新形勢下加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的探討

中鐵六局集團(tuán)有限公司

建筑行業(yè)是一個(gè)市場化程度高、同業(yè)競爭激烈的行業(yè)。多年來，受項(xiàng)目利潤率低、業(yè)主結(jié)算滯后、債務(wù)支付壓力大等多種因素的影響，施工企業(yè)資金一直比較緊張。在新的形勢下，施工企業(yè)如何做好資金管理工作，如何為企業(yè)快速發(fā)展提供資金保障，成為我們必須要解決的一個(gè)課題。本文結(jié)合自己工作實(shí)，就新形勢下如何如做資金管理工作談幾點(diǎn)看法。

一、施工企業(yè)資金管理面臨的新形勢

(一)降杠桿減負(fù)債成為國有企業(yè)政治要求和經(jīng)濟(jì)責(zé)任

十九大報(bào)告中中央將防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)列為三大攻堅(jiān)戰(zhàn)之首。防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的核心就是降杠桿減負(fù)債。去年以來，國務(wù)院、國資委對降杠桿減負(fù)債工作進(jìn)行了多次部署，去年11月印發(fā)了《中央企業(yè)降杠桿減負(fù)債指導(dǎo)意見》，今年6月與中央企業(yè)簽訂了2018-2020年管控目標(biāo)責(zé)任書，降減工作已經(jīng)成為中央企業(yè)必須完成的一項(xiàng)政治使命和經(jīng)濟(jì)任務(wù)。在這種新形勢下，企業(yè)必須把防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)擺上重要議事日程，靠借債過日子的時(shí)代一去不復(fù)返了。這在種新形勢下，企業(yè)不但不能新增新債，還必須在資金日益緊張的情況降低負(fù)債。

(二)PPP項(xiàng)目投資成為建筑市場主要經(jīng)營模式

目前建筑市場投融資體制發(fā)生了重大變革，PPP項(xiàng)目投資成為建筑市場主要經(jīng)營模式。這就要求承攬PPP項(xiàng)目的企業(yè)具有雄厚的資金實(shí)力和融資能力。今年以來，隨著國家對PPP項(xiàng)目管理的逐步規(guī)范，對不具備PPP投資模式運(yùn)作的項(xiàng)目，一些業(yè)主要求投標(biāo)企業(yè)以各種形式墊資施工，對資金本來十分緊張的施工企業(yè)來說，這無疑是雪上加霜。放棄投資項(xiàng)目，施工企業(yè)施工任務(wù)將受到重要影響，但如果響應(yīng)招標(biāo)條件，在降杠桿減負(fù)債的大背景下，資金從何而來？在種新形勢下，這就要求我們創(chuàng)新融資方式，提高資本運(yùn)作能力，為承攬更多經(jīng)營任務(wù)提供資金保障。

(三)建設(shè)誠信企業(yè)已經(jīng)成為企業(yè)的一種自覺行動(dòng)

近年來，國家高度關(guān)注農(nóng)民工工資的支付問題。農(nóng)民工工資不能拖欠，這已經(jīng)成為施工企業(yè)的一種共識(shí)。今年以來，國家進(jìn)一步加大了對民營企業(yè)支持的力度，國家將開展專項(xiàng)的行動(dòng)清理拖欠的民營企業(yè)工程款，這無疑將會(huì)進(jìn)一步加大施工企業(yè)債務(wù)支付的壓力。特別是隨著國家誠信企業(yè)建設(shè)力度的加大，“老賴”企業(yè)將會(huì)付出更大的代價(jià)。在這新形勢下，各類債權(quán)人維權(quán)意識(shí)明顯增強(qiáng)，企業(yè)會(huì)面臨更多的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，這就要求施工企業(yè)要加強(qiáng)債務(wù)統(tǒng)籌管理，提高企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑能力。

二、改善施工企業(yè)資金緊張局面的舉措

(一)增強(qiáng)各級管理者的擔(dān)當(dāng)意識(shí)，積極應(yīng)對資金緊張局面。從施工企業(yè)發(fā)展的歷程來看，急迫的資金需求與有限的資金來源始終是施工企業(yè)必須要面對的難題。公司資金緊張，錢從哪里來？從項(xiàng)目那里來。公司要強(qiáng)化項(xiàng)目管控，提高項(xiàng)目盈利能力，使項(xiàng)目成為公司資金的重要來源。項(xiàng)目資金不足，錢從哪里來，從業(yè)主那里來。項(xiàng)目部要眼睛向外，緊盯業(yè)主，多完成產(chǎn)值多收錢，多創(chuàng)效益多掙錢。各級管理者是資金使用的決策者，更應(yīng)該是資金管理的籌劃者。在資金緊張的形勢下，各級管理者要統(tǒng)一思想，不上交矛盾，勇于直面問題，想方設(shè)法緩解項(xiàng)目資金緊張局面。

