集團企業資金管理模式研究

裘萬紅

摘要：資金管理工作是集團企業經營管理工作的核心，所以，怎樣建設一個好的資金管理方式就成為擺在企業集團面前的一道難題。目前，經濟的成長促使社會不斷進步，同時社會的不斷進步也給經濟成長引來了許多發展方式以及機會。集團在成長的進程中也在逐步對其進行擴大，從而形成了企業集團。資金管理作為公司運營管理的中心業務更能突顯出其在成長進程中的重要作用，對企業集團來說怎樣選擇資金管理形式已經出現分歧。因此，本篇對目前企業集團在資金管理中所存留的問題進行探析，隨后提出符合企業集團的資金管理形式與對資金管理中的問題進行改進。

關鍵詞：集團企業;資金管理;模式研究

一、目前在企業集團中所出現的問題

（一）企業集團資金管理形式定位不標準

我們國家諸多企業集團在資金管理形式上均未明確的制訂出“集權式”、“分權式”以及“聯合式”的資金管理模式，為此在資金管理中不但沒有避開這三種資金管理模式的弊端，反而把其所有不足之處整體表現出來，并對企業集團的整體成效也造成了一定程度上的影響[1]。比如，高度集中權式的資金經管形式導致子企業無法直接調配公司資源，及時應對并處理生產經營中遇到的各種問題，影響子企業工作積極性及工作效率。同時，過于分散的分權式資金管理模式下子企業各自為政，隨意浪費資源，遠離企業集團的營運式管理，導致企業集團無法統籌安排企業資源，運營效率大幅降低。

在考量到這些弊端的狀況下，企業集團將無法準確定位其自身的資金管理模式，而且在現實的企業運營中也沒有按照自身的情況以及特征對其資金管理形式進行正確的定位。如此一來，更加導致企業集團資金管理模式混淆的場面，并制約公司的發展。

（二）企業集團資金管理缺乏監管機制

在我國資金管理現狀中“人情”是非常吃得開的，國家的財務內部審計在對企業集團的資金監督管理方面做得事并不到位，只有當出現事故才會審查其中的問題，導致對財務審計的事前掌控以及事中掌控出現忽略的情況。我國財務審核對“人情”的監管在一定程度上鼓勵了企業集團內部會計監管的不規范，導致整體企業集團的資金監督管理特別薄弱。

缺失監督管理容易導致企業集團內部的管理混亂，也會引起企業集團的解散。這樣一來就會容易導致管理制度形同虛設，管理者的意見高于一切的理念已經深入公司的內部。與此同時，缺少監督管理使公司在運營的進程中易出現主觀臆斷性，制度也就缺失了其本來的重要性。集團企業資金產生混淆主要體現在以下幾個方面，第一，企業集團成本的籌措渠道較為單調，融資成本較高，嚴重影響到企業集團的發展壯大;第二，企業集團缺少合理的投資方式，企業集團的規模很大，管理層責任不明，內部管理人員分幫結派，存在惡意競爭，資金很難獲得統一管理，也無法使大筆資金投資的效益產生最大化，進而導致投資混亂以及影響到企業集團的經濟成效;第三，企業集團缺失對成本的有效核算以及計劃。企業集團資金量大，但是預算機制不完善，導致對資金的運用比較隨便，影響到企業集團的整體經濟利益。這些情況反映出企業集團資金管理的混亂性，和其資金管理混淆所產生的嚴重成果。資金作為公司營運的起點如無法取得科學合理的運用，就沒法達到其所存留的價值性。

（三）資金分散，運用效率較低

企業集團資金集中管理的需求與內部資金分散的現實矛盾已經成為了企業財務資金管理中最凸出的問題。第一，子公司多頭賬戶現象較為普遍，一些專業公司建立的賬戶較多，資金管理嚴重失控。第二，投資決策的隨意性較大，有些公司不顧本身的能力與成長目標，盲目投資、投資失誤多以及損失嚴重，使原本就非常緊張的資金情況猶如雪上加霜。第三，資金沉淀較重，庫存的占有量較高，欠款居高不下，對流動資金的占有只增不減，資金周轉緩慢以至于失靈，從而導致公司的信用度以及利潤能力的下降。

二、對企業集團資金管理形式所提出的對策

（一）明確企業集團資金管理系統

企業集團要對公司資金實行很好的管理，必須建立科學的資金管理體系，讓企業的各個資金方面都能做到有序可循。集團母公司也能設立相對應的資金管理委員會，并派遣財務人員對子公司的資金實行標準化以及制約性，可以很好的保證母公司整體資金目標的實現。集團母公司對子公司的資金人員實行統一整改，派遣人員對子公司的運營以及資金流動實行相對應的監管模式，以便公司資金能夠逐漸步向正軌，并提供企業集團的整體效益。

