才

由于受到糧食收儲企業傳統性特點的影響，企業內部工作人員的在工作過程中，還較多的沿用了傳統的管理工作觀念，尤其是企業內部財務人員，刻板的遵循傳統財務管理理念，對于現代化企業內部財務管理思想認識深度不足，不能利用先進的管理理念和管理技能，使得企業內部控制難以收獲良好的效果。糧食收儲企業缺乏專業的內部控制人才，導致企業的內部控制制度缺乏科學性和規范性，內部控制管理不能真正提高企業管理水平，幫助企業實現長期穩定發展。

（三）缺乏較強的風險管理意識

在糧食收儲企業中，由于自身承擔著一部分國家政策性業務，有一部分企業領導人認為只要企業嚴格按照國家規定標準執行，保證完成國家政策性業務，企業就不會發生風險，因此對于企業風險管理不重視，在企業經營過程中沒有對風險進行識別、評估，更沒有制定有效的應對風險的策略。同時，在糧食收儲過程中，過于注重對糧食安全風險的管理，忽略了對企業經營風險的管理以及戰略目標的實現，不利于企業應對經營風險和實現企業經濟效益。

（四）內部控制信息化建設具有滯后性

內部控制制度的信息化建設，是提高企業內部控制效果，完善內部控制體系建設的重要途徑。在糧食收儲企業內部控制管理中，還存在的一個較為嚴重的問題就是內部控制信息化建設具有滯后性。目前，大多數糧食收儲企業的內部控制還停留在分散、片面的管理階段，對于管理系統的信息化建設落后，無法使企業的內部控制管理具有系統性和科學性，不能對企業進行全面的內部控制。同時，也影響了企業內部的信息與溝通，降低了內部控制管理的實效性。

三、針對糧食收儲企業內部控制管理問題的有效措施

（一）建立健全的內部控制機制

在糧食收儲企業中建立健全的內部控制機制，首先需要企業管理者提高對內部控制重要性的認識，掌握一定的內部控制管理專業知識，建立企業全面的財務預算管理，按照現代企業管理要求以及國家相關法律法規建立財務信息審計部門，加強財務監督，保證企業財產安全。其次，還要加強企業員工對內部控制重要性的認識，建立完善的考核獎勵制度以及明確的崗位責任制，提高員工的主動性和積極性，將內部控制工作落到實處，從而加強企業內部控制的效果，實現控制目標。

（二）提高內部控制工作人員的專業素質

提高企業內部控制管理水平，需要企業內部控制工作人員具有較高的專業素質。糧食收儲企業提高內部控制管理水平，需要組織建立專業性的內部控制人員隊伍，提高內部控制工作人員整體專業素質。一方面，糧食收儲企業需要引進專業的內部控制人才，強化管理隊伍；另一方面，還要加強對企業內部員工的定期專業化培訓，提高自有員工的專業素質，尤其是企業財務人員，要對其進行最新的會計法規以及先進的職業技能培訓。通過強化內部控制工作人員的專業素質，提高企業內部控制水平，從而取得良好的實施效果。

（三）加強風險管理

糧食收儲企業的風險管理是保證企業順利完成國家政策性業務，保證糧食安全的重要措施，同時也是企業降低財務風險，提高應對風險能力，實現企業穩定發展的內在要求。糧食收儲企業的領導者不僅需要時刻保持對糧食安全的風險控制，保持法律風險的防范意識，還要加強企業財務風險的管理，建立完善的財務風險預警系統，加強對財務風險的識別、分析和評估，提高風險的應對能力，從而在提高企業的社會效益的同時，實現企業經濟效益。

（四）提高內部控制信息化建設水平

提高內部控制信息化建設水平，建立完善的內部控制信息系統，是提高糧食收儲企業內部控制水平的有效措施。在糧食收儲企業信息化建設中，應當實現糧食訂單收購管理、倉儲管理、財務管理等管理信息系統同企業的業務信息系統形成有機地整合，將內部控制管理系統滲透到整個經營管理系統中，依靠信息系統實現內部控制管理對日常經營活動的全方位、全過程管理，從而實現企業內部控制管理目標。