集團(tuán)內(nèi)部控制問題研究和對策分析

李培林

摘 要：本文針對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制，首先分析了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制中存在的問題，進(jìn)而就加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制管理進(jìn)行了詳細(xì)論述。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) ?內(nèi)部控制 ?改進(jìn)優(yōu)化

一、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制管理中存在的主要問題分析

（一）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善

不少企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境不完善的問題還比較突出，尤其是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的治理模式不夠科學(xué)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部股權(quán)過于集中，監(jiān)事會(huì)的作用發(fā)揮不到位，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的獨(dú)立董事缺乏獨(dú)立性，人力資源配置不夠合理，未能在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部構(gòu)建相互制約的管理機(jī)制。

（二）企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容，但是不少企業(yè)集團(tuán)還沒有根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營行業(yè)領(lǐng)域的實(shí)際狀況建立完善內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，風(fēng)險(xiǎn)管理框架不科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性不足，造成了在內(nèi)部控制管理過程中對于潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題難以及時(shí)有效應(yīng)對，甚至帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失。

（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力度不足

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制活動(dòng)的具體執(zhí)行過程中，由于內(nèi)部控制管理制度不夠完善，一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制活動(dòng)，尤其是財(cái)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)、全面預(yù)算管理、不相容職務(wù)分離等內(nèi)部控制管理制度在企業(yè)內(nèi)部沒有得到有效的執(zhí)行落實(shí)，影響了內(nèi)部控制活動(dòng)的順利開展實(shí)施，造成內(nèi)部控制的有效性不足。

（四）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)……