做好“三依托、五強化”夯實幼兒園食堂資金安全基礎

張金莉

摘 要：勝中管理中心在幼兒園食堂資金管理方面，以資金安全為主線，依托信息系統、內控制度、全面監管制度，強化原始憑證管理、物資采購審批、采購過程資金安全、人員培訓、存貨盤點五個方面，切實保障幼兒園資金安全。

關鍵詞：幼兒園; 資金;安全;依托;強化

中管理中心地處勝利油田機關腹地，轄區總面積31.5平方千米，主要擔負著醫療衛生、學前教育、公共服務以及非在職人員管理服務工作。服務范圍覆蓋中心城區53個油田員工生活小區、43213戶居民、15萬常住人口，管理服務非在職人員10048人。

一、依托信息系統，為資金安全提供基礎平臺

勝中管理中心下屬12所幼兒園，每月要收取托兒費約123 萬元，以前大部分幼兒園都采取的是現金收取的方式，由于家長上交費用都是在下班時間，造成幼兒園會計無法在收費日當天將款項存入銀行，形成很大的資金隱患;部分幼兒園采取的是存折收費的方式，但是家長要頻繁往來于銀行與幼兒園之間，給家長帶來不便。為了提高幼兒園的收費效率，降低收費風險以及潛在的風險隱患，提高資金安全性，勝中管理中心學前教育管理中心與建設銀行通過協商，采用建設銀行《批量代收付業務系統》進行幼兒園托兒費的收取工作。

二、依托內控制度，為資金安全提供強有力的制度保障

健全制度和完善運行機制是資金安全的重要保證，為更好地做好幼兒園食堂資金管理工作，規范食堂財務收支，勝中管理中心重新落實了幼兒園會計崗位設置，根據不相容崗位分設的要求，設置會計、綜合管理員、采購員、保管驗收等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監督，確保業務處理、風險防范有章可依，有章可循。

（一）幼兒園食堂內部分工要做到錢賬分管、分工明確、責任清楚。學前教育中心設專職食堂會計一人，負責各幼兒園的伙食費用審核、匯總、發放、有關伙食費用的會計資料整理、裝訂、存檔。各幼兒園設核算員一人，負責伙食資料原始單據的歸集、匯總、上報，負責領取發放伙食費并記錄。每月末計算伙食收入、結算幼兒園的伙食賬目，結算伙食盈余并負責伙食費用的公示工作。幼兒園食堂設炊事員若干、保管員1人、采購員1人。

（二）建立幼兒園食堂財務審批和賬目稽核制度。明確食堂財務審批人員審批的權限、程序、責任;建立內部稽核小組，明確稽核人員的職責、權限、組織形式。幼兒園內部稽核小組定期（至少每學期一次）抽查審計食堂會計賬目。

（三）建立健全伙食收費收據管理制度，指定專人購領、保、繳驗、發放票據。幼兒園食堂收取的伙食費必須使用“山東省幼兒收費統一收據”，收據由學前教育中心會計到財務資產中心統一領取后發放到幼兒園會計。學前教育中心和各幼兒園要建立票據臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管。票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據從事其他經營活動和違紀違規活動。

