財務風險及內控體系構建

何永貴

摘要：隨著經濟全球化和一體化發展的不斷深入，我國企業單位面臨著嚴峻的市場競爭環境。企業要想在競爭日漸激烈的市場環境下求生存、謀發展，就必須科學、客觀地分析財務風險，為確定經營決策提供可靠的、有效的參考依據。與此同時，還要在此基礎上構建財務內部控制制度，提高資金的使用效果。因此，本文初步分析了企業單位的主要財務風險和成因，以及如何構建財務內部控制制度。

關鍵詞：財務風險 ?內控體系 ?構建

在市場經濟不斷完善的大背景之下，現代企業迎來了發展的機遇，但同時也面臨發展的挑戰。財務風險管理是企業內控建設的重要內容，是企業經營生產有序開展的重要保障。但從實際來看，企業財務風險管理意識淡薄、籌資風險突出等問題，在很大程度上弱化了企業財務風險管理的有效性，對企業戰略性發展造成干擾。本文立足財務風險管理現狀，就如何強化企業財務風險控制做了如下闡述。

一、企業單位主要財務風險分析

（一）融資風險

籌資風險是指企業單位因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和企業利潤的可變性，主要包括利率風險、再融資風險、匯率風險、購買力風險等。在籌資過程中，由于負債方式、期限及資金使用方式不同，企業承擔的籌資風險程度也會不同。企業單位應當充分考慮自身運營狀況及宏觀經濟環境的變化情況，采取適當的籌資方式和途徑，避免發生資本結構不合理的情況而導致面臨教大程度的融資風險。

（二）經營風險

企業單位在經營管理中由于決策人員和管理人員的決策缺乏科學分析和評價，加上外界經營換進復雜多變等諸多問題，致使管理措施失當，導致投資的實際效益與預期目標相差甚遠，產生了較大的經營風險。經營風險產生的主要原因除了客觀因數以外，其主觀原因就是財務信息真實性不高，根本發揮不了決策依據的有效性。因此，提高財務信息的真實度和可靠性是降低經營風險的有效途徑之一。

（三）收益分配

風險收益分配作為企業財務循環的最后一個環節，如果企業單位要想規模擴展速度快，就需要置購大量的固定資產，減少股東的分配股息;如果股東想要進一步擴大財產就可能導致公司的擴展速度相對較慢，因此，二者是一種相關聯系又互相矛盾的關系。想要成功降低收益分配風險，應當正確權衡兩者之間的利益。

二、企業財務風險管理中存在的問題

（一）意識淡薄

財務風險管理意識淡薄，缺乏主觀能動性財務風險管理是企業內控管理的重要內容，良好的風險管理意識，是提高管理行動的重要基礎。但從實際來看，企業財務風險管理意識淡薄，管理共組的組織開展落實不到位。首先，趨利性是企業的天性，企業在戰略性謀劃的過程中，過于強調短期經濟效益的追求，而忽視了可持續發展下科學規避財務風險的重要性。企業領導層對財務風險管理重視程度不夠，財務風險管理尚未形成常態化;其次，企業對財務風險管理認識不到位，片面的認為財務風險管理只要控制好現金流，就可以規避財務風險。于是，在財務風險管理中，表現出較大的被動性，對財務風險的規避管理缺乏積極主動性。

（二）結構不合理

企業資金結構不合理，存在籌資風險多元化的市場經濟環境，對企業經營管理有了更高要求，強調企業要科學配置資金結構，確保企業經營活動的有序開展。但是，企業在生產經營中，往往會出現資金結構不合理問題，造成企業資金周轉困境。一方面，企業在籌資決策中，由于決策失誤，抬高了企業資產負債率，高負荷的企業財務負擔，不利于企業生產經營活動的開展;另一方面，企業償債能力有限，資金結構的不合理性，直接影響到企業的生產經營，導致財務風險、生產困境等問題的出現。

