建筑施工企業納稅籌劃所涉及問題的分析

顧國華

摘要：近些年來，隨著我國城市化建設工程的不斷開展，對各種建筑的需求量正在逐漸增加。不斷加劇的市場環境給建筑施工企業的生存和發展帶來的極大的挑戰，建筑施工企業要通過良好的納稅籌劃工作來減少納稅壓力，使企業能夠站穩腳跟進而謀求更好的發展。目前，雖然我國許多建筑施工企業已經逐漸開始認識到了納稅籌劃所具有的積極影響，但在對納稅籌劃所涉及的許多問題的解決方面，仍缺乏有效的策略。本文針對這一問題，提供相關的論述，以期能為建筑施工企業納稅籌劃問題的解決提供一定的參考資料。

關鍵詞：建筑施工企業;納稅籌劃;問題及策略

目前，我國的經濟發展水平正在不斷的提高，為了與高速發展的經濟環境相適應，我國修建了大量的基礎設施，例如公路、橋梁等等，這些建筑工程的存在使得我國涌現出了一大批建筑施工企業。在我國建筑施工行業興起初期，各建筑施工企業之間的競爭方向主要在施工質量、施工效率以及工程價格等三個方面，然而，目前建筑施工企業的施工質量以及施工效率方面所具有的影響力正在不斷的弱化。鑒于此，建筑施工企業為了提升自身的核心競爭力，必須要做好工程造價方面的保證。而企業納稅籌劃工作的開展，能夠有效的增加建筑施工企業在工程造價方面的競爭力。故此，本文從我國建筑施工企業的納稅籌劃實際情況出發，分析存在于納稅籌劃過程中的問題，并針對性的給出籌劃策略。

一、納稅籌劃的概念

通常意義上講，納稅籌劃是企業在以利益最大化為目標的基礎上，結合企業自身的情況通過對國家相關稅收法律法規的運用，來達到為企業節省稅收支出、減少稅收壓力的一種納稅統籌管理工作[1]。納稅籌劃首先要防范稅務風險，其次要在法律允許范圍內盡量為企業進行避稅和節稅。在開展納稅籌劃的過程中，要及時了解國家最新的稅收政策導向，并對其進行正確的運用。納稅籌劃過程中要保證籌劃具有合法性，不能采取違規或違法的避稅操作。

二、建筑施工企業納稅籌劃所涉及的問題概述

（一）在納稅籌劃過程中的存在的政策問題

在建筑施工企業開展納稅籌劃的過程中，政策方面常存在的問題主要表現在兩個方面。其一，納稅籌劃工作難以對相關政策進行有效的利用。目前我國建筑施工企業許多財會人員對最新的稅收政策了解不足，尤其是在“營改增”以及我國實施各種加計扣除政策后，納稅籌劃工作已經不能套用傳統的模式。其二，建筑施工企業在制定納稅籌劃策略時都是以國家現行的政策法規作為基礎，由于國家相關的政策并不是一成不變的，而是根據市場環境而在不斷調整。在這種情況下，一旦出現國家有關政策的變化，企業的納稅籌劃就會失去適用性，甚至可能產生違法情況。

（二）在納稅籌劃過程中存在的操作問題

在建筑施工企業進行納稅籌劃的過程中，存在操作問題的概率相對較高，筆者通過歸集整理，將建筑施工企業納稅籌劃過程中導致操作問題的因素整理為三點[2]。首先，納稅籌劃相關環節的工作規范化規則制定不夠完善，導致員工在進行相關工作時缺乏有效的參照，降低工作效率。其次，員工自身的工作核心素養不足。建筑施工企業的納稅籌劃工作需要具備良好理論知識與豐富實踐經驗的員工，但從我國目前建筑施工企業的實際情況來看，員工的達標程度普遍較低，缺乏先進的納稅籌劃理論掌握，容易出現操作方法不正確的問題。最后，企業開展納稅籌劃的目標不明確，會導致納稅籌劃工作在實際開展過程中缺乏方向性，容易引發操作環節發生一定的問題。

三、建筑施工企業納稅籌劃所涉及問題的對策

（一）納稅籌劃政策問題的解決策略

針對建筑施工企業納稅籌劃過程中所涉及的政策問題，筆者以為應當從兩個方面作為切入點來展開工作。首先，建筑施工企業要抽調或組織專業性較高的人才成立政策研究小組，專職分析研究最新的稅收政策，結合企業的實際情況，分析如何才能有效的讓企業利用各種新型稅收制度來享受更多的納稅優惠，進而達到減輕企業稅收壓力的問題。其次，針對不定期變化的稅收政策，建筑企業要及時調整納稅籌劃的實施方案。這種調整要分為定期調整與不定期調整兩種。例如，黑龍江中梵建筑施工有限公司為了提升納稅籌劃工作所能帶來的實際效果，定期對公司的納稅籌劃方案進行優化。企業以半年為優化周期，在公司內逐步推進涉稅信息的有效整合并對稅收籌劃人員進行培訓，使公司的納稅籌劃工作取得了良好的效果。

（二）納稅籌劃操作問題的解決策略

針對納稅籌劃過程中的操作問題，企業首先要制定完善的納稅籌劃相關操作標準，將每一環節的工作職責都予以明確的界定，對每一部分的工作流程都進行相關的規劃，保證納稅籌劃工作開展的正確性與高效性[3]。其次，要大力提高相關員工的工作素養，定期組織納稅籌劃人員的培訓提升工作，保證員工能掌握最新的納稅籌劃方法，從而為企業的納稅籌劃工作提供良好的前提保證。

四、結束語

綜上所述，為了保證建筑施工企業的發展空間，有效的為企業減輕稅收壓力，必須要實施良好的納稅籌劃工作，要對納稅籌劃過程中所涉及的問題進行充分的分析，并采取有效的措施加以解決。

參考文獻：

[1]顧蘊菁.建筑施工企業納稅籌劃所涉及問題的分析[J].東方企業文化，2012 （1）：108-109.

[2]朱百勝.建筑施工企業納稅籌劃所涉及問題的分析[J].中國鄉鎮企業會計，2012 （1）：44-45.

[3]劉建新.“營改增”背景下建筑施工企業財務管控研究——以H建筑公司為例[D].北京交通大學，2017.