中小企業財務風險分析及防控策略思考

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建立有效可實施的中小型企業財務風險管理和控制的方法是中小型企業建立企業科學管理體系過程中的難點，也是亟待解決的關鍵問題。企業財務風險客觀存在于中小型企業內部經濟財務管理控制工作的不同環節中，企業財務活動是與企業財務風險同時存在的。但現今很多中小型企業的經濟財務管理工作人員缺少經濟風險意識，這是現在中小型企業中較為普遍的現象。

一、中小型企業經濟財務風險的具體定義和特征

(一)中小型企業經濟財務風險的具體定義

中小型企業的經濟財務風險從本質上來說是一種微觀的企業經濟風險，是各中小型企業進行理財活動時經濟風險的綜合體現，也是現今各中小型企業面臨的關鍵經濟發展問題。經濟財務風險的傳統定義為各中小型企業利用經濟貨幣資金來償還企業到期的經濟債務的不穩定性。其經濟財務風險的具體大小會表現在中小企業償還企業到期的經濟債務，以及償還過債務后是否會使企業發生經濟破產的情況發生。且中小型企業的經濟財務風險會在企業進行的各項經濟活動的不同因素的影響下發生變動，從而使企業的經濟財務收益和企業預期的經濟收益發生一定程度上的偏離，導致經濟損失的經濟問題。

(二)中小型企業經濟財務風險的特征

1.客觀性

中小型企業的經濟財務風險是在經濟市場中中小型企業進行資金運轉的產物，是客觀存在于經濟市場的規律運行發展中的，是不能以人的意志發生轉移變化的。中小型企業經濟財務風險存在的客觀性是源于經濟財務風險具體來源自身的客觀性的，其產生經濟財務風險有各方面的原因，主要來源于經濟社會的背景、多變的經濟市場環境以及經濟競爭對手的不確定。

因此，只有經過無數次的認真觀察、比對、分析、積累及總結中小型企業的經濟財務風險，才能夠發現和掌握其內在的運行發展規律。

2.不確定性

企業的經濟財務活動自身存在連續性以及復雜性的特點，而人作為經濟財務活動發展的主體會在認識客觀經濟世界的過程中認識會存在局限性，因此會導致存在可能性和不確定性。其不確定性情況有：第一種是會與概率性事件產生聯系，有一定的概率性會發生；第二種是與概率性無關，其發生是隨機的，就算人們提前預知會有某項經濟活動會造成經濟損失，但經濟損失的具體情況是未知的。中小型企業的經濟財務風險存在的不確定性會通過企業經濟財務風險具體內涵的肯定性以及其內涵的偶然性的特點來表現。

3.收益性

企業經濟風險的概念和危險的概念不同，危險指的是企業某項經濟活動成功的可能性很小，也很有可能會失敗，但風險還隱含著會有經濟收益的可能性。在一般情況下，企業經濟風險和經濟收益是成正比的，也就是說經濟風險越大其經濟收益越高。這種經濟收益和財務風險的相互配比是經濟市場競爭的產物。

4.復雜性

首先，導致中小型企業產生經濟財務風險的原因較為復雜；其中不僅有企業運營者的個人原因。有企業除運營者之外的其他人的原因；有可提前預測和不可提前預測的不同原因；有自然原因；有經濟社會原因等等。再者，存在于中小型企業的經濟財務風險具體的表現形式以及其影響力都是復雜的。還有人們對不同事物的認識都是由淺到深的逐漸發展的過程。綜合以上原因，導致各中小型企業的經濟財務風險呈現出復雜的特征。

二、中小型企業經濟財務風險具體成因分析

(一)完善企業經濟財務風險的預警體系

企業經濟財務風險的預警體系本質上是一個企業風險進行管理和控制的體系，具體構成是根據企業具體的項目財務報表、項目營銷設計以及相關的項目會計報告等內容為基礎，主要針對企業具體的運營發展情況、具體的項目營銷計劃的進展、以及對企業財務活動進行具體分析。會在企業的運營發展的過程中及時發現潛在的風險，并且提前上報給企業管理部門，組織風險成形。企業管理部門會及時采取有效科學的補救措施，及時的修改企業運營發展策略，分析查找導致風險的主要原因和因素，并及時的實施企業財務風險的防范工作。目前，大部分中小型企業內部的財務風險的預防控制體系還未成型，急需調整并完善。

