財務人員工作轉型實踐探索
——以N保險公司山東分公司財務為例

(農銀人壽山東分公司 山東 濟南 250011)

隨著信息技術的快速發展，財務工作逐漸電子化、信息化、高效化，財務轉型成為一種趨勢，同時對財務人員也提出了更高的要求，財務人員應盡快轉變觀念，全面賦能武裝，實現新形勢下的角色轉換。根據公司發展戰略規劃和轉型發展要求，財務人員要樹立服務與轉型的意識主動求變，在工作實踐中積極探索轉型之路。目前，關于財務轉型的途徑及方向等方面的研究很多，國內外通過實施財務共享成功推動財務轉型的案例也很多，本文以財務工作實踐中的轉型案例為重點，以對財務人員的轉型規劃為出發點，即從引導財務人員思維轉型，到知識技能轉型儲備，再到工作實踐中轉型展開，重點落腳在工作中預算規劃管理的實施案例上。通過對預算規劃管理的實施目的、實施流程及實施效果方面的詳細描述，再結合當前實施過程中存在的局限性，對下一步更好地實施預算規劃提出了完善計劃和相應的保障措施。

一、財務人員轉型發展規劃

(1)結合公司內外部轉型發展趨勢，積極引導財務人員思維轉型。一方面，隨著信息技術的飛速發展，大數據時代已經到來，傳統財務會計所進行的會計核算、交易處理、資金結算和報表編制等重復性的工作將逐步被大數據時代的財務共享服務模式替代，多層級的分散的財務架構逐漸簡約化、集中化[1]，財務人員面對被分流釋放的趨勢。另一方面，整個保險行業以及公司內部的轉型發展戰略需求，也對財務人員的轉型發展提出了要求。因此，綜合內外部發展環境，公司需要做好財務轉型人才戰略儲備工作，積極引導財務人員轉型發展。思維決定行動，財務人員要順應發展趨勢積極轉變觀念，從思想上主動求變，打開轉型發展的動力閥門。

(2)加強學習與培訓，積極做好知識技能的轉型儲備。財務人員一方面要加強學習，不僅要從書本中學習，更要加強在業務實踐中學習，從素質、能力、知識、經驗等各方面不斷完善自己，儲備財務轉型所需的各項財務業務技能。另一方面還要積極參加公司內外部的各種財務、業務培訓，開闊思路，了解業務需求，支持業務，提高綜合財務業務管理能力。比如，參加公司內部組織的各渠道產品、銷售、人員管理等培訓，讓財務人員逐漸成長為最懂業務的財務人；參加公司外部稅務籌劃及管理、財務共享服務等專業培訓機構組織的各類知識與技能提升培訓等，讓財務人員能夠視形勢、鑒風險，知己知彼，做好各類風險籌劃與管理。通過與時俱進的學習與培訓，不間斷地充電賦能，將財務人員發展為有創造價值能力的人。

(3)積極探索財務工作轉型實踐方法，將轉型發展落實到實際工作中。為貫徹落實公司發展戰略規劃和轉型發展要求，N公司堅持“價值導向”的經營理念，建立實施以價值創造為核心的預算管理機制和價值管理體系，充分發揮費用配置對業務發展的保障、引導、調控和激勵約束作用，提升費用資源使用效益，增強價值創造能力。結合當前N公司財務正在著手進行的圍繞組織、流程、系統和運營四個方面的財務共享中心框架建設，山東分公司積極探索適合基層機構的具體轉型路徑與方法，并針對當前財務人員不了解業務、財務數字與業務脫節、分析數據滯后、業務開展缺少規劃性等問題，重點實施了預算規劃管理。以此為轉型實踐路徑推動財務工作走向業務管理前端，進一步促進業財融合；推動財務人員走出財務，發展為管理型財務人員。同時，預算規劃管理的實施對優化預算管理模式，增強分支機構費用統籌管理能力具有重要意義。

二、預算規劃管理的實施

(一)實施目的

根據經營管理需要和改革發展要求，N公司費用預算政策突出了效率和價值導向，賦予了分支機構更多費用自主管理權，強化了分支機構的統籌管理責任。根據政策變化引導，山東分公司針對各渠道業務費用和固定專項費用實施了預算規劃管理。借此活動，第一，要推進財務人員深入業務前端，加強財務精細化管理，提供更有針對性的財務支持，進一步推進業財融合；第二，要強化業務部門的自主算賬經營意識，先有預算，后有開支，合理分配和控制費用支出總量，提高經營效率；第三，要進一步完善費用預算管理方法，建立健全預算管控機制，達到加強財務資源配置，增強分公司統籌管理能力，加強成本費用控制，提升資源使用效率的目的。

(二)實施流程

第一步，事先規劃環節，制定年度預算收支規劃。財務部制定統一的預算規劃收支明細表模板發給業務費用和專項費用歸屬部門，費用歸屬部門根據年度保費計劃和以前年度費用開支情況填報年度預算收支規劃。財務對各部門報送的預算收支規劃進行審核，并與各部門進行反復溝通談判，以收定支，擠出水分，確保將預算開支總額控制在年度可用預算范圍內，最后經公司領導同意并確定規劃。

