地勘事業單位內部控制建設探討

吳映文

摘 要：我國經濟發展逐步走向高質量的發展階段，經濟體制改革也在不斷深化，地勘事業單位作為重要的基礎性與公益性的事業單位為經濟社會發展提供著重要支持。目前，地勘事業單位的發展面臨著壓力不斷加大，地勘單位內部運營管理中也暴露出了很多問題。為了提升地勘單位的運營發展水平，地勘單位必須在充分分析市場內外部環境的基礎上采取合理的措施，加強內部控制建設，確保單位穩定、健康發展。

關鍵詞：地勘事業單位;內部控制;建設;措施

一、事業單位內部控制

內部控制是企事業單位通過自我約束與規范不斷完善優化內部管理，以此實現控制目標。事業單位的內部控制側重于防范與管控經濟活動風險，是與管理系統、財務系統、會計系統等融為一體的組織機構、管理制度、程序、措施等的總稱。我國事業單位的內部控制涉及的內容比較廣泛、會計系統更加復雜、目的與側重點也有較大差異。

地勘事業單位的內部控制建設有助于加強單位生產經營活動的自我調節、糾偏與控制。地勘事業單位建立一套完善且運行有效的內控制度可以保證單位資產安全，促進單位管理效率的提升，也有助于提升單位的經濟效益。

二、地勘事業單位在內部控制建設中存在的問題

（一）內部控制環境有待完善

我國很多地勘事業單位內部控制意識不強，單位領導對內部控制重視不足，導致單位沒有科學合理的設置內控機構。內控機構的崗位劃分也不合理，工作人員的職責與工作范圍都沒有明確的規定，導致內控工作沒有明確的負責人，內部控制工作也無法順利開展。而崗位職責不強，出現問題時工作人員互相推諉扯皮，影響了單位工作效率與質量的提升。一些地勘單位的內控制度不完善，工作人員在工作過程中也沒有認真執行內控制度，內控制度無法發揮作用，變成一紙空文。

（二）內部控制活動不規范

地勘事業單位的經營管理模式比較粗放，單位的管理體系構建還不健全，具體管理工作的管理制度也不完善，工作流程也不規范，不利于內控活動的有效實施。在資產管理、合同管理、預算管理等具體管理工作方面還存在很多問題，這些問題的存在都阻礙了內部控制活動的開展。以預算管理為例，地勘單位將預算管理與績效評價結合在一起，但是在考核指標建立方面還存在很多問題，很多考核指標比較簡單，營業收入、工程進度、評價體系都不能充分反映單位的實際財務情況，對單位的長遠發展不利。

（三）信息化程度較低

地勘事業單位的業務部門較多、業務多種多樣，業務的專業性也比較強。很多地勘事業單位的信息化建設不足，單位實際工作中的信息化程度較低，各業務部門的信息交流溝通不暢，影響了工作效率的提升，也制約了單位內控工作的開展。地勘單位的工作人員長期在野外工作，信息溝通需要信息技術的支持。當前的信息溝通渠道主要有電子郵件、短信、電話等，這些簡單的溝通方式可能導致信息溝通不及時，也存在信息泄露的風險。

（四）缺乏內部監督

內部監督是加強內部控制建設與實施的重要環節，當前我國很多地勘事業單位在上級單位的要求下建立了內部控制制度，但是在實施環節還存在很多問題。由于內部監督不到位，單位內控實施中遇到的問題無法及時反饋，單位工作人員對內部控制的重視也不足，對內部控制的不斷強化非常不利。在內部監督方面單位沒有建立健全的監督機制，監督工作也無法順利開展，導致內部監督機制無法對內部控制活動實施有效的監督。

三、加強事業單位內部控制建設的主要措施

（一）完善內部控制環境

地勘事業單位要想加強內部控制建設就必須積極轉變傳統的管理觀念，單位領導與全體工作人員都需要積極學習，全面認識內部控制及其在單位運營發展中的重要性，不斷增強內控意識。同時，地勘事業單位需要建立健全的內部控制機構，合理的劃分工作崗位、分離不相容職位，使各崗位之間互相監督、制約。地勘單位還應不斷完善內部控制制度，明確工作人員的崗位職責與工作權限，規范內控工作具體的開展流程，為內控活動的開展提供支持。單位還應該將內控工作完成情況與績效指標考核聯系在一起，通過績效考核加強對內控工作的監督，推動內控工作積極開展。單位還應建立崗位責任制度，使工作人員明確崗位職責，單位可以依據績效考核與崗位職責評估等對工作人員與具體部門實施激勵與獎懲。

