我國商業銀行社會責任評價指標體系研究

(1.云南民族大學管理學院 云南 昆明 650000)(2.河北科技大學經濟管理學院 河北 石家莊 050024)

一、引言

近年來，我國商業銀行站在戰略高度上加強社會責任，這是由我國的經濟發展形勢決定的。建立更加完善的金融機構，更加重視其自身利益相關者的權益，不僅能夠推動社會和諧，而且有利于商業銀行和我國經濟的發展。在此方面，存在一些問題，如企業之間對社會責任的區分不詳細，相關概念太融通缺乏定義等。因此，建立健全商業銀行評價指標體系是當前各個銀行最重要的任務。不同國家不同時期會有不同的社會責任，所以不能盲目向前。

二、商業銀行社會責任評價體系的現狀及必要性

(一)我國商業銀行社會責任評價體系現狀

中國銀行業協會在2010年制定了《中國銀行業社會責任工作評價體系》這一草案，該草案主要涉及了管理、經濟、社會等方面的內容，并且對這三個方面又分別劃分了一級指標和二級指標。在管理方面，主要包括社會責任管理決策、社會責任管理體系等。在經濟方面，主要包括財務狀況、支持經濟發展等。在社會方面主要包括客戶服務、供應商管理等。

(二)商業銀行履行社會責任的必要性

第一，促進經營目標的實現。一個企業要想長遠發展，經營目標的制定與實現是必不可少的。履行好社會責任，提升目標，不但是經濟價值的體現，也會形成積極的社會影響。

第二，提高經營業績。一個企業履行社會責任與否是影響企業發展的重要因素。從股東角度來說，企業切實履行社會責任，便會得到大量的擁護者，資產可以穩定發展。從客戶角度來說，由于股東的大量投入，為企業產生了很好的宣傳作用，這樣贏得了客戶們更多的信任。

第三，應對國際先進銀行的競爭。由于當今經濟全球化，競爭的主要方面已經從收入競爭轉變成了其他一些指標競爭，所以在現在的情況下，商業銀行需要加強社會責任，去應對更多的競爭。

三、商業銀行社會責任評價指標體系的理論與實證研究

(一)樣本選擇依據

第一，股東責任的評價指標。銀行主要為股東創造更多的利潤以保障股東的權益，并且更要保障股東的資金安全。因此主要指標為資本充足率、每股收益、股東權益比率等。第二，員工責任的評價指標。員工是一個企業成長的重要組成部分，給員工提供良好的工作環境必不可少。因此主要指標為女性管理者比率、員工人均薪酬等。第三，客戶責任的評價指標。銀行對客戶的社會責任最核心的目標是為客戶創造更多的利益。因此主要指標為存貸款比率、資產流動率個人客戶滿意度等。第四，國家責任的評價指標。銀行作為一個特殊的行業應該為國家解決就業問題，提高社會貢獻率。因此主要指標為資產稅費率、就業貢獻率等。第五，社區責任的評價指標。這個責任要求銀行支持扶貧，支持偏遠地方發展。因此主要指標為捐贈收入比、構建和諧社會貸款比等。第六，環境責任的評價指標。要求商業銀行在日常中倡導增加電子銀行的使用量，增加綠色貸款比率。因此主要指標為綠色貸款比率、電子銀行柜面交易替代率等。

(二)數據來源

本文通過各家銀行發布的2016—2018年近三年的年度企業社會責任報告為數據來源，選取建設銀行和民生銀行為代表進行分析。建設銀行是我國首家上市的國有商業銀行并且也是首家披露社會責任報告的商業銀行。中國民生銀行是我國首家以非公有制形式入股的全國股份制企業。

(三)實證分析

表1 2016—2018年度社會責任指標值

(四)評價結論與建議

通過以上指標評價結果我們可以得到，在股東責任方面，資本充足率這個指標，兩行都達到了要求；而對于每股收益這一指標，民生銀行相對來說高一些；對于不良貸款率這一指標，建設銀行還有很大的提升空間；國家責任方面，數據獲取則相對來說比較容易，但是就每股社會貢獻值這一指標來說，兩者在這方面表現差異較大；在對員工的責任方面,則是這兩行都有待提高，這說明這兩行需要增加這方面的透明性；對于客戶責任這一方面，兩行對于客戶滿意度和客戶投訴處理率都有待提高；對于環境責任這一方面，兩行在電子銀行這方面做得都不錯，但是能看出兩行信息表達并不夠充分。由此提出以下三點建議：

第一，商業銀行要提高履行責任能力和責任水平，加強有關意識。假設商業銀行履行社會責任的意識較低的話，有些數據我們就很難得到，這樣對商業銀行履行社會責任的情況進行評價就會非常困難。第二，我們需要建立統一的商業銀行社會責任報告披露指南。報告中不但包括上述的六大類方面的定量描述，更應該對定量描述具體化，并進行細分。第三，建立健全商業銀行社會責任報告第三方獨立審計制度。正是由于社會責任信息披露的欺騙行為普遍存在,所以要加強第三方對社會責任評價信息的監督力度，建立相應的制度，進而更好地進行評價。