第二步，事中管控環節，預算規劃執行的過程管控。費用歸屬部門按照已確定的預算收支規劃開展經營活動及安排費用開支，執行過程中如有合理必要的規劃外項目，經公司領導批準后可對規劃進行調整，取得預算后開展。財務部定期對各部門的實際開支與預算規劃進行對比分析，分析其偏差大小及投入產出情況等，對經營過程中發現的問題，找出原因并提出改進建議，以更好地實現經營目標。

第三步，事后分析環節，預算規劃執行的分析反饋。費用歸屬部門對其制訂的資源分配計劃的合理性、對重點投入項目的效益性進行分析總結，為接下來的規劃調整做好準備。財務通過過程管控獲取了相對及時準確的一手業務數據，與相對滯后的財務數據加以整理，提供給管理者進行經營決策。

圖1 預算規劃實施流程三階段

(三)實施意義

(1)引導財務人員非財務化，積極參與業務經營[2]，提供更加全面的財務支持。

首先，跳出財務看財務。財務人員全程參與了各業務部門預算規劃的制定與執行過程，對他們的業務經營計劃與規劃分類更加了解，在此基礎上對各渠道業務經營狀況進行分析研究、總結歸納，制定出適用于各部門的預算收支規劃明細表，大到年度收支總額的組成及分配，小到每項業務活動的月度開支計劃，能全面了解掌握各部門的經營活動計劃、開展進度以及相應的費用資源分配情況。從而對各類經營活動費用分配的合理性、進度安排的協調性等提出合理的建議，對經營過程中發現的問題，及時分析原因提出改進建議，達到精細化業務財務管理和提高公司經濟效益的目的。

其次，再從業務走進財務。結合財務對每個渠道的預算政策要求，確保量入為出的同時，加強重點費用項目的管控。同時，從流程的便捷、高效、風險控制等方面來提供有針對性的財務指導與支持服務。

(2)引導業務人員財務化，不斷強化自主算賬經營意識。預算規劃的實施，會倒逼業務部門對自身業務潛能進行重新分析，對有限的可支配資源進行項目間的更合理分配。事先規劃環節，業務部門通過對全年的經營計劃和費用開支進行事先規劃，能夠對全年的可用預算及資源分配有個整體的把握。看米下鍋，度人吃飯，按規劃開展營銷活動，繃緊預算這根弦，養成預算內合理開展營銷活動的習慣。事中管控環節，有些項目受公司內外部政策、環境等因素影響會有變動，費用預測也會有很大偏差，可以根據實際經營狀況進行相應調整，使整個預算規劃更合理、更符合實際。事后分析環節，及時對預算內和規劃外活動評估投入產出效益情況，深入挖掘節支增效潛力點，提高資源使用效率。整個流程下來，業務部門對自身產能、可支配費用使用規劃、預算內外項目的調整、價值貢獻的挖掘重點等都更加清晰了解，更有利于經營活動的統籌協調和經營目標的實現。

(3)對公司管理者提供經營決策支持，加強統籌管理。財務通過對預算規劃的追蹤分析與反饋，能夠掌握更加及時、真實、準確的業務數據，與財務數據相結合做出更加精準的財務分析，以此為參考有利于管理者更好地做出經營決策。預算規劃給管理者提供了一個集考核目標、費用分配、預算管控為一體的調控工具，它將各條線業務費用與專項固定費用的規劃使用通過不同維度完整地展現出來，每個渠道的重點項目與常規項目如何計劃安排、費用資源投入多少、預算執行情況如何、根據以前月度的完成情況如何調整后面的計劃、各渠道間有無可調配的費用等，會便于管理者進行統籌調整管控，提高公司整體經營效率。

三、有效實施的保障措施

(一)做好財務轉型升級人力儲備工作

財務轉型說到底還是要落實到財務人員的工作實踐中，需要財務人員去推動實施。財務工作既是專業性的又是復合化的，公司間業務類型也存在差異，預算規劃的實施效果也會有所不同，所以需要進一步加強對財務人員的轉型提升，建立復合化的財務人力資源配置，以滿足不同業務需求，為財務轉型進程中預算規劃的有效實施儲備必要的財務人力。

(二)強化全體員工的全面預算意識

預算規劃是完善全面預算管理的重要方法，而全面預算管理是一個動態的持續的過程，要求公司內每個機構、每個部門、每位員工均參與進來，僅靠財務一個部門是實現不了的，需要各部門樹立開源節流、降本增效和價值創造意識。

(三)公司領導給予重視與大力支持

領導重視是預算規劃有效實施的前提，對其權威性和執行力有重要影響，實施預算規劃管理涉及公司的方方面面,需要各渠道間的溝通協調。預算規劃的有效實施，能夠加強公司成本費用控制，提升資源使用效率，充分發揮費用投入對業務經營的保障作用，提高公司的整體管理水平。

綜上所述，財務轉型是大勢所趨，財務人員轉型是應勢而生，而探索轉型實踐之路則是順勢而為。財務人員的轉型發展只有轉化為工作實踐中的轉型，才能在實踐中為公司創造價值。而預算規劃管理的實施正是財務人員在工作實踐中積極探索創新的結果，這一管理工具對財務與業務角色的轉換、對公司資源使用效率的提升、對管理者統籌管理能力的發揮都有積極的推動作用。隨著財務轉型的深入開展，財務人員的實踐之路會更廣闊，財務對其他部門的支持作用和對經營的參謀作用發揮得會更充分。