論電網(wǎng)企業(yè)全面預算信息化管理的創(chuàng)新應用

覃 寧，劉 輝，羅淇方

（廣西電網(wǎng)有限責任公司，南寧 530023）

1 引言

伴隨供電市場供求關系變化和市場化改革，電力市場競爭愈加激烈。同時，信息技術的飛速發(fā)展推動商業(yè)模式乃至整個社會變革。為應對商業(yè)環(huán)境不斷變化帶來的挑戰(zhàn)，滿足公司戰(zhàn)略發(fā)展要求，電網(wǎng)企業(yè)需要充分利用財務數(shù)據(jù)，推進財務分析系統(tǒng)應用，提升公司決策能力。

全面預算管理在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指導下對企業(yè)內部各種資源進行分配、控制、考核，有效調整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。傳統(tǒng)預算存在與實際精力不符，從而導致執(zhí)行力不夠等缺點。為此，結合電網(wǎng)企業(yè)實際情況，結合財務分析系統(tǒng)設計并實施了全面預算管理系統(tǒng)，通過財務分析系統(tǒng)全面預算管理模型與業(yè)務的全面集成，解決了預算管理實踐中普遍的效率低、成本高、效果差等問題。

2 電網(wǎng)企業(yè)全面預算信息化管理的創(chuàng)新應用

2.1 建立多維預算指標體系

基于分析與決策的需求，建立多維的預算體系模型可以充分滿足全面預算系統(tǒng)，使其更好的與業(yè)務、核算信息集成。由維度與預算指標組成的多維預算體系模型更能符合現(xiàn)實需求，其中維度是從不同角度來看待分析預算指標，而預算指標是個量化的指標，他包括處理各種經(jīng)濟業(yè)務時產(chǎn)生的消耗與產(chǎn)出的具體量化信息。通過對預算指標多維度的分析，可以對指標進行動態(tài)的、多角度的查詢和分析，形成完整的多維預算指標體系，從而給決策者提供多層次、完整的信息。

預算維度的各個特征與財務分析系統(tǒng)中的基礎數(shù)據(jù)是一致或者有對應關系的，時間維度、單位維度、電壓等級、電力結構、項目類型。資產(chǎn)類型下各個特征完全是共享了業(yè)務系統(tǒng)中的基礎數(shù)據(jù)，而在預算結構維度中業(yè)務計劃與核算科目是多對一的對應關系。

2.2 建立靈活預算分析方法

圖1 全面預算信息化分析方法

實時刷新各類分析指標，并對于不同的用戶，根據(jù)其不同的權限調閱出不同的執(zhí)行情況信息與預算數(shù)據(jù)信息，超越一定閥值可以進行預警。全面預算信息化提供了靈活的預算分析方式，通過多種功能，實現(xiàn)多種數(shù)據(jù)的分析與處理能力，從多個角度滿足信息使用者的分析要求。

2.3 全面預算信息化管理的創(chuàng)新系統(tǒng)設計

2.3.1 系統(tǒng)架構

全面預算管理分析系統(tǒng)基于電網(wǎng)企業(yè)全面預算管理業(yè)務現(xiàn)狀，運用ETL、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)可視化等先進信息化技術，搭建預算管理全流程監(jiān)控分析平臺，整合預算管理從目標設定、預算編制、預算執(zhí)行到考核評價全過程數(shù)據(jù)，通過運用比率分析、對比分析、影響因素分析等多種分析方法構建全面預算管理分析模型庫，對預算管理進行監(jiān)控和分析，輔助企業(yè)評價預算目標的合理性、為企業(yè)預算編制和考核提供依據(jù)。

結合電網(wǎng)企業(yè)全面預算管理場景需求，系統(tǒng)分析應用層規(guī)劃包括七個功能模塊：總體概覽、年度經(jīng)營目標、預算分布圖、經(jīng)濟運行分析、考核評價分析、基礎管理分析和專項行動分析，全方位助力預算管理提升。

