企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策分析

劉勇

摘 ?要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)全球化將世界聯(lián)系得越來(lái)越緊密，企業(yè)要想在經(jīng)濟(jì)全球化的環(huán)境下實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展的目標(biāo)，就應(yīng)該解決發(fā)展道路上存在的風(fēng)險(xiǎn)。該文主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題進(jìn)行了研究，并提出了幾點(diǎn)解決對(duì)策，希望能夠在一定程度上幫助企業(yè)改變目前的現(xiàn)狀。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 ?風(fēng)險(xiǎn)管理 ?問題 ?對(duì)策

中圖分類號(hào)：F279 ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2019）08（c）-0071-02

當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，而企業(yè)開展相應(yīng)的內(nèi)部控制工作能夠在一定程度上幫助企業(yè)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，并不斷提升其競(jìng)爭(zhēng)力和運(yùn)營(yíng)管理的效率，有效減少一些濫用職權(quán)等現(xiàn)象的發(fā)生。因此企業(yè)要想得到良性發(fā)展，必須建立健全一套完善的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

1 ?企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)開展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有相同的目的，其實(shí)都是為了對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，并保障股東的權(quán)益，讓企業(yè)能夠在經(jīng)營(yíng)過程中創(chuàng)造出更多價(jià)值和效益。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制主要是對(duì)企業(yè)和投資者的利益進(jìn)行保護(hù)，加強(qiáng)監(jiān)督企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的管理過程，并避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表造假或者失真的情況，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)安全得到充分體現(xiàn)而且企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制還可以讓員工的工作熱情和積極性不斷增強(qiáng)，讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率不斷提升;企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理過程，主要是識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程，因?yàn)槠髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中各個(gè)部門和層級(jí)都普遍存在風(fēng)險(xiǎn)，通過評(píng)估和分析不確定事項(xiàng)的影響能夠在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并把握住發(fā)展的機(jī)遇，讓資本實(shí)現(xiàn)合理利用，也讓企業(yè)能夠通過相關(guān)的解決措施管理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失有效降低或者轉(zhuǎn)移，讓企業(yè)的資產(chǎn)安全得到保障，由此可以了解到企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是相互作用、互為補(bǔ)充的，只有企業(yè)的內(nèi)部控制工作有效落實(shí)，才能提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和質(zhì)量。

2 ?企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)存問題

2.1 對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏清晰準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)

目前，我國(guó)還有許多企業(yè)沒有深入了解和認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制帶來(lái)的積極影響，并且對(duì)內(nèi)部控制還存在錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，企業(yè)管理者認(rèn)為進(jìn)行內(nèi)部控制就是開設(shè)相關(guān)的單位，讓員工的工作量增加，但是這樣企業(yè)就會(huì)增加經(jīng)營(yíng)管理的成本，降低了企業(yè)的盈利利潤(rùn)，并且由于企業(yè)沒有清晰地認(rèn)識(shí)、了解內(nèi)部控制的內(nèi)涵，所以制定出的內(nèi)部控制制度不科學(xué)、不合理，盡管目前有一些企業(yè)開展了內(nèi)部控制工作，但是由于其制定的規(guī)章制度過于簡(jiǎn)單，從而無(wú)法在企業(yè)內(nèi)部有效落實(shí)內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致實(shí)施過程缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性。

2.2 缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展的過程中，企業(yè)不再是獨(dú)立的個(gè)體，在市場(chǎng)環(huán)境日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，企業(yè)會(huì)受到更多不可控因素的影響，不斷增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，但是在實(shí)際情況中，我國(guó)不少企業(yè)并沒有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，只是著重眼前短期的利益，盲目擴(kuò)張企業(yè)的規(guī)模，也不認(rèn)識(shí)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法制定出有效的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

