關于加強事業單位內部控制的探討

馬會麗

一、事業單位加強內控管理的重要性

（一）有助于保障單位財務信息的真實性

內控工作是滲透于事業單位的各個運營管理環節中，涉及單位的業務活動、財務活動等多個方面的內容，涵蓋事業單位的整個資金運轉流程，能有效控制單位的各項資金支出，確保其財務記錄的準確性和真實性，從而為單位運營管理決策提供可靠的財務數據信息，合理配置各項資源，提高單位資源利用效率。

（二）有助于提升單位財政資金管理效率

財政撥款是事業單位的主要運營資金來源。近年來各種貪污腐敗的案件屢見不鮮，嚴重危害了國家資產的安全性，建立完善的內控制度與規章，能夠在事業單位內部形成相互制約、相互監督的內控氛圍，明確劃分單位內部權責利，避免各種違規犯紀行為的出現，保障單位財政資金安全，從而提升事業單位資金管理的效率。

（三）有助于提高事業單位整體管理水平

行之有效的內控體系，涵蓋事業單位方方面面，從單位的財政資金使用、業務運營等多個方面進行控制，確保單位財政預算管理的剛性，增強預算管理的約束效果，引導事業單位預算管理向著法治化、高效化等方向進行發展，強化事業單位內控執行力度，可以有效防控單位財務風險，確保財務管理的有效性，從而提升事業單位的整體管理水平。

二、現階段事業單位內控中存在著主要問題

（一）內控意識不強，內控環境缺失

有的事業單位管理層對內控相關內容了解不夠深入，受傳統管理觀念的限制，內控意識缺失，存著認知片面性，不重視內控工作等情況，導致事業單位內控環境缺失，這樣很不利于本事業單位內控工作的順利開展。再加上管理層出于自身利益考慮，在權責利劃分過程中攜帶著主觀性，存在著一定的抵制心理，使得事業單位內部控制的內生力缺失，這樣很難將內控工作落到實處。

（二）內控制度不全，內控效果不佳

內控制度是保障內控工作順利實施的基礎和前提。有的事業單位在制定內控制度時，很容易忽視本事業單位的實際情況，只是簡單的生搬硬套，導致內控制度浮于形式層面，缺乏實操性，不符合事業單位的實際，導致內控工作開展效果不佳。同時，制度需要隨著時間推移進行改變，有的事業單位不能做到與時俱進，導致內控制度不能適應現階段內控管理工作的需求，影響著內控執行的效率。

（三）內控人員缺乏，內控專業不強

內控工作需要專業的管理人才參與其中，才能保證內控工作執行的有效性。但是，在實際的內控體系建設過程中，由于事業單位的財務管理人員主要側重于會計核算，缺乏專業的內控知識和實踐經驗，也很少主動地參與到內控體系構建過程中，也存在著一人多個崗位，很難落實不相容崗位分離管理，導致內控工作的專業性和獨立性不強，影響內控工作開展的效率。

（四）信息傳遞不暢，信息化不達標

內部控制需要建立起良好有效的內部信息傳遞與溝通渠道，確保事業單位領導層能準確了解和掌握基層員工的信息，增強管理層與基層員工之間的溝通交流，實現信息之間的實時共享，從而提升事業單位內控管理的效率。但是，在實際的內控信息傳遞過程中，有的事業單位內部信息化程度不高，信息傳遞程序比較繁瑣，很多關鍵信息不能得到及時的傳遞，加之管理層與員工層之間存在著隱形隔閡，這樣很容易出現信息傳遞不暢，導致管理決策的失誤，影響事業單位平穩發展。

（五）內控監督不力，內控執行不夠

目前，很多事業單位都建立起了獨立的內部審計監督部門，但是由于內部審計人員很容易受到業務以及一些外在因素的影響，在進行內部審計時，會側重于財務控制、會計核算等方面的審計，而忽視了內部控制工作方面的監督和審計，導致內控監督不能及時到位，使得相關內控措施無法落到實處，相應內控的執行效果。

三、加強事業單位內部控制的具體措施

（一）提升內控意識，營造內控環境氛圍

事業單位領導層要從思想層面上重視內控工作，根據《規范》中的相關規定，明確本事業單位的內部控制建設的第一責任人，充分發揮出引領和榜樣作用，從而提升事業單位員工的內控意識，確保內控工作的順利進行。同時，還要引導全體員工參與到事業單位的內控體系建設活動中，定期開展內控相關知識宣傳與學習，如單位網站討論、集中學習等，確保內控活動能深入到基層員工，在事業單位內部營造出良好的環境氛圍，確保內部建設工作的順利開展。

（二）健全內控制度，提升內控管理效果

事業單位要完善現有的內控管理體系，實行內控關鍵崗位責任制，從內控管理人員的職業素養、崗位能力等方面進行全面考量，確保內控體系的完善性和全面性，明確內控流程，并將其納入本單位的信息管理系統中，有效的提升內控執行的效率。同時，要做到與時俱進，根據內控工作的需求，查漏補缺，不斷完善內控管理措施和相關制度，并將內控滲透到本單位的各個業務經營管理環節中，開展有效管控活動，確保內部控制的實效性。此外，在制定內控制度時，要深入實地調研，聽取多方意見，確保內控體系的科學性和合理性。

（三）加強人員培訓，增強內控的專業性

內控人員會直接影響到內控執行的效果，事業單位要結合本單位的實際情況，定期開展內控人員的專業培訓，增強管理人員的內控專業素養，如內部專業培訓、外部相關業務交流學習等，這樣才能將內控的理論知識與實踐相結合起來，全面提升事業單位內部控制的實效性。同時，還要重視內控人員的職業道德培養，不斷提升員工的內部責任意識，規范內控人員行為，真正做到“以身作則”，從而提升內部控制的效率。實行不相容崗位分離管理，劃分內控管理權限和崗位職責，精細劃分內控管理目標，并落實到個人，有利于提升內控管理的效率和質量。

（四）加快信息傳遞，構建信息化管理平臺

事業單位要引入現代化的管理軟件，在單位內部搭建起信息化的管理平臺，加快信息的傳遞與共享，避免各種人為因素干擾而出現的信息傳遞不及時或者信息傳遞失誤等情況。借助信息化溝通與交流平臺，事業單位可以實現本單位的相關信息的公開透明化，確保相關管理人員和工作人員能在第一時間掌握到所需信息，避免因信息不對稱或者信息傳遞不及時而出現的管理決策失誤，這樣能夠有效提升事業單位內部溝通和交流的效率，從而提升內部控制的質量。

（五）加大內控監督，落實內控考核評價

事業單位要從事前、事中、事后這三個方面建立起全方位的內部控制監督體系，設置獨立的內控監督機構，專門負責內控相關工作的監督與管理，有效的提升內部控制的效率。同時，結合內控實際，建立相配套的內控考核評價機制，并將其納入績效考核體系中，這樣不僅可以有效提升內部控制的執行效果，而且還能避免內控管理薄弱環節，完善內部控制體系，全面提升內控的水平和質量。

四、結束語

綜上所述，事業單位加強內控管理工作，有利于提升單位資金管理的安全性，有利于保障單位財務信息的真實性和可靠性，有利于提高單位整體管理水平和質量，促進事業單位的平穩發展。事業單位要結合內控的實際情況，全面提升單位內控意識，營造必備的內控環境氛圍，健全內控制度，加強內控人才培訓，構建信息化的內控管理平臺，實現信息的實時共享。此外，還要完善內控監督管控體系，制定相配套的內控績效考評機制，激發員工工作積極性，全面提升工作效率，增強事業單位內部凝聚力，實現事業單位的可持續發展。