用友財務軟件中輔助核算的應用及建議

李珂

摘 要：用友財務軟件是一項對企業財務工作進行基礎核算的軟件。它具有靈活性、多樣性及全面性的特點，企業只需要投入少量的人力就可以快速準確的獲得真實有效的數據，使企業財務核算更加高效科學。用友財務軟件的出現促進了企業財務核算水平的大幅度上升，這些都要歸功于用友軟件成熟的模塊化應用。本文通過對用友財務軟件中輔助核算模塊的應用，總結歸納一些實用建議。

關鍵詞：用友財務軟件;輔助核算;應用建議

一、輔助核算的分類

（一）單位往來核算

單位往來核算是指單位與其他單位之間發生的經濟往來業務，主要處理會計科目中的“應收賬款”和“應付賬款”等科目。當企業規模比較小，業務種類不多，可以將往來的單位作為明細科目設置;但若是企業規模比較大，往來業務種類繁雜，就必須要將往來單位納入往來核算。單位往來核算分為客戶核算和供應商核算，它是以檔案的形式分別對每個客戶的相關科目進行細化分類的核算。

（二）個人往來核算

個人往來核算是指企業和投資人，或者企業和員工之間發生的資金往來，最常見的方式為投資款及借款。針對這種個人資金往來比較頻繁的企業，可以啟用個人往來輔助核算功能，將企業和個人之間的資金往來納入輔助核算，這樣可以有效地管理、清理企業和投資人、員工之間的債權和債務。

（三）部門核算

部門核算主要是應用于企業各個職能部門，它包括生產部、營運部、財務部等。如果企業規模較大，需要全面反應部門信息時，可以使用部門核算。通過部門輔助核算，可以對某一會計期間的基本支出和業務成本總額進行統計，還可以對某一會計期間各部門的基本支出和業務成本分別進行統計。

（四）項目核算

項目核算是針對專門的核算對象，將發生在該對象上面的收支進行歸集的核算方式。它主要是對企業的資金進行專項管理，通過項目收支情況來反映企業內各個項目的收支情況，有利于企業對項目進行更好地管理。項目核算一般應用在成本核算、工程核算、現金流量等范圍。由于它可以將不同的部門和個人，客戶和供應商看作不同的項目，所以是一個廣義的核算概念。

二、輔助核算的應用

（一）單位往來核算

單位往來核算主要應用于企業的資金款項統計，所以常常用在“應收賬款”、“應付賬款”等資金類的科目中。企業收到的對方款項的單位可以設置為客戶往來，企業支付對方款項的單位可以設置為供應商往來。這需要在用友軟件中“基礎設置-基礎檔案-客商信息”中分別設置客戶檔案和供應商檔案來完成。對于涉及單位較少的企業可以合并使用其中一種檔案即可，而涉及單位較多的一定要注意區分兩者差別，以防混淆。

（二）個人往來核算

個人往來核算通常用來記錄個人名下的借款，應用較多的科目是“其他應收款”。當員工向企業申請借款時，可以將“其他應收款”科目設置為輔助核算，勾選“個人往來”選項，這樣憑證輸入的過程中就會彈出個人往來明細框，選擇對應的借款人員即可。人員選取這里可以提前編寫好部門職員檔案，也可以即時編輯輸入對應的借款人員，兩種方法都可以成功設置個人往來核算。

（三）部門核算

部門核算較多用于企業的費用管理，以便統計各部門的整體支出情況。所以一般會把“管理費用”、“銷售費用”等科目設置為部門核算。設置時在“基礎設置-基礎檔案-財務-會計科目”設置里直接點擊“管理費用”、“銷售費用”科目，勾選“部門往來”項目就可以完成。相對個人往來設置，部門的設置是在賬套建立時就設立好的，編寫憑證的時候只需要選擇對應的部門即可。

（四）項目核算

項目核算的應用相對較廣，它可以統計一個工程的總體支出成本，也可以統計一個地區的銷售業績，更難得的是它還可以統計一個產品相關的收入和成本，以此分析這個產品的生產及銷售情況，準確的推斷出這個產品是否能給公司帶來效益。相對來說項目核算的設置要復雜一些，它需要在“基礎設置-基礎檔案-財務-項目目錄”里先選擇項目大類，分為“存貨”、“成本對象”、“現金流量”、“項目成本”等項目，然后在選中的大類里進行項目分類定義，最后再填寫項目目錄的明細項。需要注意的是在憑證填寫時，一定要選取最末級的項目明細，要不然會導致憑證無法保存。