確立企業集團財務管理的形式，促使各個子公司與母公司的相關經管人員確立其自身的責任所在，在實行企業集團的“集權式”以及“分權式”的資金管理模式融合的經管形式，合理的把二者之間的優點進行結合，并防止二者的弊端左右企業集團資金管理形式的運營[2]。如此一來，將有助于企業集團在子公司運營的進程中不但可以依據本身的運營情況有效的分配資源，還能同時對子公司實行監督管理模式，為防止因其盲目的發展而給母公司帶來一定的耗損。

（二）增強對企業集團資金管理的監管機制

資金的監督管理是一個公司發展的核心，資金管理中的監管功能也是非常重大的。各個公司的經營都無法離開對公司的資金監管。通過對資金的監控管理可以及時監控資金的來源和去向，能夠真實合理的反映出公司的運營成效。資金的監控管理能夠使公司經過公司內部的管理時發現內部運營中所存留的問題，并能及時發現問題且對其合理的進行處理。因此，企業集團一定要建立相對應的資金內部審計機制，對財務會計信息以及實際運營狀況實行監管，確立資金的去向，增強對公司資產的嚴格掌控，遏制不良現象的發生。

（三）提高資金使用效率的措施

企業集團建設財務預算體系是為了能夠更好的對資金實行監控，確保資金流向正常，推進公司在生產營運活動中的有效進行。集團在健全預算體系時可以從以下三個方面入手：首先，科學制訂預算指標。母公司在經過對企業集團的發展實行后續的規劃，把所制訂的計劃分給子公司的各個部門[3]。對這一計劃的制訂要充分思量到對宏觀經濟的形勢以及市場經濟的形勢與本身公司的發展特點，比如在制造企業中，母公司在給子公司制訂生產預算目標時還要縱向考量以往的銷售數據以及橫向考量同類企業的銷售數據，從而提高預算指標的準確性，使子公司實際經營成果能夠達到母公司所制訂的指標。

其次，加強預算執行。為了確保實現企業全年預算指標，必須采取相對應的措施增強企業預算管理機制的建立。預算管理執行制度主要包含監管機制、考核機制等相關內容。不斷加強監管機制，對預算執行管理實行合理的監管，監管整體資金的使用情況，確保資金的合理運用。作為企業績效評價的重要內容，預算執行考核一定要和企業的年度指標相結合。經過預算執行管理，能夠對企業員工的績效實行有效的預算評價，促使企業提升經濟效益。

最后，加強對預算評價的應用。從預算編制開始，有關部門就應擔起責任，從而促進對財務資金使用的合理性。在預算編制進行時，要是因未能達到預算要求，從而致使資金與績效考核不能實現原先預期標準的有關人員，需要對其實行績效問責。對于多次考核不達標的部門，要降低其所使用的預算經費。此外，可以依據考核成果對資金使用狀況實行有效的評估，能夠促使企業對資金使用的透明性以及公平性。

可以看出，要建設出全面且有效的預算體制不但能夠使企業集團在成長進程中有計劃性的成長，還可以在企業集團營運的進程中把計劃和實際情況實行有效的比對。才能立即發現問題且對此問題實行有效的處理，從而實現企業集團的發展指標，可以真正實現企業集團的集團化運營形式。

（四）對財務核算政策的統一

會計核算是一個公司資金管理的基本工作，資金管理水平的提升主要依賴于正確、實時以及高品質的財務信息。為了全方位的反映企業集團各成員公司生產的運營效果，同時也是對各單位之間的生產損耗以及效益貢獻實行有利的比對分析。企業集團一定要實行統一的會計核算機制，統一財務核算路徑以及統一資金目標口徑。

三、結束語

資金管理作為公司運營管理中的核心支柱，對完善公司在資金管理方面所存留的問題以及對公司的未來運營將有很大的意義。本篇在提出了企業集團在資金管理中存在的問題，并且針對在資金管理中所出現的問題提出完善企業集團資金管理的解決措施，也就是確立財務管理系統、增強企業集團的監督管理，并且能夠建立科學且合理的資金預算系統等，希望對企業集團在未來的營運中可以起到一定的作用。

參考文獻：

[1]宣澤陽. 集團企業財務管理模式構建研究[J]. 商場現代化， 2017（1）：168-169.

[2]聶本紅. 集團企業財務管理模式構建研究[J]. 財會學習， 2018（13）： 51-52.

[3]孫靜娟. 試論國有企業集團企業財務管理模式構建[J]. 企業研究， 2013（12X）：112-113.