（三）水平較低

財務管理人員良好的綜合素質是有效開展財務風險管理工作的重要保障。但是，財務人員專業水平較低，財務部門“一肩挑”的管理現狀，弱化了財務風險管理的實效性。首先，財務管理人員業務能力欠缺，在財務風險管理中缺乏有效的工作開展;其次，財務管理人員缺乏系統的專業能力培訓，在管理方法等方面，表現出較大的滯后性;再次，財務風險管理由財務部門“一肩挑”，缺乏多部門的協調配合，進而導致企業財務風險管理落實不到位。

三、新時期強化企業財務風險控制的策略

（一）提高財務風險管理意識，實現財務風險科學控制

當前，企業財務風險管理控制的有效落實，前提條件在于提高財務風險管理意識，優化內控管理環境，實現財務風險科學控制。首先，企業要強化財務風險管理在內控管理中的重要性，從組織開展，到人員到位，都應確保財務風險管理工作的有效落實;其次，企業上下要正確認識財務風險管理，將財務風險管理貫穿于財務管理的各個環節，提高財務風險管理的主觀能動性，創造良好內部環境;再次，企業要制定財務風險管理制度，依托制度保障，確保財務管理工作落到實處。從財務風險管理職責的明確，到崗位職能的細化，都應在制度化建設的基礎之上，推進財務風險管理建設。

（二）構建財務風險預警體系，構建風險預警機制

為了更好地財務風險防控，企業應著力于財務風險預警體系的構建，強化財務風險的防控能力。在不同時期，應采取相應的預警機制，確保財務風險預警的時效性，能夠為企業財務風險管理建立完善的控制系統。首先，財務風險管理是一項系統工作，要求構建風險預警機制，實現風險控制制度化、常態化;其次，財務風險預警體系，由兩大板塊構成：一是基于定性分析下財務預警警兆識別系統，強化對財務風險的定性分析;二是基于定量分析下財務預警指數測度系統，實現對財務風險因子的定量分析，以更好地采取風險控制措施;再次，以企業財務報表、經營計劃為預警依據，運用數學模型、比例分析等方法，及時發現財務風險，并進行風險預警，強化財務風險管理。

（三）優化企業資金結構，加速資金周轉速度

當前，企業財務風險的出現，很大程度上在于企業資金結構不合理，資金周轉不良所致。為此，在財務風險防控的過程中，一是要求企業要強化資金結構的合理配置，確保企業經營活動中所需的資金流;二是優化企業負債率，在確保經營活動的基礎之上，提高企業的償還能力;三是加速企業資金周轉速度。在多元化的市場環境之下，企業戰略性發展的構建，強調有序的資金周轉速度，進而支撐企業的經營發展;四是企業應協調各部門，強化對企業資產管理比率的考核，并通過流動資金的投放管理，有效提高資金的周轉率，進而提高企業的變現能力和償還能力。

（四）構建財務內部控制制度以降低財務風險

1、建立完善的財務現金管理制度，提高資金的使用效率

為了降低財務風險、加強財務安全防范，必須建立完善的財務現金管理制度，以保證財務現金的管理安全和資金的使用效率。企業單位的財務及其他部門的工作人員必須嚴格按照此制度運行工作，做好現金使用憑證及記錄等工作，嚴格控制現金存儲方面的保管工作，還要定期或不定期地進行資產及現金核實盤點工作，減少資金不明流失。

2、建立嚴格的會計管理制度，提高財務決策的有效性

為了充分發揮財務信息決策依據的有效性，企業單位必須按照國家相關規定建立嚴格的會計管理制度，確保會計信息的正確性和可靠性。只有這樣，企業單位才能通過真實的財務信息科學、客觀地分析與評價企業的經營業績和內外環境，結合宏觀經濟變化環境及自身運營狀況制定合理的財務決策，降低企業單位的財務風險。例如，確定財務人員的權限范圍，建立必要的審批制度和程序，嚴格控制資金的使用程序和過程。

四、結束語

在日漸激烈的市場競爭環境下，企業單位在經營發展過程中必然面臨著一定程度的財務風險。由于財務風險是企業單位在經營管理過程中不可避免的一個現實問題，只有構建較為健全的財務內部控制措施來提高財務管理與控制的有效性，提高資金的使用效率以降低財務風險，為企業單位發展創造一個良好的財務管理狀況，保證其具有長久而強大的發展能力。

參考文獻

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