關于科研經費管理與提升科研績效研究

桑盛遠

摘 要：科研經費是科研單位健康發展的基礎，是科研單位的生命線。因此，科研單位必須做好科研經費的管理，使每一分錢都花在“刀刃”上，促進科研單位的順利研發，提高科研單位的科研績效。隨著國家對科研重視程度的提高，科研單位能夠獲取的科研項目經費不斷增多，很多單位為了提高績效，嚴格控制科研經費的使用，卻并未達到預期的效果，反而突出了科研項目的經費管理問題。從科研單位經費管理現狀入手，分析科研經費管理中存在的問題，探討加強科研經費管理、提升科研單位績效的具體措施，以期促進科研單位的健康發展。

關鍵詞：科研經費管理;科研績效;提升措施

中圖分類號：G311? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2019）25-0109-02

引言

高校、科研單位是我國科研產品產出的重要來源，科研經費投入數量的增加，對科研單位的科研活動有很大的好處，能夠推動科研單位的發展和水平提升，輔助科研單位推出更多的科研產品來服務社會。目前，高校、科研單位的經費和績效管理中存在一些問題，導致部分科研經費沒能得到有效利用，或消耗了大量的科研經費卻未能提高產品的產出和經濟效益的創造，需要管理層進行更加科學的管理，提高對經費的管理，提高科研工作人員的科研績效，充分利用科研經費進行產品產出。

一、科研單位經費、績效管理現狀

科研是世界各國都在進行的發展方向，針對科研經費的使用管理和對科研人員的績效管理，各國都進行了相關理論的研究，希望可以最大程度上發揮經費的作用，提高科研經費的投入和產出比，切實推動國家科研力量的發展。首先，科研的經費管理，科研經費的預算編制、支出管理、報銷核算都需要相應的管理制度進行管理。然而，制度條款太多，容易把科研經費使用限制得太死，制度條款管理不嚴，則容易出現經費濫用問題，導致科研經費不能被使用在“刀刃”上，這一點在世界各國的科研單位中幾乎都存在，是壓抑科研人員科研積極性的重要原因之一，受到各國政府的重視。其次，科研人員的績效管理，在科研實驗過程中，科研人員不僅消耗了一定數量的實驗材料，使用了一定數量的高科技設備，還付出了相應的時間和精力，實驗材料、設備的成本投入能夠輕松統計，但科研人員付出的腦力勞動和體力勞動卻不可計。有相當部分國家的科研經費支出中不包含人力成本，科研人員在科研期間的勞務仍然以常規時間計，這樣的形式會嚴重影響科研人員的工作積極性，影響科研人員的科研效率。而將人力成本計入科研經費支出的國家則存在預算、評價不準確的問題，對科研人員的激勵有限，對科研人員績效的提升程度有限。

二、科研經費、績效管理中存在的問題

1.輿論產生的負面影響。我國大中型城市中高校數量、科研單位數量相對較多，科技資源、人力資源都比較豐富，科研產品輔助了地區的發展，當地政府也在逐年加大對科研經費的投入，使得科研單位的經費比較充足，然而，科研經費腐敗、侵吞事件的發生還是讓各政府、科研單位管理層產生“懼怕”心理，在科研經費預算、支出、核算報銷等方面加大了約束力度，這樣的方式雖然減少了科研經費腐敗、侵吞問題的幾率，卻也影響了科研人員的科研積極性，不利于科研績效的提高。

2.科研經費管理制度剛性過度。目前，大部分地區的科研單位對于科研經費的預算、支取規定了過多過細的條款，導致科研人員需要耗費大量時間去預估項目經費預算，去列出項目可能的經費支出方向，難免影響科研人員的積極性，影響科研績效。而且，在科研項目運行過程中，不可避免出現材料、設備、技術、方向上的變化，導致科研經費的實際使用與預算不相符，若這些有正當理由的預算變動也不被允許，或很難通過審批，則說明當前的經費管理制度存在剛性過度的問題，約束過緊必然影響項目的正常推進，影響科研人員的績效。

3.經費報銷比較困難。科研人員畢竟不是財務人員，對于財務部分的專業問題研究不深，做好預算拿到經費后，他們的精力主要放在科研項目上，超預算的經費支出如果是項目必須的，他們不會猶豫，甚至在時間緊急時也更傾向先花錢后過預算變更審批，這樣的行為導致科研人員與財務人員之間存在障礙，超預算問題頻頻發生。而財務人員則是對科研部分的問題了解不深，單從發票、合同上不能準確判斷是否為必要變更、必要支出，因此科研經費的報銷常常被卡。另外，科研人員的科研項目基本是拓展新領域、新產品，具體項目中會有哪些經費支出并不能準確預估出來，只能進行大致估算，因此，預算超支現象在科研領域十分頻繁。很多科研單位為了加強對經費的管理，預算、報銷的審批程序往往很長，不僅消耗了科研人員大量的時間和精力在審批上，還有可能導致科研進度被阻，影響科研績效。

