中小企業融資租賃研究

李欣蒙

【摘要】在中國的資本市場發展過程中，中小企業一直處于一個具有戰略高度的位置。因為我國約99%的企業都是中小微型企業，這些中小微型企業解決了約78%的就業問題，其貢獻的GDP約占總GDP的65%。選取融資租賃是目前中小企業進行融資的有效途徑，據此，本文先引出對中小企業的界定標準和融資租賃的基本功能，然后通過相關數據，深刻剖析現階段具有的弊端及原因，最后發出倡導，通過優惠的政府政策和涉及交易環節中的主體自我完善來解決相應的問題，進而更穩健地推進中小企業的成長。

【關鍵詞】中小企業 ?融資租賃 ?優化

一、中小企業融資租賃概述

（一）中小企業界定和融資租賃的內涵

中小企業（SMEs），是與所屬的行業對比，財產狀況和管理系統相對較微弱的組織。融資租賃，其實質是通過租賃轉讓所有或實質性的風險和涉及資產所有權的收益，資產所有權可能最終轉讓或者不轉讓。經過60年的進化，除了直接融資租賃，融資租賃已經演變出以下幾種特定的形式：直租、轉租賃、售后回租等。

（二）融資租賃對中小企業的促進作用

融資租賃融洽地將實物融資和資本融資聯系到一起，消除了許多不必要的中間環節，使中小企業可以盡可能短的時間內獲得融資租賃資產的使用權。通過融資租賃，中小企業可以用較少的租金獲得資產的使用權，以此來實現盈利和達到經營預期目標而且可以解決財務周轉困難和融資或籌集資金活動中短缺的投資資本。

二、中小企業融資租賃發展現狀分析

（一）關于中小企業融資租賃的相關數據分析

根據“世界租賃年報”統計，在過去的10年里，融資租賃全球年營業額增長超過10%，遠高于其GDP的增幅。但與歐美發達國家相比，它的優勢并沒有得到充分體現。以浙江省為例，其是國內融資租賃業和民營企業最繁榮的區域，因此，按照省內相關研究小組對中小企業的統計數據，能夠大概表明我國目前融資租賃最高水準的情況：其中中小企業的規模資產總額1000萬以下占73.1%;中小企業的資金來源64.5%來自自有資金，47.5%來自銀行貸款;中小企業對融資租賃的了解程度也不高，只有20.1%了解，44.2%聽說過，35.7%不了解;中小企業采用融資租賃的可能性中，19.2%不會認為采用，63.8%不一定采用，只有17%采用;而中小企業不采用融資租賃的原因，34.8%，46.8%認為不需大型設備。

（二）中小企業利用融資租賃中存在的問題

通過上述整理，中小企業在使用融資租賃時出現以下這些癥結：首先，從數據可見，目前我國中小企業對于融資租賃方式的認知并不深入，在融資租賃較為發達的浙江省，中小企業了解融資租賃的程度也只有20.1%，顯而易見，在別的地區這一比例很可能會更低。中小企業對于融資租賃的了解不充足在某種程度上會影響中小企業和融資租賃業的成長。

還有，中小企業交易過程中的風險防控機制也不嚴密，中小企業作為承租人，如果資信狀況不好，就會導致壞賬的幾率加大。

最后，融資租賃市場內部管理也比較混亂，在法律法規制度方面，融資租賃業的制度并不全面，導致了中小企業融資租賃在使用問題上出現了很多棘手的問題，這給中小企業帶來了極大的不便。

三、優化中小企業融資租賃的建議

（一）強化中小企業的融資租賃意識

一方面，要促進中小企業的產權觀念逐漸向使用權過渡。中小企業的決策人員必須真正意識到對物資的正確理解和有效使用才是企業的利潤來源時，機械設備的所有權僅僅是一個充分不必要條件，這樣大多數中小企業的控制人才能真正容納融資租賃。從上文的數據可以看出，我國中小企業融資租賃的可開發潛力是巨大的，問題的關鍵在于融資租賃公司如何做好相關的宣傳推廣，而中小企業對于不熟悉的方式往往存在排外感。因此，融資租賃公司如果能把融資租賃的重要性宣傳到位，就能夠為中小企業融資創造良好的外部環境，提高融資租賃的市場知名度，提高融資租賃的市場滲透率。

（二）政府加大扶持力度，引入稅收優惠

從稅收方面來說，中小企業每年的稅收支出占總成本的比例很大，而執行較嚴格的稅法，讓資金本就周轉不靈的中小企業更難經營。在于其他國家的對比之下，融資租賃的迅速成長離不開當局政府推行的稅收優待政策，因此，我國政府推行寬松的優待政策勢在必行。根據相關稅法規定，固定資產折額舊是稅前可抵扣項目，因此具有一定的抵稅影響，所以稅務部門可以準許中小企業據實對機械生產設備采取加速折舊，雖然對所得稅總額沒有影響，但根據相關規定可以延期抵扣稅額，減少流出企業的資本，也可以推動中小企業的成長。

（三）加強融資租賃公司的業務創新

根據中小企業的日常運營模式的差異性和不同的需求，對于融資租賃公司來說進行不斷的項目更新是須要的。同時，省市也應以發展融資租賃機構為重點，在現有的條件下，可以斟酌優先以國內外融資租賃公司作為試點的發展，鼓勵這些企業依靠自己的行業背景，在各自的核心業務，以特色經營，增強對實體經濟的服務水平。

四、結論

總之，融資租賃作為中國一個相對新興的行業，它的待發掘價值非常可觀，與此同時，也不能忽視融資租賃在發展和增長中潛在的風險和現實問題。為了使融資租賃能夠迅猛發展，并且為中小企業提供更符合自身特點的特色服務，需要中小企業和政府等各方的共同努力。

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