(二)加強(qiáng)資金集中管理，增強(qiáng)資金集中調(diào)劑能力。資金越是緊張，越是要強(qiáng)調(diào)資金的集中統(tǒng)一。一是要強(qiáng)調(diào)資金使用權(quán)的集中。要明確各層級資金使用權(quán)限，超出本層級使用權(quán)限的，必須報(bào)經(jīng)上級資金管理部門審批；要明確各層級經(jīng)濟(jì)關(guān)系，各層級必須確保各級資金的按時(shí)上繳；項(xiàng)目資金要實(shí)行的“收支兩條線”管理，項(xiàng)目收到工程款必須匯入公司指定賬戶，未經(jīng)公司審批同意，項(xiàng)目部不得動(dòng)用；項(xiàng)目對外資金支付必須通過集團(tuán)公司內(nèi)部資金系統(tǒng)，資金支付比例及資金用途必須符合公司債務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。對資金實(shí)行集權(quán)管理，這一項(xiàng)制度必須作為資金管理的一項(xiàng)鐵的紀(jì)律，長期堅(jiān)持，以徹底扭轉(zhuǎn)法人實(shí)體控制不了項(xiàng)目資金、公司向項(xiàng)目“要款”的被動(dòng)局面。二是要加強(qiáng)資金實(shí)體集中，提高資金使用效益。把各項(xiàng)目暫時(shí)閑置、沉淀的資金集中到集團(tuán)公司層面，形成一個(gè)大的資金池，有利于集團(tuán)公司加強(qiáng)資金調(diào)劑，可最大限度地發(fā)揮資金使用效益。但部分項(xiàng)目受業(yè)主“三方監(jiān)管”的影響，資金集中遇到了很大的困難。這就要求我們從源頭上規(guī)范銀行賬戶開戶立，優(yōu)先選擇與資金平臺(tái)有接口的國有商業(yè)銀行開戶，為資金集中創(chuàng)造條件。同時(shí)，要提高各單位對資金集中的重視程度，加大對各單位資金集中的考核力度，調(diào)動(dòng)資金管理人員的積極性。

(三)發(fā)揮好財(cái)務(wù)系統(tǒng)作用，及時(shí)提出資金解決方案。資金越是困難，各級財(cái)務(wù)系統(tǒng)越是要發(fā)揮好資金管理的組織協(xié)調(diào)作用。財(cái)務(wù)部門不僅要了解項(xiàng)目資金狀況，更要提出解決項(xiàng)目資金緊張的綜合方案。要提出有針對性的解決意見，必須深入分析項(xiàng)目資金緊張的原因。有的項(xiàng)目資金緊張是由于業(yè)主資金不到位，有的項(xiàng)目資金緊張是由于項(xiàng)目管理不善，虧損較大，有的項(xiàng)目資金緊張是由于變更索賠不及時(shí)，合同外欠驗(yàn)太多，有的項(xiàng)目資金緊張則是屬于階段性的資金收支不均衡。公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門必須通過深入分析，找準(zhǔn)項(xiàng)目資金緊張的原因，具體問題具體分析，提出有針對性的解決之道。各級財(cái)務(wù)部門了解項(xiàng)目情況要全面，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目問題要及時(shí)，有了影響項(xiàng)目資金緊張的苗頭，就及時(shí)采取措施，防止問題進(jìn)一步惡化，減少資金緊張對項(xiàng)目的影響。

