淺論財政與稅收之間的關系

王萍

（福州市第三建筑工程公司，福建 福州 350000）

一、前言

目前，隨著中國城市化進程的不斷深入，在整個國民經濟中城市經濟所占的比例也在逐漸增大，并漸漸發展成為其中主體部分。而城市經濟的快速增長也離不開相關政策的大力扶持，只有這樣才能保證經濟增長的科學合理性和持續性。而城市經濟增長以財政和稅收政策為基礎保證，這方面的政策還是城市經濟得以持續增長的最重要的元素。所以，我們要認真做好關于財政與稅收之間關系的研究與分析，不斷地對各類財政與稅收政策進行優化，來最大限度地滿足推動城市經濟增長轉變方面的需要。

二、財政與稅收的內涵

（一）財政

對于財政而言，其具有十分長久的歷史。就是在某個國家產生的初期就已經存在了，財政對于經濟學來說十分關鍵。財政指的是某個國家中的財政部門，其所凸顯出來的功能主要就包括了從各個地方或是中央等搜集資金或是物質，以保障人民群眾平日生活充分的物質支持。財政在經濟領域中占了不可或缺的位置，其可以在某種程度上滿足國民所需的公共支出，從而促進經濟能夠更為穩定地運轉，公正且公平，讓資源方面的分配能夠得到最優化，同時，經濟所具有的運轉能力也得到了提升。

（二）稅收

我國的稅收是指為了滿足人們的公共需要，國家利用公共權力，依法制定的程序與標準，與人民收入分配掛鉤，無償地強制獲取財政收入的方式之一。而相對財政，稅收就是其所具有的形式之一。政府預先進行了規定，這就保障了稅收所包括的固定性特點；同時，稅收所具有的強制性還凸顯出了其具有一定程度的無償性。這三者間彼此聯結也彼此互存，共同組成了稅收三大最為突出的特點。

三、財政同稅收間的連接點與不同點

稅收在我國各項財政收入中，就是一種最為根本的保證。在2015年的前六個月中，我國財政收入共計7.96萬億元，同比增長了6.6%；而稅收就占了財政收入的6.6507萬億元，同比增長了3.5%，在我國總體財政收入中占了83.5%。由此可見，在我國稅收收入在各項財政收入中起主導作用。

稅收在財政各項收入中作為一種最為基礎的形式，其十分穩定，同時，其還是國家得到進步與發展的關鍵保證[1]。在我國，稅收是取之于民，用之于民，保障國家和個人的各項權益能夠得到統一。國家借助稅收得到財政的各項收入，并對人民給予更多的服務，所有公民都能夠享受這些服務，同時，公民也是繳納稅款的主體，應自覺主動申報各類稅款。

（一）財政與稅收間的連接點即為

1、二者均是人類發展到某一歷史時期后的產物，在國家得到形成后，逐步出現。二者的出現是被社會經濟環境所推動，依據社會生產力的逐步進步與發展，二者均歷經了從簡單到繁雜，從殘缺到健全的過程。

2、二者均是國家加入各項經濟活動中的關鍵渠道與形式，同時，也是國家對經濟定時實施調控的輔助，都能夠被歸屬到經濟學領域中，且均處在社會再生產中。

（二）另外，二者間也具有相應的差別

1、范圍：財政具有更為突出的宏觀性，財政收入就是財政得到分配的首個階段，是財政支出的根本，還是準確應對各種利益關系的關鍵方法。收入的模式十分多元，不再僅限在稅收這一模式。財政支出就是財政得到分配的第二個階段，就是把財政收入依據政府各項職能需求開展資源分配。在對資源實施最優化的分配后，保障國家各產業結構得到調節，使經濟得到科學且平穩地提升。稅收具有一定程度的微觀性，其僅是財政中最為關鍵的構成，然而，并非唯一構成。

2、依據：對于收入而言，稅收所進行征收的依據是國家所具有的各項政治權力。財政收入所進行征收的依據十分寬泛，不但包括了各項政治權力，還包括了信用度、財產權利等其余方面的依據。

四、正確處理好財政和稅收的關系

（一）準確認知到財政同稅收間的連接點，為和諧社會的創建提供保證

社會主義得到進步發展的最后目標就是為了創建和諧的社會，然而，這一社會得到創建無法脫離財政所給予的支持。在國家給予財政支出后，能夠得到社會構建最為根本的保證是增強醫療系統，提高人民群眾的生活水平，從而促進和諧社會得到進步與發展；稅收可以輔助調整個人收入的分配，降低收入間的差距，保證平等與公平，促進社會得到更為和諧的進步與發展。

（二）增強對我國稅收的各項征管及分配調整，就是和諧社會得到創建的關鍵前提與根本保障

對于稅務部門而言，要依據有關的法律法規合法且科學地進行稅收征收，保障這項工作能夠依序合理地得到開展。

（三）提升公民的納稅觀念與意識

現階段，我國許多公民所具有的納稅觀念與意識都較為淡薄，這就要求稅務部門應加強稅收宣傳力度，提升辦稅服務質量宣傳的程度，使每個公民都能知稅懂稅。對違反稅法的公民，要進行懲罰，以健全征稅體制，并提升征稅的程度；對個人所得稅而言，進行改革與升級的核心就是構建十分完善的個人所得稅監管體制[2]。在持續健全代扣、自主申報體制的基礎上，還要創建納稅人編號實名制，協同各銀行、法院、海關等有關的部門進行協作，對所有納稅人的個人賬戶全方位進行監督，運用最為強勁的法律途徑，防范稅源有所流失。

（四）加強稅收監控，提高公民納稅人意識

稅收具有強制性，凡是有義務納稅的社會集團及其成員，均應嚴格遵守這種強制性的國家稅收法令。納稅人在規定的限期以內，應依法納稅，不然便要接受法律的嚴厲制裁，這便體現了稅收的重要法律地位。但當下中國人民的納稅意識卻普遍較弱，這嚴重阻礙著中國進一步開展稅管工作，所以，各稅務部門必須大力宣傳稅和稅法，以身作則，認真執行稅法規定，真正做好守法。同時增大執行稅法的力度，并嚴懲違法人員。而有關部門還必須不斷健全和完善自行申報及代繳扣制度，制定納稅人有效編碼的制度。針對個人所得稅，監控個人所得稅稅源機制的健全建立是其成功改革的關鍵所在。

（五）推動稅制的升級與改革，依法進行治稅，構建良好的征納稅系統

在我國，對于國民收入的各項分配而言，稅收就是十分關鍵且標準的模式，且其能夠發揮出強制、固定、無償等方面的功能。所以，稅務部門應依法進行治稅，加強稅收監管，推動稅收得到升級與改革，進而構建更為良好的征納稅系統，為財政收入的提升、各項公眾服務的構建、社會監督的保證給予更為扎實的鋪墊。

五、結束語

怎樣更進一步促進城市經濟的快速轉變和增長，是中國目前在大力推進城市化進程所必須思考的重要問題。尤其是當下的中國步入了經濟轉型的重要時期，且城市經濟轉變增長依舊面臨著十分嚴峻的形勢。因此，必須努力探索稅收與財政二者之間的真正關系，優化設計這二者的政策，以持續推動城市經濟的轉變增長，使社會經濟得以轉型成功。