商業銀行財務管理發展困境及對策研究

張昭永

【摘要】當前，隨著經濟的快速發展，金融行業的競爭也不斷激烈，財務管理的作用也更加凸顯出來。作為銀行業務的重要組成，財務管理也是提高競爭力的重要因素。本文主要分析了當前我國商業銀行財務管理現狀和存在的問題，并提出了優化財務管理的對策，旨在為相關研究提供參考，共同促進商業銀行財務管理水平的提高。

【關鍵詞】商業銀行 ?財務管理 ?困境 ?對策

良好有效的財務管理能全面提高銀行經濟效益，是提高競爭力的重要手段，也是適應現代商業銀行發展的必然。商業銀行發展的歷史經驗證明，科學的財務管理有利于資源優化配置，控制財務風險，為商業銀行創造最佳的經濟效益。因各方面的原因，我國商業銀行財務管理效率還處于一個較低的水平。

一、商業銀行財務管理發展困境困境分析

（一）財務管理意識缺乏

對于商業銀行而言，經營者市場主體觀念及財務管理意識顯得十分淡薄，具體表現：一是目前有相當一部分數量的商業銀行管理者整體素質水平低下，缺乏對財務管理相關知識的掌握。二是在現代市場經濟浪潮中，部分商業銀行未樹立正確的市場主體觀念，在一定程度上遺留了計劃經濟體制的影子。

（二）缺乏合理的組織框架和目標

按照現代商業銀行的財務管理模式要求，對財務主管應實行“垂直管理模式”和“雙線負責模式”考核。一方面，在業務上，分支機構執行貫徹總分行的財務政策，其財務主管對總行的財務主管負責;另一方面，分支機構財務主管協助分支行長經營管理工作，負責分支行日常財務管理工作。而在當前，我國大部分商業銀行還是遵從傳統的做法，即財務主管對從業機構負責人負責，這種相對分散的財務管理模式不能充分發揮財務管理的效用。

（三）缺乏內部風險防范機制

金融機構管理者普遍存在重業務發展輕風險管理的思想，風險控制跟不上新業務發展。隨著各種金融衍生產品的創新與發展，風控部門往往難以對新業務風險進行積極有效的監控。一般而言，金融機構業務收入越高，其部門影響力就越大，可配置的資源就越多，由于績效考核壓力，往往會低估業務風險。有時業務部的專業操作不是很清晰明確，風控部門一時很難做出準確、合理的風險評估，即便風控人員拒絕某項新業務通過風險評估，但業務部門甚至整個系統都有可能不接受這個結果。

（四）財務管理信息系統不完善

隨著網絡電子信息的發展，各大銀行都相互建立起自己的內部網絡和電子交易系統，但受整體行業發展水平的制約，財務管理的信息化建設還不完善，不能為銀行提供足夠的信息支持，主要表現在：一是商業銀行財務管理在信息系統上還沒有明確的標準準則，以財務管理為核心的管理理念還未形成;二是財務信息化建設滯后，財務信息難以得到充分共享。違規記賬等財務管理漏洞仍然存在。

二、商業銀行財務管理的優化對策分析

（一）構建財務監控和預警系統

以企業財務報表、生產經營計劃以及其他財務資料等電子數據信息化為基礎，利用財務管理、企業管理、金融工程等理論，采用數學分析、計量模型等方法，發現經營管理活動中的潛在風險，并提示預警，這就是財務預警系統。它貫穿于投融籌活動的始終，與財務評價系統相互支持補充。通過收集產業信息、行業政策、市場競爭情況以及企業本身的財務生產狀況信息進行分析判斷，事先知曉危機、控制危機、處置危機。

（二）構建有效的財務決策和約束體系

在實際工作中，由于企業管理者和經營者的信息不對稱的原因，容易導致財務管理目標偏離企業總目標的現象，為此，企業必須建立利益與制度、權力與責任的相互約束機制。在商業銀行現代制度中，建立合理完善的法人治理結構和激勵約束制度是其核心內容。就目前我國商業銀行財務管理效率的現狀，建立健全行之有效的激勵和約束機制十分迫切。

（三）構建風險防范機制

在新的經濟形勢下，各種業務日趨復雜，金融產品紛亂繁多，商業銀行面臨的風險也就越大，對風險防范機制提出了更高的要求。秉承客觀、公正、穩健的財務工作原則，是商業銀行可持續發展的基礎;用明智且謹慎的態度對待財務風險，是財務主管的基本素養;正確對待風險與發展的關系是對管理者的基本要求。可通過三舉措來加強風險防范機制建設：一是完善公司治理結構，避免“見利忘險”;二是健全風險管理體系，促進新業務和風險管理的均衡發展;三是加強創新業務風險識別與控制，強化表外業務的風險管理。

（四）加強財務管理信息化建設

統一的財務管理系統能夠加快全行業生產經營和財務管理規范化的進程，是商業銀行的信息化建設中的重要一環。加強財務管理信息化建設，提高財務管理科技水平，是實現“嚴格規范、富有效率、充滿活力”的商業銀行目標的必經之路。一是必須建立以財務管理為核心的管理思想和管理理念;二是要科學建立大數據處理平臺，獲取有價值的資源;三是要加強人員培訓，不斷提高業務素質。

（五）加強成本管理工作

首先，細分各種成本管理環節，管理和控制運營成本，降低運營成本，從細微的角度加強成本管理。同時，要嚴格控制成本管理的質量。在具體的工作過程中，還應充分考慮成本管理的細節和全面性，以確保成本核算結果的準確性和客觀性。其次，鼓勵農村商業銀行積極開展各種中間業務，同時加強新業務的預算和成本控制。最后，通過人才建設、設備設施高能改進、管理方法的提升來提高銀行的成本管理水平。

（六）做好財務人員隊伍建設

加強會計隊伍建設是全面提高農村商業銀行經營能力的途徑之一。農村商業銀行應加強對財務管理人員的必要的教育與培訓，采取面授，專家講座和考察交流等多種方式，開展多層次，多類型的知識體系培訓，全面提高財會人員財務管理知識和技能，努力打造一支具有較強專業知識和綜合素質的綜合財務管理隊伍。同時，要做好人才梯度建設，引進優秀大學畢業生，為財務管理團隊注入新鮮血液，優化年齡結構和專業結構，使其能夠適合銀行的穩定發展需要。

三、結束語

在金融行業市場競爭不斷激烈的背景下，加強財務管理尤為重要。因此，在商業銀行中，必須要加強財務管理工作，優化資源的配置，并做好財務風險的防范，加強財務管理隊伍建設，從而促進競爭的提高。