淺析我國企業年金發展現狀

劉曉玲

【摘 ? 要】 ?中國是當今世界上人口最多的國家，人口老齡化已經成為我國一個極為嚴峻的問題，社會養老保障制問題日顯突出，企業年金是基本養老制度的重要補充。本文就我國年金發展現狀進行分析，并提出建議。

【關鍵詞】 ?企業;年金;發展現狀

一、年金的含義

企業年金是指企業和企業職工在參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險的制度，屬于補充養老保障。其不是強制的，是在國家宏觀指導下的，由企業內部決策執行的。企業年金的運作模式分為繳費確定和待遇確定兩種：繳納年金模式是通過建立個人賬戶的方式，由企業和企業職工按照一定比例繳納保險費，職工個人可以選擇繳納比例或者放棄年金計劃;待遇年金模式是指繳費不確定，而員工的退休待遇是確定的。無論哪種模式目的都是提高退休職工的養老金待遇，有利于保障廣大人民的晚年生活水平，更有利于企業去更好地吸引人才和留住人才，也極大地促進資本市場的長足發展。

二、企業年金發展的現狀分析

我國企業年金制度是從1991年開始建立的，經過了二十多年的時間，有了很大的發展，無論是參加職工人數、參加企業數，還是企業年金積累都取得了相當的成果，也形成了一定的規模。據相關統計目前參保單位中95%以上為國有企業，中小企業參與企業年金的動力不夠，這大大地限制了企業年金的進一步發展，大致有這么幾點原因：

1.年金政策的宣傳不到位，很多企業和職工對企業年金的作用不清楚。企業和員工不知道年金對大家都有益，一些企業只注重眼前利益，認為建立企業年金是資產的浪費。一些企業職工也有這樣的心態，他們認為企業年金是以后二三十年的事情，只注重眼前的收入，甚至有人主觀認為企業年金是企業額外收取的費用，不清楚是對自己的養老投資。不了解造成大家不積極響應，一些小企業又沒有足夠的能力去繳納年金，所以造成年金發展緩慢，覆蓋面受限。

2.缺乏國家法律、法規的大力支持。企業年金雖然已有二十多年的發展歷史，但是至今仍缺乏足夠的法律及制度支持，這些都嚴重阻礙了企業年金的發展。在沒有約束的情況下，小型企業、私企哪里肯多支出經費呢？

3.需要國家政策給予支持。比如在稅收優惠政策上，缺乏統一明確的優惠規定。現在一些能夠給予員工高收入的企業，比如外資企業愿意采用年金制度來吸引人才、留住人才，但是目前給予的稅收優惠政策幅度不大，使得企業實施企業年金計劃的積極性不高，愿望也不強烈，致使企業年金發展緩慢。

4.企業缺少金融菅理人才。目前存在社保機構經辦、企業自行管理和保險公司管理共三種運營模式。實際情況是大部分企業沒有專業的金融投資人員，只能選擇將年金委托給社會上的機構去管理。那么委托給什么樣的機構，如何訂立好合同來保障職工的合法權益，要求具備精通企業年金方面的專業人才。那么在專業人才缺乏的情況下，企業絕對不敢貿然把企業年金基金交給一些金融機構去運作。經營者對推進年金的實施這個關鍵環節上信心不足，也大大地影響其發展。

三、改善我國企業年金現狀的建議

1.要完善我國關于企業年金的法律法規，建立健全的協調監管機制。企業年金市場牽涉到財政和稅務以及社會保障等多個專業監管部門，需要建立起以政府監管為主，其他監管方式為輔的監管體系。并且規定不同監管部門間進一步明晰責任，合理分工。讓公眾享有知情權，為實現社會監督創造有利條件。同時發揮好稅收政策杠桿作用。

2.加大國家政策支持。比如在稅收政策上，力度仍然較小，建議有關部門采取切實措施，加大稅收優惠力度。又如對于建立企業年金制度的企業，在招投標時候給予優先考慮等。

3.建議降低職工基本養老保險的繳費率，統一協調基本養老保險和企業年金繳費比例。目前企業養老保險繳費比例在14%-21%左右，個人養老保險繳費比例一般在8%，可以將減少的繳費率加到企業年金中去。剛剛閉幕的2019年全國兩會的減稅降費政策中規定，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%。

4.積極培養金融菅理人才。按照現行的操作辦法，層層委托之后，年金的管理成本達到年金凈值的2%以上了，這就要求運營收益至少達到5%以上，致使年金的安全保值問題也存在較大風險。如果培養出自己企業的年金管理人才，那么管理成本將降為最低，而且由自己的企業員工來經營管理職工的基金，可以得到大家的充分信任，也會積極推進年金的建立和發展。

5.在建立和發展企業年金的過程，需要對出現的新問題進行時時修改，爭取使問題在發展中盡快解決，為發展企業年金創造良好的發展環境。

目前，世界人口老齡化趨勢日益加劇，企業年金己經被越來越多的國家認可和使用。我們應該認識到企業年金對于企業來說是一種的激勵方式，它是企業和職工之間的長期契約，能夠減少或克服企業和職工的短期化行為，幫助企業吸引人才和留住人才，能夠穩定員工隊伍，增強企業的凝聚力和競爭力，促進企業的長足發展。