論現階段基層事業單位內部控制存在的問題及對策

楊雪珍

（湖南省懷化市芷江侗族自治縣應急管理局，湖南 懷化 419100）

基層事業單位是由政府組建的具有非營利性質的政府部門，肩負著履行各項社會職能的責任。內部控制是指基層事業單位對運行的所有環節進行的精細化、科學化管理，達到預防和降低基層事業單位管理風險和經濟風險的管理機制。

一、現階段加強基層事業單位內部控制的重大意義

基層事業單位是保證國家各項政策落實落地的“最后一公里”，其建設水平與我國人民的生活水平、社會經濟的發展水平具有直接關系。一方面基層事業單位內部控制的加強，有利于政府職能的轉變，提升政府形象，增強人民對政府的滿意度與幸福感。另一方面能夠提高基層事業單位運行效率，降低運行成本，推進基層事業單位改變工作作風，更好為人民服務，進一步促進基層事業單位符合社會新形勢的需求。

二、現階段我國基層事業單位內部控制存在的問題

（一）內部控制意識淡薄

現階段，我國部分基層事業單位由于對政策解讀不及時、學習不充分，少數領導干部還不清楚內部控制的含義，不知道內部控制的重要意義，在進行內部控制時往往流于形式，上級部門布置了什么內部控制，基層部門就“依葫蘆畫瓢”式的開展什么內部控制，以會議應付會議，以文件落實文件，形式主義嚴重，缺乏自主性的內部控制意識。基層人員往往認為內部控制與自己的關系不大，是領導和財務、監察部門人員的工作，且內部控制過程煩瑣，基層人員在主觀上就已經形成了排斥參與內部控制的意識，導致內部控制難以有效進行，管理模式被動、管理效率低下。

（二）內部控制體系需進一步完善

為了促進內部控制在基層事業單位真正發揮作用，建立覆蓋全面、行之有效的內部控制體系是十分必要的。現階段，我國大多數基層事業單位都已建立內部控制體系，但是往往存在著涵蓋運行環節不全面、缺乏督查考核機制等弊端。由于運行環節存在死角，在基層事業單位各部門開展內部控制時容易造成協調不一，管理不易的現象，往往會出現管理漏洞，為開展內部控制工作設置了障礙。部分基層事業單位在開展內部控制工作時，往往是只顧工作開展，不注重內部控制實效，沒有建立相關的監督考核機制，內部控制缺乏動力，難以深入執行，取得應有效果。

（三）內部控制管理人員專業化水平低

一方面，我國基層事業單位人員都是國家選派，大多數專業人員都不涉及內部控制，而且由于基層工作的復雜性與基礎性，往往難以留住年輕專業人才。長此以往，我國基層事業單位出現了人員結構老化、業務能力不強等問題，給有效開展內部控制造成了困難。另一方面，經調查顯示，我國基層事業單位內部控制往往由財務、監察人員代為兼任，雖然財務、監察工作與內部控制工作有所關聯，但由于財務、監察人員的非專業性，對內部控制相關知識掌握還不全面，往往導致了內部控制工作的局限性。

三、現階段加強我國基層事業單位內部控制的對策

（一）開展基層事業單位內部控制培訓，加強內部控制意識

提升基層事業單位全體人員內部控制意識，是施行內部控制的先決條件。首先，要提升基層事業單位領導干部內部控制意識。通過培訓，領導干部要認識到內部控制地對基層事業單位的重要性，主動開展內部控制，切實提高單位行政效率，防止國家資產、資源流失。其次，要加強內部控制管理人員意識。通過學習使內部控制管理人員明確管理體系、管理流程、管理風險點等要素，切實有效的開展內部控制，降低運行風險。最后，要提高基層工作人員內部控制意識，通過教育使基層管理人員自覺主動地參與到內部控制，形成全員參與的良好氛圍。

（二）建立健全內部控制體系

內部控制的有效開展，離不開體系的保障。一是依照國家相關政策，結合單位實際，建立可操作性強的內部控制體系，包含基層事業單位運行中的各個環節，避免出現死角。二是內部控制管理人員要結合部門和崗位職責進一步完善內部控制體系，保證措施到位、實效性強。三是建立內部控制責任制，促使基層事業單位履行主體責任，層層傳遞壓力，促進內部控制的深層次發展。

（三）建設內部控制人才隊伍

人才是開展內部控制的必要條件，無論是體系的建立，還是機制的完善都離不開人才的主動作為。建立一只高質量高素質的內部控制人才隊伍，建立健全人才培養體系，是基層事業單位內部控制向縱深發展的必然要求。一是引進來，基層事業單位應加大內部控制人才方面的投入，引進高素質高能力人才，以高能力人才帶動單位現有人員向更高層次發展。二是潛下去，對單位現有人才加強培養，提升內部控制工作水平，增強基層事業單位軟實力。通過提升基層事業單位人才素質能力，實現提高行政管理水平，增強抗風險能力的目的。

（四）引入督查考核機制

內部控制是否在基層事業單位能夠行之有效的開展，要看具體效果。上級領導部門要進一步加強監管力度，及時開展內部控制的督查考核工作。針對部分基層事業單位沒有及時有效開展內部控制，導致行政效率低下、形式主義嚴重等問題，要采取措施及時糾正，必要時給予一定懲罰。對開展內部控制效果良好、在推進內部控制中有創新做法、工作亮點、突出貢獻的基層事業單位給予鼓勵。以獎懲的方式促進內部控制全面鋪開。

四、結語

當下，我國正處在全面建成小康社會的關鍵時期，基層事業單位內部控制是加強其自身有效管理與實現社會功能的重要保障。以加強內部控制意識、建立健全內部控制體系、建設內部控制人才隊伍、引入督查考核機制為抓手，才能科學有效的開展基層事業單位內部控制，為我國實現中華復興的偉大中國夢提供不竭動力。