4.結余經費管理缺乏彈性。在中央政府的科研經費管理意見中，科研經費結余在結題超過兩年的情況下需要回收。然而，科研項目本身就存在很多不確定因素，能否在固定時間內完成項目試驗很難確定，科研人員在進行經費預算時，為了避免超支有時會多估一些。因此，經費出現結余就成為經常出現的問題。若科研單位對科研項目進行統一管理，必然會出現部分超出預計結題時間的項目被收回經費的現象，這樣的管理方式不僅影響了科研人員的科研積極性，還加大了科研單位對經費的管理成本，影響了經費管理效率。

三、加強科研經費管理，提升科研單位績效的具體措施

從以上科研經費管理現狀和問題的探討中可知，科研單位的經費管理不可剛性過度，不可管理過細，不可管理過于死板，否則會影響科研人員的科研積極性，影響科研人員的績效。因此，科研單位在進行經費管理時應當更加柔性、靈活。

1.柔性管理科研經費預算部分。預算是科研人員支取科研經費的重要前提，科研單位財務部需要根據預算進行資金預留，對預算外資金用作他處，例如投資增值、投入其他科研項目、行政管理、固定資產更新等。然而，科研項目的探究性使得經費預算難度很大，很容易出現預算超支問題，在超支情況下再與財務人員進行溝通、資金審批的難度更大。因此，科研單位財務部應當采取更加個性化、柔性化的預算管理方式，在科研人員做出的預算數額基礎上需要進行10%～20%的預留，為科研人員的超支使用做出備用;財務部應當對科研項目的經費預算進行動態管理，通常情況下，項目在前期出現超支，后期也很難不出現超支現象。因此，財務人員要進行階段性的預算管理，提高預算的實用性，避免對科研項目造成阻礙。

2.柔性管理科研經費的支取、報銷。支取和報銷是經費使用的一個閉環，若科研人員將經費花費出去，卻不能及時進行報銷就會導致項目的資金周轉不靈。因此，科研單位的財務部不僅要做好經費的預算、支取管理，還要做好經費的報銷管理，提高報銷速度，簡化報銷流程，提高項目的資金周轉。科研單位財務人員要與科研人員做好溝通工作，掌握項目的必要經費支出，盡可能減少項目的不必要經費支出，降低科研經費的報銷難度，也減少違規報銷現象的出現幾率。科研項目推進過程中，有可能出現急需經費的情況，若在此時，財務人員卡住報銷流程，很有可能影響項目的推進，影響科研成果，比較理想的報銷管理方式是專人對接、階段性報銷，向科研人員普及報銷制度，由項目中的專人與財務部進行溝通和配合，允許科研項目每月或每季度進行一次統一報銷，兩相配合提高報銷的柔性和靈活程度，保證服務質量。科研單位的財務部需要一定程度上放松對科研人員使用經費的約束，使科研人員不必在必須上報財務部的情況下進行經費的使用，擁有一定的自主性，這樣的管理方式能夠提高科研人員心理上的放松，提高他們的科研積極性，提高科研績效。

3.靈活管理科研經費的結余。科研人員在啟動項目、編制預算時也會預估項目的結題時間，但科研單位不能僅根據這個結題時間進行經費的管理，需要根據科研項目的實際進度進行管理，避免出現科研項目尚未完成或后續資金結算尚未完成就回收經費的情況，這樣的現象會引起科研人員的反感，容易使他們覺得科研受阻，影響科研人員的績效。科研單位財務部要與科研部門做好溝通工作，定期了解科研項目的進展情況，追蹤進入末期的科研項目動態，對完結的項目結余經費進行回收，對尚未真正結題或尚未完成資金結算的項目予以相應的時限延長，對預算超支的項目要進行資金超支部分的必要性評估，決定是否追加經費投資。

4.靈活管理科研人員的績效。科研人員在項目中獲得的成果是評價其科研績效的重要指標，科研論文數量、質量都十分重要，且在不同等級、經驗、項目研究數量的科研人員身上有著不同的體現，科研能力較強的教授級別往往能夠交出數量和質量更高的論文。而青年科研人員能夠交出的科研答卷，通常不如教授級科研人員。因此，針對不同級別的科研人員要用不同的標準去要求，對青年科研人員給予更多的機會，鼓勵他們更多參與到科研活動中，提高科研人員的績效。

結語

科研單位財務部門需要對科研經費的預算、支取、報銷進行柔性管理，人力資源管理部門需要對科研人員的績效進行靈活管理，體現科研單位以人為本的管理原則，給科研人員提供更多的自由空間，釋放科研人員的積極性，激發科研人員的科研熱情，輔助他們的科研項目推進，提高科研人員的科研績效，使科研經費能夠被切實用在“刀刃”上，充分發揮科研經費的作用。

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