2.3 對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏足夠的重視

企業(yè)審計(jì)一般分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，由內(nèi)部審計(jì)部門的人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)工作，能完整、有效地評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制工作，所以與企業(yè)內(nèi)部控制有著非常緊密的聯(lián)系。換種角度說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)就是監(jiān)督企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作，具有非常大的作用，但是企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中，由于沒有了解到內(nèi)部審計(jì)的重要性，沒有在企業(yè)內(nèi)部建立相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)部門，盡管有一些企業(yè)設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)人員的工作往往會(huì)受到高層管理者思想的影響，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)檢查工作比較形式主義，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的一些潛在問題，而且企業(yè)的審計(jì)人員專業(yè)水平和自身能力較低，所以無(wú)法保證審計(jì)工作的質(zhì)量，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)，不能嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)和管理工作，獨(dú)立性和權(quán)威性得不到體現(xiàn)，讓企業(yè)的發(fā)展受到了一定的阻礙。

2.4 缺乏及時(shí)的信息溝通和交流

企業(yè)的內(nèi)部控制體系需要及時(shí)、有效的信息交流與溝通，這樣能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門之間緊密聯(lián)系起來(lái)，讓內(nèi)部控制更加順利地實(shí)施，但是目前我國(guó)企業(yè)信息溝通存在著一定的問題，執(zhí)行不到位，信息的交流與傳遞也不及時(shí)，各部門之間還是具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，并且企業(yè)的信息傳遞還會(huì)受到管理層的控制，下級(jí)指示必須無(wú)條件聽從上級(jí)的安排，無(wú)法進(jìn)行獨(dú)立的思考和判斷，所以企業(yè)一直無(wú)法得到長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展，當(dāng)企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由于風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞受阻，所以有關(guān)部門無(wú)法及時(shí)制定出相關(guān)的解決措施解決存在的風(fēng)險(xiǎn)，因此無(wú)法進(jìn)一步提高企業(yè)的工作效率，也讓企業(yè)沒有能力面對(duì)市場(chǎng)上的各種風(fēng)險(xiǎn)。

3 ?企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問題的解決對(duì)策

3.1 加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的內(nèi)控制度

企業(yè)應(yīng)該清晰、準(zhǔn)確、深刻認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)，企業(yè)的管理者還要重視內(nèi)部控制的工作，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展的情況，設(shè)計(jì)出科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，從而讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。首先企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，保證制定的制度能夠規(guī)范和合理，站在自身實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀的角度上，合理設(shè)置內(nèi)部組織崗位的權(quán)利和責(zé)任，最后還要建立嚴(yán)格的審核制度，加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督、管理的工作效率和質(zhì)量。

3.2 樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)要想得到健康的發(fā)展，企業(yè)的管理層還應(yīng)該不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并深入了解和認(rèn)識(shí)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理中可能會(huì)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素;而且企業(yè)還要在內(nèi)部積極落實(shí)相關(guān)的管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理念，讓企業(yè)內(nèi)部員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具有共同的態(tài)度和堅(jiān)定信念，從而使企業(yè)內(nèi)部員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力不斷提升，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有能力制定出解決方法;最后企業(yè)管理者還應(yīng)該不斷向員工普及面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果，讓員工能夠在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)具有良好的心理素質(zhì)，從而讓企業(yè)的管理更有秩序。

3.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，重視企業(yè)的內(nèi)部控制和監(jiān)督

企業(yè)還要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，首先要讓內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性不斷增強(qiáng)，并積極讓審計(jì)人員在進(jìn)行工作時(shí)將其獨(dú)立性體現(xiàn)出來(lái)，并且內(nèi)部審計(jì)人員也要進(jìn)行不斷地學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提升自己的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，并在此基礎(chǔ)上不斷加強(qiáng)員工的自我約束能力，讓內(nèi)部控制工作能夠順利開展實(shí)施，幫助企業(yè)不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)環(huán)境中站住腳跟。

4 ?結(jié)語(yǔ)

社會(huì)經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程也在不斷加快，企業(yè)要想在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中提高其競(jìng)爭(zhēng)力和地位，就必須要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，讓風(fēng)險(xiǎn)防范的能力不斷加強(qiáng)，因此企業(yè)的管理人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并利用先進(jìn)科學(xué)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，讓企業(yè)能夠及時(shí)分析企業(yè)外部的信息，幫助企業(yè)內(nèi)部管理人員核對(duì)市場(chǎng)上瞬息萬(wàn)變的信息，有效解決企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

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