（二）規范內部控制活動

地勘事業單位的主要內控活動有預算管理、采購管控、合同管理、資產管理等，要想加強內部控制，必須通過強化具體的內控活動實施來實現。首先，地勘單位需要編制按照上下結合、分級編制、逐級匯報審批的方式編制科學合理的預算方案。在此基礎上地勘單位需要規范預算管理流程，推進預算管理工作順利開展。每年年底地勘單位需要根據市場與經濟形勢的變化，結合本年度經營狀況編制合理的年度經營計劃;預算編制完成后，地勘單位的具體負責部門需要依照審批權限開始逐級審核，審核通過后方可執行。在執行過程中各部門需要對預算目標進行分解細化，明確具體工作人員的工作內容與目標，推動預算方案的落實。其次，單位需要設置采購部門，根據采購業務制定完善的采購業務開展制度，對物資的采購、招標、驗收、退貨等進行全面管理。在實際的采購管控中，單位需要根據庫存情況、使用要求等統籌安排采購工作，有效減少采購與庫存成本。第三，在資產管理方面地勘單位需要對固定資產定期進行清點盤查，確保賬實相符。同時，單位的財務部門要對貨幣資金進行全面有效管控，并與人力部門合作制定完善的資金活動規范，減少資產使用過程中的浪費。其四，在合同管理方面地勘單位可以以經營管理部門作為主要的合同管理部門，統一負責合同管理工作，對合同的調查、起草、簽訂、履行、變更、糾紛、檔案等具體工作進行詳細而全面的管理。

（三）加強信息建設

在信息化時代地勘事業單位在內部控制建設中必須積極引進信息技術，建立完善的信息系統，不斷健全內部控制機制，加強信息溝通與交流。地勘單位各部門與全體工作人員需要利用信息系統加強交流，促進信息快速傳遞、溝通，提供工作人員的工作效率，促使各部門的具體工作有效銜接。同時，信息管理系統與平臺的建立也有助于信息共享，地勘單位的工作部門較多、工作內容復雜，具體工作內容之間存在互相聯系的部分，信息的有效共享可以使不同部門的工作人員了解不同工作內容的進展，可以進一步提高工作效率與質量。此外，單位還可以利用信息平臺加強資產管理，實現單位資產的合理配置，提高資產使用效率。

（四）強化內部監督

地勘事業單位應該設置獨立的內審部門，由專業的工作人員對內部控制的設計與執行以及內部控制的有效性等進行監督評價，并形成完善的評價報告。評價報告中應該包含內控中存在的問題以及相應的修改意見等內容，相關部門與工作人員根據監督評價報告采取合理的措施，進一步完善內部控制機制。而單位的負責人也應該督促工作人員積極落實相關整改措施，推進內部控制工作的有效落實。同時，地勘事業單位還需要不斷完善內部監督制度，對監督工作人員的崗位職責與權限進行規范，對監督要求與程序進行明確規定，確保監督工作順利開展，使內部審計、紀檢監察等部門的監督作用可以得到充分發揮。

四、結束語

地勘事業單位通過增強內控意識、完善內控環境、規范內控活動、加強信息化建設與內部監督等具體措施不斷加強內部控制建設，確保單位能夠高效、高質量的完成國家對地勘單位的工作要求，積極承擔為經濟社會發展做出重要貢獻的職責。通過內控建設地勘單位可以有效的管理資產，提高資金利用率，有助于兼顧單位發展、經濟效益與社會效益之間的關系，使國有資產實現增值。

參考文獻：

[1]郭芳興.行政事業單位內控制度存在的問題及對策——以某地勘單位為例[J].商業會計， 2017（19）.

[2]張書漫.事業單位內部控制建設的探討[J].中國國際財經（中英文）， 2017（21）：97-98.

[3]張美榮.論新常態下如何做好地勘事業單位內部控制工作[J].財會學習， 2018， 203（29）：260+262.