數字化轉型中的企業集團資金管理模式探析

高笑兮

摘 要 現金池管理方式，是企業集團在資金管理工作中實現資金優化配置與運營增值的新一代管理模式。智能現金池管理是智能化資金管理計劃與開放式金融系統的深度融合，促進企業優化其集團資金管理結構，規范企業集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制力，盤活沉淀資金，降低資金風險，提高集團整體資金的利用效率。本文簡單概述企業集團現金池資金管理方式的內容，分析互聯網新技術助推企業財務數字化轉型，最終實現經濟效率提升和經濟結構優化的過程。

關鍵詞 數字企業 資金管理 現金池 互聯網 信息技術

一、引言

數字化是實現企業集團信息化、智能化的基本前提和重要基礎，加速企業集團數字化轉型，改善經濟活動，使之更加靈活、敏捷、智慧，促進實體經濟高質量的發展，順利實現經濟轉型升級。互聯網技術的應用，企業集團與銀行展開合作，為智能現金池管理方式的應用提供必要條件。企業采取集中化管理策略，結合有效的信息系統，實現對企業集團資金的監管，降低資金使用成本，提高資金運用效率，優化集團資金管理結構。

二、現金池資金管理

集團資金管理模式主要有結算中心模式、資金稽核模式、委托貸款模式、財務公司模式和現金池模式。現金池模式，是指將屬于同一集團的多個成員單位的銀行賬戶現金余額實際轉移到一個主賬戶（即現金池）中，主賬戶通常由企業集團總部控制，成員單位用款時需從子賬戶向主賬戶申請資金對外支付。除開展收付業務之外，還可開設票據結算、內外部籌融資等業務。部分集團企業會通過委托貸款的方式，使子企業以一定利率獲得現金池中的資金，在額度內透支相應的資金，定期完成清算工作。[1]

此模式下，集團總部實現了對全集團資金的全權調配，規范企業集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制力，盤活沉淀資金，降低資金風險，優化集團資金管理結構，提高集團整體資金利用效率。

三、現金池管理的信息化應用

安全、高效的集團資金現金池管理系統主要包括企業集團的資金管控系統、相關的銀行系統、企業的資金結算系統。將互聯網信息技術和資金管理相融合，建立廣闊多元的資金管理平臺，以實現相關的調節與整合管理。[2]依托智能化的集團現金池管理平臺，總部加強對集團成員單位的資金監管，隨時掌握子企業各項資金往來的信息，降低資金成本，提高資金運用效率，加強內部企業間的協作。

集團在資金管理方面逐漸摒棄單一的核算機制，建立全面管控模式，不僅具有安全性、高效性，更加符合現代化的企業管理。在此模式下，一是可以規范集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制力;二是可以增強集團資源配置的優勢，增強集團融資和償債能力，加速集團內部資金周轉，同時發揮投資與信息反饋的功能。在現實運用中，現金池模式通常與集團財務公司及財務共享服務中心模式結合運用。

四、現金池管理的應用狀況

新型的資金管理方式具有極大的優勢，但集團及子企業間的狀況各不相同，現金池的應用無法全面照搬，需要仔細研究集團的經營現狀以及后續的發展模式和戰略目標等，從資金集中管理的思路出發，設計符合企業集團管理需要的現金池管理策略。

例如筆者所在的集團公司以往采取分權的資金管理模式，當前此模式正逐漸喪失活力，無法支持集團的長遠發展。因此集團總部決定更新資金管理模式，依照總體設計與逐步推進的原則，加強資金集中管理，引入了現金池管理模式，并與財務公司及財務共享服務中心模式相結合，融入多種信息技術，建立安全系數較高的現金池模式，打破傳統資金管理的弊端，如子企業大量資金被占用導致的資金沉淀，以及子企業融資、償債困難等，讓集團內部的資金流動更加健康高效。

資金池管理模式的應用主要有以下幾方面內容：

第一，選擇合約銀行。實踐中需要與銀行展開緊密合作。銀行提供的支持服務是否全面到位，直接影響到集團資金的管理狀況，很多集團為了選擇最佳的商業銀行，往往采用公開招標的方式。

第二，資金賬戶管理。這是高效資金管理的基礎，需要銀行為企業成立專門的總賬戶，主要作用是歸集子企業的資金余額。總賬戶為一級賬戶，子企業所開設的賬戶為二級賬戶，將不同級別賬戶連接，形成穩定可靠的資金管控體系，為資金集中管控奠定基礎。

第三，信息平臺建設。借助信息系統平臺，實現銀行、子企業之間的信息對接，為現金池的智能管理提供載體。

第四，資金管理細則。現金池管理模式的運用需要建立嚴格的流程和制度，信息技術不足的集團企業，管理實踐中更要完善資金歸集制度。[3]

第五，資金調撥。這是現金池的關鍵業務，對企業集團業務的進展和落實至關重要，除人為操作外，可設計在系統平臺中自動調撥資金。

第六，結算利息。集團與合約銀行約定相關利率，銀行系統平臺自動完成利息的計算與扣繳。

第七，管理報表。在信息平臺上自動計算相應的報表數據，可實現多樣化的報表輸出功能，便捷地完成統計、查詢、分析等。

五、結語

互聯網、信息技術為集團資金管理提供了新的模式和方向，企業集團采用集中資金管理的戰略思路，應用現金池管理方式，與銀行系統互通互聯，建立安全的賬戶管理體系，借助于現金池管理實現對子企業的運營監控，降低資金使用成本，提升集團資金的利用率，加強企業內部的相互協作。運用互聯網新技術助推企業數字化轉型，最終實現企業經濟效率的提升和經濟結構的優化。

（作者單位為陜西延長石油<集團>有限責任公司財務共享服務中心）

參考文獻

[1] 毛亞兒.基于風險防范管理的集團資金管理模式的思考[J].財會學習，2018（8）.

[2] 劉曉峰.企業集團資金管理模式的比較分析[J].財會學習，2018（2）：189+191.

[3] 蔣姝蕾.企業集團資金管理模式研究初探[J].北京財貿職業學院學報，2017（6）：18-22.