（四）財會人員因故調離本崗位，按有關規定辦理交接手續。

三、依托全面的監督管理機制，使食堂管理工作透明化

勝中管理中心建立了以“二級監督管理、三級主管部門強化管理、四級細化管理”的全面監督管理機制，監管幼兒伙食費的使用情況，使食堂管理工作透明化、制度化。

（一）財務資產中心建立監督制度，由財務中心主任、

資金組組長、負責學前板塊業務核算的會計組成監督小組，定期或不定期地對伙食費收支情況、伙食費發放情況、臺賬登記情況進行檢查監督。

（二）學前中心建立核查制度，除嚴格審核幼兒園提交的采購憑據等相關資料以外，每月還抽取部分幼兒園對幼兒伙食監管和公示情況進行核實，如發現問題及時整改。

（三）各幼兒園細化管理，確保伙食費正確合理使用

四、強化原始憑證管理工作

各幼兒園要依據《勝中管理中心原始記錄管理制度》要求，做好原始憑證的管理工作，所發生的每一筆食品采購業務，必須取得相應的發票或收據（統一樣式的收據）作為原始憑證，并以此為依據編制食品入庫單，編制食品出庫單、食品收入支出結存匯總表（盤點表），登記幼兒園明細賬簿和現金賬簿。購物發票或收據上的內容應填寫清楚：客戶名稱 （勝中管理中心**幼兒園）、日期、品名、數量、單價、金額、開票人姓名、數字大小寫填寫完整，不得涂改。收據要使用統一的正式收據，不得使用白條。發票上蓋發票章，收據上蓋發票章或公章（沒有章的按手印）。購物發票或收據上除幼兒園領導簽字外，還要由經辦人、驗收人簽字，并統一簽到發票背面左側。每張憑證粘貼單上統一粘貼10張單據，并將匯總數和單據張數填寫在粘貼單上。幼兒園的報銷單據由學前教育中心會計人員審核完畢、統一加蓋注銷章后，由幼兒園保管自行保管。幼兒園會計領回現金支付給供貨商時，要填寫食品采購付款明細表，并以此作為付款憑證的附件與審核完的單據一起裝訂憑證。

幼兒園上繳收入匯總表、食品采購匯總表、食品收入支出結存匯總表均應一式兩份，一份上交學前教育中心財務人員進行賬務處理，另一份留存幼兒園作為記賬依據，月底將所有賬務資料裝訂成冊，妥善保管。

五、強化物品采購的資金審批管理

各幼兒園實行“定點采購”幼兒食品，由于社區下屬18家幼兒園分布在不同生活小區，所以食品供應商各不相同。采購前期，本著“貨比三家”、“不購買流動商販、無證商販的食品”、“不以盈利為目的”的原則，建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格的食品供應商清單，對供應商提供的食品材料的質量、價格、資信狀況等進行實時管理和評價，根據評價結果對供應商清單進行合理的選擇和調整，幼兒園專門組織人員考察周邊市場、審查供貨商規模和資質，供貨商提供營業許可證、食品檢驗證明等相關證件，綜合考察確定合格的供貨商后簽訂供貨協議，供貨商應對食品安全負責，保質保量準時送貨。

六、強化采購過程的資金安全管理

在“定點采購”方式下，幼兒園與供貨商之間的聯系和交流非常直接方便，但也存在一個隱患，就是采購過程中要支付大量的現金，每個幼兒園每月伙食費用支出在 3萬元到7萬元不等，幼兒園會計領取伙食費和支付貨款時，在交通安全、人身安全等方面都存在不確定性，這樣勢必加大了資金的風險，給社區資金管理工作帶來隱患。

七、強化于財務人員培訓，提高會計人員專業素質

資金管理工作首先要以人為本，為此要求財務人員要適應新形勢的需要，不斷更新和豐富財經知識，熟悉各類財經制度和政策法規，勝中管理中心針對各幼兒園會計人員實際情況，啟動了“創建學習型班組，爭當知識型員工”主題活動，并將此作為提高員工素質的一項長期工作。鼓勵廣大財務人員調整知識結構，拓展自己的知識領域，做“復合型”財務管理人員，使每個財務人員都要做到對每項業務都熟悉，真正做到駕輕就熟，文化素質與業務管理水平都有質的提高。使每個財務人員都能當好家、理好財、更好地服務于企業，不斷提升對資金使用問題綜合分析的能力，培養良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。

八、強化于做好食堂存貨的盤點工作

勝中管理中心按照《勝中管理中心財產清查制度》，成立了由學前中心領導、財務人員、幼兒園領導、幼兒園會計組成的幼兒園食堂清查小組，每月對幼兒園食堂進行存貨清查情況進行檢查。每月25日各幼兒園食堂保管員清查存貨，幼兒園會計協助監督進行，盤點庫存實物，食品進庫要做到“先進先出”，根據采購驗收人庫和領用后的數量認真進行盤點并填寫盤點清單。會計和保管員應根據盤貨清單分別記賬，做到賬賬相符、賬物相符。財務資產中心不定期地對清查情況進行檢查，幼兒園食堂倉庫根據規定不得有過多的積存但要有足夠的供應，以銷定進，確保食品質量和新鮮，食品入庫要驗收、登記、編號、掛牌，牌上必須注明食品生產日期、進貨日期及保質期限等。通過定期的存貨盤點工作，一方面保證了食品的質量和新鮮，另一方面避免了采購資金的積壓。

勝中管理中心在幼兒園資金管理方面雖然作了大量的工作，但由于資金管理工作涉及的非常廣，工作中還存在許多不到位或需要完善的地方，與兄弟單位相比還有一定差距，在今后的工作中，勝中管理中心將不斷學習兄弟單位好的經驗做法，優化財務監控系統，不斷完善財務控制流程，促進幼兒園食堂持續、健康發展。