2.3.2 全面預算信息化創(chuàng)新功能設計

（1）總體概覽模塊

總體概覽提供全面預算管理分析信息提煉與綜合展現(xiàn)，便于領導層實時把握預算管理全貌，隨時掌握管理現(xiàn)狀和重大風險。因此，總體概覽主要分析和展示關鍵績效指標、業(yè)務預算指標、財務預算指標、投資預算指標和提質增效專項行動指標五大指標執(zhí)行情況，將年度預算折算成月度進度，對利潤類經(jīng)營成果指標提供實時對比分析，并滾動預測當年剩余月份預算完成結果，預警是否可達成預算目標，對資產(chǎn)類指標提供百分比展示；設立關鍵指標矩陣分析，從預算執(zhí)行偏差率和同比變化率兩個維度形成分析矩陣，將指標按績效進行分類，使管理層能夠更好地定位問題指標和識別優(yōu)先級。

（2）年度經(jīng)營目標模塊

年度經(jīng)營目標主要分析經(jīng)營目標與各業(yè)務領域目標的勾稽關系和聯(lián)動變化：設定各分子公司關鍵經(jīng)營目標，通過業(yè)務驅動因素構建業(yè)務指標與關鍵績效指標間的勾稽關系，以經(jīng)濟增加值（EVA）為出發(fā)點，層層推導至最前端的業(yè)務指標，并通過whatif分析業(yè)務指標變動對關鍵經(jīng)營指標（如國資委考核指標等）的影響，考察兩者目標值的聯(lián)動關系。

（3）預算分布圖模塊

預算分布圖主要分析在目標設定下如何進行不同維度下資源配置，包括業(yè)務領域、預算類型和組織維度。

（4）經(jīng)濟運行分析模塊

經(jīng)濟運行分析重點開展進度分析、差異分析和效果分析。進度分析關注預算的實際完成情況，并預估年末完成情況，為滾動測算提供參考。差異分析關注預算執(zhí)行過程中與預算的偏差情況，并追溯業(yè)務動因。效果分析關注資源投入情況以及預期效果執(zhí)行效果。

（5）考核評價分析模塊

考核評價分析主要關注如何針對預算執(zhí)行和資源配置效果進行評價，作為下一年度目標設定及預算編制的參考。

（6）基礎管理分析模塊

基礎管理分析關注流程效率和提報質量：預算流程效率關注各級單位預算編制和預算調整的上報時間的及時性，預算提報質量關注預算執(zhí)行偏差率，以促進預算編制質量提升，從而提升公司會計信息的質量。

（7）專項行動分析模塊

專項行動分析展示輸配電價改革、專項行動和特殊成本開支等工作開展情況：輸配電價改革分析主要關注成本進度管控與結構優(yōu)化、分析電價變動因素以及對輸配電收入進行監(jiān)控；專項行動分析主要關注專項行動任務指標分解的執(zhí)行進度情況，如接收客戶資產(chǎn)進度及全年預測、困難單位月度利潤預測、資金存量、貸款余額及“兩金”月度目標管控、有效資產(chǎn)轉固計劃完成率等；特殊成本開支分析主要包括“三供一業(yè)”分離移交補助收入、項目資金開支、供電資產(chǎn)接收進度及客戶資金到位情況和扶貧捐贈資金使用情況等。

3 結束語

全面預算信息化管理的創(chuàng)新應用實施后，可以使編制預算的周期大大縮短，能夠對預算執(zhí)行過程進行事前控制與實時控制，自動生成各類報表，使得預算分析的準確性與及時性、全面性有著實質性的提升，真正意義上做到了全員、全面的預算管理，從而確保了預算的執(zhí)行力與約束力。企業(yè)由為作報表而制作報表，到為分析報表而制作報表，這是管理上的大大提升，同時也能使決策者能夠及時的了解與監(jiān)督業(yè)務的執(zhí)行情況，掌握業(yè)務執(zhí)行情況的動態(tài)信息才能夠及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行偏差，從而才有可能進行及時的調整，更為合理的配置企業(yè)資源，確保實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

電網(wǎng)企業(yè)全面預算管理分析系統(tǒng)的構建，強化對預算執(zhí)行的監(jiān)控分析，進一步提升企業(yè)預算管理能力，提供決策支撐，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。隨著信息化時代的發(fā)展，持續(xù)應用信息技術深化財務信息化建設，必將為電網(wǎng)企業(yè)財務轉型升級和經(jīng)營管理提供更大價值和支撐。