三、輔助核算功能對財務核算的作用

（一）簡化會計科目體系

傳統的會計明細科目核算中，為了得到清晰有效的數據往往需要設置很多科目，而用友軟件提供的輔助核算功能則可以將這些繁瑣的二三級科目簡化為輔助檔案。比如，要對不同的客戶的應收賬款進行核算，如果運用一般的明細科目核算，則需要在“應收賬款”科目下，為這些不同的客戶設置相應的二級科目，這樣的方式導致填制憑證和檢索時都會非常的麻煩，并且不利于有效數據的統計及提取。而利用輔助核算功能后，不再需要為“應收賬款”設置下級科目，全部用客戶檔案代替即可，不僅方便輸入，還高效無誤。

（二）促使會計科目體系相對穩定

傳統的會計明細科目核算體系當核算的數據發生變化時，由于已經形成了等級化的明細科目，再進行更改就會影響整體的數據。而輔助核算是用輔助檔案代替明細科目，當一些基礎資料信息有變化的時候并不會影響會計科目，具有更大的靈活性，

（三）便于全方位查詢信息

運用用友財務軟件進行輔助核算時，可以拓寬企業查詢信息的手段和方式，提供全方位的查詢功能。例如，制造業企業中對不同車間里同一項目費用進行查詢時，傳統的科目明細只能查詢此項費用的總額，無法按車間進行區分。而用友財務軟件輔助核算通過設置及平時的輸入，可以直接分別提供各個車間的此項費用總額，幫助企業快速準確的查詢到需要的數據。

四、輔助核算使用中應注意的問題

（一）加強輔助核算工作的規范化

（1）輔助核算的具體項目以及核算方法都要依據企業的實際經營狀況和財務管理要求來進行。因此，輔助核算也不是每個企業都必須要設置的，一些規模較大或業務水平較高的公司才需要進行輔助核算。而對于一些簡單的項目，設置輔助核算反而會增加操作難度，影響核算的準確性。

（2）輔助核算功能的設置必須上下統一，設置一級科目及下設的明細科目應該相一致，或者只設置在末級科目上，避免上下不一致造成的系統不認可，最終出現核算錯誤的問題。

（3）在同一個會計科目下可以設置多種輔助核算，比如同時設置部門和項目核算，但有一些核算內容是不能匹配在一個科目上的，比如不能同時設置單位往來和個人往來核算。因此，在設置輔助核算時要注意設置的核算內容是否相沖突 。

（二）培養財務核算人員對財務軟件的使用能力

上述說到的輔助核算設置問題，都是操作人員在實際操作中有可能發生的。雖然財務軟件已經在市場上深度普及，并應用到很多企業中，但是由于一些財務人員對實際操作并不熟練，導致財務核算中可能出現一些由操作引起的核算錯誤。因此，企業不但要加強對財會人員理論知識的培養，也要重視財會人員的實物操作能力，按照全面發展的目標培養員工，讓員工對互聯網軟件時刻保持敏感度，在操作技術上時刻保持與時同進，杜絕因實際操作造成的差錯，讓財務軟件的輔助核算功能更好地運用到企業的財務核算中去。

（三）加強軟件使用中的監管措施

雖然財務軟件具有靈活操作性，也極大的減輕了財務工作人員的核算工作量，但軟件的智能化并不代表它能媲美人的大腦，可以隨機應變處理各種復雜的問題。財務核算監管工作就是為了檢驗財會人員對軟件的具體操作是否存在問題，對出錯的賬目進行及時更正。此外，也要求軟件公司不斷改進自身產品，迎合市場的需求，提高科學含量，推出更好更新更簡單的操作程序，減少財務核算中錯誤的發生，也就間接的提高了企業的財務核算效率。

五、結束語

互聯網技術軟件的不斷更新和發展為企業的財務核算帶來了更簡潔高效的輔助工具，能減輕企業財務核算的工作負擔，在增強企業財務核算水平的同時，也為財會人員的全面發展提出了新的要求。企業在市場上的可持續發展離不開科學技術的支持，將財務軟件更多的功能有效的運用到財務核算中去，才能更加快速準確的提供財務管理的基礎數據，使企業在整體的管理水平上更上一個臺階。

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