(二)企業經濟財務風險部門管理不當，要提高人員個人素質

中小型企業內部的經濟財務管理部門混亂是存在于預防財務風險環節中一大問題。各中小型企業內部不同部門之間在企業資金管理、企業利潤分配等環節出現分工不均、管理混亂的問題，會大大降低企業運轉資金的利用率，從而無法更好地保障企業資金的安全。中小企業在內部投資決策的環節中沒有經過深入的進行市場調研及合理科學的調查論證的環節就盲目的進行投資，導致企業產生了一定程度的負債或者企業不良資產。在不合理不科學的規劃企業資本后，會使得企業籌資成本較高，也會增大企業的利息壓力，使得企業財務風險增大。現今，由于各中小型企業內部財務會計管理的專業人員缺乏專業經濟會計知識，以及個人綜合素質以及業務水平較低，特別是管理相關的專業理念和處理問題方式，以及個人的判斷力和專業水平亟待提升，使得他們不能自如的應對現今經濟市場日益發展變化。

(三)企業資本構成存在缺陷，企業負債比例高

各中小型企業內部的資本結構指的是企業所有資金中企業負債資金以及企業權益資金二者的比例關系。受到企業籌資方式的多樣化和企業籌資決策難以統一等因素的制約，會使普遍存在中小型企業內部資本構成存在缺陷的情況。其具體表現為：企業內部資本的構成中如果企業負債占比過高會導致企業利息負擔加大，從而降低企業利潤和企業償還債務的經濟能力或企業資金鏈斷裂等情況，從而產生企業內部的經濟財務風險。然而，企業負債運營有利有弊，不僅能夠為企業帶來一定的杠桿利潤，也有可能會使企業面臨經濟財務困境的問題。

三、中小型企業經濟財務風險的相關預防措施

(一)建立健全企業經濟財務風險預防體系

身為中小型企業負責企業財務風險環節的管理人員，要具備正確的企業財務風險預防管理的專業理念和方法，不能無視財務風險，更不可畏懼企業財務風險的存在。要做到直面財務風險，并積極尋找合理科學的能夠以最大程度降低企業財務風險的管理方法。企業財務風險預防與管理專業人員的專業理念要通過專業培訓以及教育形成，也要利用制度的形式進行約束。對于企業財務風險的預防和管理的工作要滲透進企業各個財務環節，還要及時建立健全企業財務風險預測、企業財務控制、企業財務風險處理等相應的機制相互配合。

(二)要提高企業相關專業工作人員的個人素質

各中小型企業可以利用定員定崗的形式要求企業所有在崗人員都參加企業財務風險相關預防的專業培訓，以提升企業工作人員對于企業財務風險的預防意識。也要為其創造相關條件和環境，讓企業工作人員將更多的精力投入到防范財務風險上。比如說，可以在企業財務部門利用財務相關信息處理的內部系統，提高內部人員的工作效率，也能讓企業內部財務人員的工作限制在企業財務風險防范之內。企業內部的財務人員是企業內部相關資料完整有效的保障，同時也是企業建立風險識別與預警體系的關鍵群體，由于只有依靠工作人員的經驗才能夠識別企業內部的財務風險，因此企業內部的工作人員要充分發揮自身的主動性，達到更好的防范企業財務風險的目的。

(三)要設立企業內部財務風險總監的相關職務

企業內部的財務風險總監隸屬于企業監事會，要及時檢查和監督企業內部的財務會計運營情況以及企業各項財務風險事項。但企業監事會的內部成員不一定精通相關的財務會計專業知識以及企業財務風險相關的防范專業知識。因此，要通過建立有效的管理措施來約束企業的經濟行為，而企業財務風險總監就是為此而設立產生的崗位。企業股東會委派專業人員擔任財務風險總監，利用監督企業運營者的相關行為使企業內部產生相互影響、內部相互約束的企業財務風險間控的體系。企業財務風險總監的主要職責就是協助企業監事會監督企業風險預警工作相關指標的變動。