新形勢下現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)在稅務(wù)籌劃上存在的問題及建議

黃華

【摘要】由于“營改增”稅收政策的頒布，導(dǎo)致現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)的發(fā)展方向發(fā)生了一些轉(zhuǎn)變，使得現(xiàn)代企業(yè)的管理方式不得不發(fā)生一些變化。面對“營改增”政策全面推進(jìn)的環(huán)境下，筆者以促進(jìn)企業(yè)想更好的發(fā)展為目的，分析了當(dāng)前現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)存在的稅務(wù)籌劃問題，同時就如何解決這些問題提出了相關(guān)的解決辦法，希望能夠更好的推動企業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

【關(guān)鍵詞】營改增 ?現(xiàn)代服務(wù)業(yè) ?稅務(wù)籌劃

營改增稅收政策就是將營業(yè)稅改成增值稅的稅收政策，因為增值稅就只是對產(chǎn)品增值部分繳納稅款，可以避免重復(fù)納稅情況的出現(xiàn)，有效的減低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但是自“營改增”稅收制度的推進(jìn)以后，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)不減反增，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展運營出現(xiàn)了一些問題，無法實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。為此筆者將通過分析“營改增”政策在企業(yè)全面推進(jìn)的過程中，現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)在稅務(wù)籌劃上面臨的問，提出具有針對性的解決措施，以求促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、“營改增”推行過程中存在的問題

（一）部分地區(qū)出重復(fù)征收稅款的情況

由于“營改增”政策實施的時間不長，這就導(dǎo)致了一些地區(qū)在適應(yīng)該項政策的時候回會出現(xiàn)各種各樣的問題，這些問題的出現(xiàn)將阻礙地區(qū)的稅制的完善與發(fā)展。例如，由于時間或者信息發(fā)布的缺陷，會導(dǎo)致一些地區(qū)難以及時適應(yīng)政策變化，出現(xiàn)重復(fù)征稅稅款的情況，這不僅會導(dǎo)致一些地區(qū)的企業(yè)在納稅的時候出現(xiàn)重復(fù)征稅的情況，增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，難以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致“營改增”稅收政策在實施的過程中遇到的困難較大，導(dǎo)致政府的公信力受到群眾的質(zhì)疑，大大的降低了政府的公信力與“營改增”稅收政策的實施力度，更不利于國家相關(guān)政策的實施。

（二）某些地區(qū)稅務(wù)籌劃工作不適應(yīng)現(xiàn)行“營改增”

在“營改增”稅收制度的實施下，由于地區(qū)發(fā)展的不平衡，這會導(dǎo)致相關(guān)信息在發(fā)布的時候存在滯后性，相關(guān)稅務(wù)籌劃工作會難免會出現(xiàn)一些問題，不能很好的理解“營改增”稅收制度真正含義，難以推動“營改增” 稅收制度的發(fā)展，出現(xiàn)一些稅務(wù)籌劃工作不適應(yīng)現(xiàn)行“營改增”形勢，稅務(wù)籌劃工作出現(xiàn)滯后問題，表現(xiàn)在以下幾個方面。

（1）時間劃分不清。由于相關(guān)的稅務(wù)工作人員在開展的時候，存在分不清楚真正發(fā)生交易的收款時間與雙方約好的協(xié)議收款時間的問題，導(dǎo)致相關(guān)的稅務(wù)統(tǒng)籌工作人員難以準(zhǔn)確的將實際開發(fā)票與書面上正式開發(fā)票的時間劃分不清，導(dǎo)致了稅務(wù)統(tǒng)籌人員在計算稅額的時候出現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的錯誤，給稅務(wù)籌劃工作帶來問題，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（2）政策適用范圍劃分不清。由于企業(yè)對于國家稅收政策的理解是不同的，這就導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行納稅行為的同時不能很好的認(rèn)清企業(yè)的納稅性質(zhì)。而且由于企業(yè)的服務(wù)工作是不同的，每個企業(yè)都有每個企業(yè)的服務(wù)特點，在推行“營改增”稅制的時候，并不是每個企業(yè)都適用“營改增”稅收制度，這不僅會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展由于適應(yīng)不了新的稅收制度而出現(xiàn)發(fā)展風(fēng)險，還會導(dǎo)致政府的政策制度在落實的時候存在一定的阻礙，降低了稅制制度的實施效率。