(四)加強(qiáng)債務(wù)統(tǒng)籌管理，增強(qiáng)外欠債務(wù)的可控性。要加強(qiáng)公司債務(wù)的整體籌劃，強(qiáng)化公司對項(xiàng)目債務(wù)的集中管理，防范結(jié)算債務(wù)償付風(fēng)險(xiǎn)和到期票據(jù)的承兌風(fēng)險(xiǎn)。在債務(wù)管理方面，公司不僅要按管理流程對項(xiàng)目債務(wù)結(jié)算的真實(shí)性、完整性把關(guān)，不僅要對項(xiàng)目債務(wù)支付比例進(jìn)行嚴(yán)格控制，還要對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體把控，對公司債務(wù)支付進(jìn)行總體安排。錢從哪里來，總體債務(wù)支付到哪個(gè)程度，哪些項(xiàng)目的資金是要確保的，哪些隊(duì)伍、供應(yīng)商有可能采取訴訟需優(yōu)先安排或需提前采取有關(guān)措施，都要提前籌劃。同時(shí)，要加強(qiáng)債務(wù)方管理，從源頭上選擇有實(shí)力、守信譽(yù)的勞務(wù)隊(duì)伍、材料供應(yīng)商，增強(qiáng)企業(yè)對債務(wù)方的控制，減少公司債務(wù)糾紛，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定。

(五)加強(qiáng)投資項(xiàng)目評審，防范投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著國家對PPP項(xiàng)目管控力度的進(jìn)一步加大，以“投資換項(xiàng)目”成為建筑市場投資經(jīng)營的一種主要模式。受此影響，企業(yè)的對外投資額、資產(chǎn)負(fù)債率水平呈快速增長趨勢。為了減少投資項(xiàng)目對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，防范投資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在投標(biāo)前，我們從投資項(xiàng)目業(yè)主的資信情況、資本金出資比例、資本金回報(bào)、資本金退出時(shí)間、項(xiàng)目資金支付比例、項(xiàng)目盈利水平、項(xiàng)目對財(cái)務(wù)狀況的影響等多個(gè)方面，對投資項(xiàng)目進(jìn)行全面評審。同時(shí)，對存量投資項(xiàng)目，我們嚴(yán)格執(zhí)行股份公司“五不準(zhǔn)”規(guī)定，投資項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)得到了有效遏制。

(六)抓好項(xiàng)目管理，消滅虧損項(xiàng)目。要認(rèn)真落實(shí)標(biāo)前評審和集體決策制度，強(qiáng)化標(biāo)前評估和成本測算，堅(jiān)守不攬、不投、不融、不合作的各道紅線，全力優(yōu)選項(xiàng)目。要加強(qiáng)工程項(xiàng)目過程管控，全面落實(shí)工程項(xiàng)目精細(xì)化管理要求，分解落實(shí)責(zé)任成本管控目標(biāo)，確保實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤預(yù)算目標(biāo)。要進(jìn)一步加大虧損項(xiàng)目、“僵尸企業(yè)”治理力度，嚴(yán)肅問責(zé)，努力把出血點(diǎn)止住。

(七)切實(shí)抓好雙清工作，努力緩減資金緊張局面。要切實(shí)加強(qiáng)清收工作，為項(xiàng)目回收資金創(chuàng)造條件。要加強(qiáng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理，創(chuàng)造確權(quán)條件、加快溝通協(xié)調(diào)，努力縮短收入確權(quán)周期；要全面梳理變更索賠項(xiàng)目，抓緊完善基礎(chǔ)資料，抓緊辦理各項(xiàng)簽認(rèn)手續(xù)，做實(shí)二次經(jīng)營基礎(chǔ)工作；要落實(shí)二次經(jīng)營工作責(zé)任，形成強(qiáng)有力的二次經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，推動(dòng)業(yè)主盡快批復(fù)變更索賠項(xiàng)目。要加大清欠工作力度，努力回籠資金。各單位要建立強(qiáng)有力的清欠領(lǐng)導(dǎo)組織，完善的清欠激勵(lì)體系，建立一支堅(jiān)忍不拔的清欠隊(duì)伍，把清欠工作切實(shí)抓出成效。

(八)創(chuàng)新融資手段，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求。財(cái)務(wù)部門要?jiǎng)?chuàng)新融資手段，積極開展融資租賃、應(yīng)收賬款保理、應(yīng)付賬款保理、資產(chǎn)證券化等表外融資方式，在控制集團(tuán)公司融資規(guī)模的同時(shí)，傳遞融資償還責(zé)任，控制各單位借款的沖動(dòng)，保證各項(xiàng)融資到期按時(shí)兌付。同時(shí)，要繼續(xù)充分運(yùn)用商業(yè)匯票等金融結(jié)算工具，控制支付節(jié)奏，保證資金有序流動(dòng)。