（3）身份轉(zhuǎn)變不明確。因為企業(yè)對企業(yè)的納稅身份還是負(fù)稅身份的認(rèn)識不清楚，在負(fù)稅人與納稅人的身份進(jìn)行轉(zhuǎn)變意識較弱，不夠明確。這就出現(xiàn)了部分企業(yè)知曉自身是納稅人，是小規(guī)模的納稅人，未能意識到企業(yè)由營業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)變成增值稅納稅人這層身份的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致了稅務(wù)籌劃工作與企業(yè)納稅工作出現(xiàn)一些沖突，這些沖突既導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作出現(xiàn)問題還阻礙了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)未能意識到企業(yè)由營業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)變成增值稅納稅人這層身份的轉(zhuǎn)變，不僅會導(dǎo)致整個服務(wù)行業(yè)的發(fā)展受到影響還會阻礙政府政策的實施，減弱政府的公信力。

二、“營改增”推行過程中對于稅務(wù)籌劃工作的建議

（一）加強(qiáng)“營改增”政策的推行力度和監(jiān)察力度

由于某些地區(qū)會出現(xiàn)重復(fù)收費的情況，這就是因為“營改增”政策的推行力度和監(jiān)察力度較弱，想要更好的解決這個問題就需要相關(guān)稅務(wù)部門加大對 “營改增”政策的推行力度和監(jiān)察力度。一方面需要加強(qiáng)“營改增”稅制的推行力度，加強(qiáng)對“營改增”稅制的宣傳，推進(jìn)企業(yè)對“營改增”稅制的了解，同時政府需要加大對相稅務(wù)工作部門工作人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化稅務(wù)工作人員管理稅務(wù)工作的能力，企業(yè)需要加強(qiáng)對企業(yè)相關(guān)稅務(wù)管理人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，強(qiáng)化企業(yè)對“營改增”稅制的理解，配合“營改增”稅制的執(zhí)行，推動“營改增”稅制的發(fā)展。另一方面需要政府加對“營改增”稅制的監(jiān)察力度，開設(shè)線上線下公共舉報電話，開展部門走訪活動對“營改增”稅制進(jìn)行監(jiān)管，處理好“營改增”稅制在實施過程中出現(xiàn)的問題。

（二）采取多項措施，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作適應(yīng)“營改增”政策變化

（1）就時間劃分不清問題，需要相關(guān)的企業(yè)的稅務(wù)管理部門規(guī)范納稅的交易時間，劃分好發(fā)生交易的收款時間與雙方約好的協(xié)議收款時間，規(guī)范最增值稅的計算方式，減少“增值稅”的計算誤差，推動“營改增”稅制的實施。有效的為企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，推動企業(yè)的發(fā)展。

（2）就政策適用范圍劃分不清導(dǎo)致的問題，需要企業(yè)了解國家稅收政策，了解“營改增”稅收制度的，提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃能力，明確企業(yè)的納稅義務(wù)，經(jīng)營好企業(yè)發(fā)展好企業(yè)，讓企業(yè)利用新的稅收制度發(fā)展企業(yè)的業(yè)務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。反之，企業(yè)就會使企業(yè)深陷發(fā)展危機(jī)，阻礙新稅收制度的發(fā)展，進(jìn)而阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（3）就身份轉(zhuǎn)變不明確導(dǎo)致的問題，就需要企業(yè)明確企業(yè)的納稅人身份，明確企業(yè)所屬的服務(wù)行業(yè)的所屬的納稅范疇，避免出現(xiàn)重復(fù)納稅的情況，同時還可以讓企業(yè)了解到國家相關(guān)部門進(jìn)行稅務(wù)籌劃時是以納稅人的身份進(jìn)行籌劃，推動國家稅收制度的發(fā)展，提升政府的公信力。

三、結(jié)語

企業(yè)想要在新形勢下獲得更好的發(fā)展條件，就需要企業(yè)對當(dāng)前新的稅收制度的問題進(jìn)行分析，就當(dāng)前稅收制度存在的問題進(jìn)行分析，完善企業(yè)的稅收管理方式，對當(dāng)前的稅收制度進(jìn)行籌劃，提升企業(yè)的稅收籌劃能力，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展。同時推動國家稅收制度的的推行，提升政府的公信力與企業(yè)的幸福感，讓企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，獲得有利的稅收發(fā)展條件，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

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